이 송장은' 중화인민공화국 국세총국' 에 따라' 중화인민공화국 국가세무총국' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 50 호, 20 1 1) 제 1 조 규정에 따라 부가가치세 일반 납세자와 실제 거래가 발생했지만 부가가치세증빙은 객관적인 이유로 기한이 지났다. 일반 납세자 VAT 원천 징수 증명서는 본 공고 제 2 조 규정 이외의 사유로 기한이 지났으며 VAT 원천 징수 증명서 공제 기한에 관한 규정에 따라 집행됩니다.
제 2 조는 객관적인 원인에는 다음과 같은 유형이 포함된다고 규정하고있다.
(a) 자연 재해, 사회 돌발 사건 등 불가항력 요인으로 인해 부가가치세 공제 증명서가 연체된 경우
(b) 부가가치세 공제 증명서가 도난, 강탈 또는 분실, 우편 오류 등으로 인해 기한이 지난 경우
(3) 관련 사법행정기관이 업무나 검사에서 부가가치세 공제증을 압류하거나, 납세자가 신고 의무를 제대로 이행하지 못하거나, 세무서 정보 시스템 및 네트워크가 납세자 온라인 인증 정보를 제때에 처리하지 않아 부가가치세 공제증빙서가 연체되는 경우
(4) 매매 쌍방이 경제분쟁으로 부가가치세 세금 증빙증을 제때 납부하지 못했거나 납세자가 납세지를 변경하고, 구가를 탈퇴하고, 세무등록 기간이 너무 길어 부가가치세 세금 증빙이 연체되었다.
(5) 인명피해, 돌발적 중대한 질병 또는 무단 이직으로 인수인계수속을 하지 않아 부가가치세 공제증빙증서가 연체된 경우
(6) 중화인민공화국 국세총국이 규정한 기타 상황.
제 3 조는 부가가치세 일반 납세자가 객관적인 이유로 부가가치세 세금 증빙이 연체된 경우 본 공고에 첨부된' 부가가치세 공제 관리 방법' 규정에 따라 연체공제 수속을 신청할 수 있다고 규정하고 있다.
송장이 인증되었지만 기한 내에 공제를 신고하지 않은 경우 "중화인민공화국 국세총국 미신고 부가가치세 공제증 관련 문제에 대한 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 제 78 호, 20 1 1) 를 참조하십시오.
부가가치세 송장이 180 일 이상 공제되지 않고 주홍 글씨 송장을 발행할 수 있습니까? 구매자가 인증을 받았지만 180 일 이상 공제되지 않은 경우 구매자는 주홍 글씨 송장 발행 신청을 시작할 수 있습니다. 구매자가 인증되지 않은 경우 어느 쪽도 주홍 글씨 송장을 신청할 수 없습니다.
20 16 제 47 호 문서에 따르면 부가가치세 송장이 180 일 이상 공제되지 않은 경우 주홍 글씨 송장을 발행할 수 있습니까? "부가가치세 세금 공제 기한 조정에 관한 국가 세무총국의 통지" (국세서 [2009] 617 호) 에 따르면:
1. 20 10 1 이후 발행된 부가가치세 전용 송장, 도로 내하화물 운송 통일송장 및 자동차 판매 통일송장을 받는 부가가치세 일반 납세자는 발행일로부터 180 일 이내에 발행해야 합니다
이 규정에 따르면 매입세액을 공제하는 부가가치세 전용 송장은 정해진 기간 내에 인증과 신고를 해야 하며 매입세액을 공제할 필요가 없는 경우 인증이 필요하지 않다는 결론을 내릴 수 있습니다. 즉, 부가가치세 전용 송장을 취득하고 매입세액을 공제하지 않는 경우, 180 일이 넘더라도 아직 인증되지 않은 경우에도' 국세총국 전면 시행' 에 따라
부가가치세 송장이 연체되어 공제할 수 없는 경우는 어떻게 합니까? 부가가치세 매입세는 기한이 지났기 때문에 공제할 수 없다. 구매자의 책임이라면 공제할 수 없는 매입세는 이 상품 구매 비용에만 추가할 수 있으며, 공급자도 제때에 외상 매출금의 왕래 장부를 점검하여 지연을 방지해야 한다.
부가가치세 전용 인보이스가 공제기간이 지났는데도 공제되지 않았는데 빨간색을 쓸 수 있나요? VAT 전용 송장은 인증 기간을 초과하여 인증되지 않으며, 공제를 인증하거나 빨간색 VAT 전용 송장 발행을 신청할 수 없습니다. 인증의 경우, 주홍 글씨 송장 발행에 시간 제한이 없으며, 인증을 받지 않은 사람은 주홍 글씨 부가가치세 전용 송장 발행을 신청할 수 있습니다.
부가가치세 공제연합송장 분실로 주홍 글씨 송장을 발행할 수 있나요? 주요 차이점은 송장이 발행된 달에만 폐기할 수 있다는 것입니다. 현재 월의 송장이 다른 이유로 송장 발행 시스템에 의해 복사 및 신고된 경우 이미 발행된 송장은 폐기할 수 없습니다.
(1) 송장이 유효하지 않습니다
부가가치세 전용 송장 발행 당월에 판매 반품, 송장 오류 등이 발생하고, 반품된 송장연합, 공제연합이 폐기 조건을 충족하는 경우 무효입니다. 발행시 오류가 발견되면 즉시 폐기할 수 있습니다.
(ii) 송장 초과
부가가치세 전용 송장이 발행되면 판매 반품, 송장 오류, 과세 서비스 중지, 송장 공제 및 송장 재결합을 인증할 수 없지만 폐기 조건을 충족하지 못하거나 판매 부분 반품, 판매 할인이 발생한 경우 주홍 글씨 전용 송장을 발행할 수 있습니다.
Vat 청구서가 180 일을 초과했고, 상대방은 공제를 인증하지 않았습니다. 세무서로 가서 불공제 증명서를 발급하고, 레드상쇄를 신청할 수 있습니까? 중화인민공화국 국세총국 개정 통지 (국세발 (2006)156 호) 와' 중화인민공화국 국세총국' 에 따라 부가가치세 전용 송장 사용 규정 개정에 관한 보충 통지 (국세발 [2007]/Kloc-0) 에 따라
2009 년 이후 인증 기간은 90 일에서 180 일로 연장되었습니다.
부가가치세 송장 연체 미공제는 어떻게 합니까? 원가에 매입세가 포함됩니다.
구매자 부가가치세 송장 연체 공제 기간 장부는 어떻게 처리합니까? 세액을 관련 자산 취득원가로 이관합니다.
예를 들어, 고정 자산
어떻게 부가가치세 송장을 취득하여 이미 발행했지만 공제되지 않았습니까? 재고 구매 원가에는 총 가격 인상만 포함됩니다.
송장이 발행된 경우 회계 입력 (일반 송장 발행)
차용: 원자재 (또는 재고 상품)
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행 예금 (또는 재고 현금 또는 미지급금)
인증을 통과한 VAT 전용 송장은 인증 차월의 신고 기간 내에 주관 세무서에 매입세 공제를 신고하지 않습니다. 또는 180 일 이내에 세무서에 가서 인증을 받지 않은 경우 매입 부가가치세는 공제할 수 없습니다.
회계 처리
1. 최초 회계 입력은 주홍 글씨로 취소됩니다.
2. 특별 운임세 총액에 따라 회계 입력사항을 다시 작성합니다.
차용: 원자재 (또는 재고 상품)
대출: 은행 예금 (또는 재고 현금 또는 미지급금)