審計試題
課程代碼:00160
壹、選擇題(本大題20小題，65438+每小題0分，20分* * *)
每個問題列出的四個選項中，只有壹個符合題目的門檻。請在題目後的括號內填寫其代碼。錯選、多選或不選都不計分。
1.審計最本質的特征是()
A.監督b .法醫
C.評價d .獨立性
2.國家審計、社會審計和內部審計的最大區別在於()。
A.審計內容b .審計主體
C.審計對象d .審計目的
3.在電子數據處理環境下，審計人員在使用計算機輔助審計技術執行審計程序時，不應改變審計()。
A.目標和範圍b .目標和職能
C.角色和任務d .職能和方法
4.審計證據的最基本形式應該是()
A.物證b .書面證據
C.環境證據d .口頭證據
5.被審計單位借入長期負債，在年末計算利息時誤算了相應的利息金額，那麽被審計單位管理機關違反的“認定”是()。
A.b .權利和義務
C.存在或發生d .表達和披露
6.在下列關於審計證據可靠性的陳述中，註冊會計師同意()
A.內部證據如果被其他單位傳閱和認可，可信度很高。
b .被審計單位管理權限的陳述有助於審計結論的形成，具有較強的可靠性。
c環境證據比口頭證據更重要，屬於基礎證據，可靠性強。
D.與物證相比，書證是壹種輔助證據，其可靠性較弱。
7.對於完整性的鑒定，()壹般比較合適。
A.正向搜索法b .反向搜索法
C.詳細調查法d .抽查法
8.註冊會計師希望采用系統隨機抽樣的方法，選取序列號為0001到2000的100材料收據作為樣本。假設註冊會計師確定的隨機起點為542，最大樣本數為()。
1982
c 1988d 1998
9.既能核實物證又能核實環境證據的審計技術方法是()
A.意見b .計算
C.分析審查d .監督
10.下列位置中，不相容的是()
A.授權業務和執行業務b .記錄業務和審計業務
C.記錄資產和保管資產d .授權業務和審計業務
11.註冊會計師在審計過程中，應當()發現被審計單位內部控制的重大缺陷。
A.在審計報告中解釋
B.保留的表示
C.發表否定意見
向被審計單位報告，必要時提出管理建議。
12.對被審計單位內部控制制度的初步評價應屬於審計()
A.準備階段b .實施階段
C.最終階段d .後續階段
13.下列任務中，不屬於總體審計計劃的是()。
A.重要會計問題和關鍵審計領域
B.審核進度、時間和費用預算
C.審計重要性的確定與審計風險的評估
D.審計方法和程序的確定
14.下列關於銀行存款實質性測試程序不正確的說法是()
A.年末銀行存款余額為零，可能需要信用證。
b .在被審計單位內部控制薄弱的情況下，可以通過致函銀行獲得更直接、更可靠的證據。
銀行確認函可用於核實銀行存款和銀行貸款。
D.確認程序可以取代銀行對賬表的審計。
15.對於無法通過函電確認的應收賬款，最有效的審計程序應該是()。
A.在資產負債表日期後審查收款
B.審核與應收賬款相關的銷售憑證
C.進行分析性審查
D.審查已作為壞賬處理的應收賬款
16.從下列內容，註冊會計師可以得出折舊費用不足的結論()
A.固定資產的保險價值大大超過賬面價值
B.已提足折舊的固定資產數量巨大。
C.固定資產大修理費用增加比較大。
D.重復過度損耗的固定資產在使用結束時報廢。
17.收支審計中常用以下哪種方法來確定審計範圍？( )
A.符合性測試b .分析審查
C.調查和了解d .審計抽樣
18.下列不屬於財經法紀審計特點的是()
A.有固定的審計模式b .執法的嚴肅性和強制性
C.被審計對象的復雜性d .事後的驚喜
19.經濟效益審計的特點表現在()
A.事後b .建設性
C.法醫鑒定
20.內部審計的最初形式是()
A.巡視審計b .定期審計
C.專題審計d .日常審計
二、選擇題(本大題* * 10小題，每小題2分，***20分)
每個問題列出的五個選項中至少有兩個符合題目的門檻。請在問題後的括號內填寫代碼。錯選、多選、少選或不選不得分。
21.現場審核根據不同情況可分為()。
A.駐地審計b .巡視審計
C.特別審計d .交付審計
E.法定審計
22.會計師事務所和註冊會計師在接受年報審計業務時，如果與被審計單位存在下列關系，需要回避的是()。
a註冊會計師的妻子持有委托單位1000股。
B.5年前，註冊會計師是委托單位的總賬會計。
註冊會計師的表弟是委托單位的庫管員。
D.會計師事務所曾向委托單位提供貸款200萬，至今未還。
E.註冊會計師是委托單位的常年會計顧問。
23.在評價審計證據的適當性時，審計人員應考慮()。
A.審計證據的證明力
C.審計證據的可靠性d .審計證據的充分性
E.審計證據的數量
24.獲取書面證據的方法有()
A.檢查b .監控板
C.詢價和確認d .計算
E.分析評論
25.在下列情況下，審計師可以不進行符合性測試而直接進入實質性測試程序()。
A.相關的內部控制不存在。b .相關內部控制沒有有效運作。
C.進行符合性測試d是不經濟的，其目的是信任被審計單位的內部控制。
e .被審計單位的控制風險低。
26.在制度基礎審計模式下，審計風險的要素是()
A.固有風險b .控制風險
C.檢查風險d .誤報風險
E.漏報的風險
27.應收賬款審計的目標是()
A.確定應收賬款是否真實
B.確定應收賬款的余額是否正確。
確定應收賬款是否為被審計單位所有。
D.確定應收賬款的回收期
E.確定應收賬款在會計報表中的披露是否恰當。
28.審計人員在對外購存貨進行估值測試時，除了考慮樣本的代表性外，通常還考慮的因素有()。
A.高價值b .頻繁訪問
C.價格波動很大。盤點是很容易的
E.價格波動很小
29.審計人員在對資本公積明細賬進行審計時，如果發現下列內容轉增資本，可以認為是異常的()。
A.資本溢價b .關聯交易差價
C.股權投資準備d .接受捐贈的非現金資產準備
E.資金轉移
30.在銷售收入內部控制測試中，審計人員最關心以下環節的授權()
A.信用部的信用授權b .發貨授權
C.銷售價格和折扣的授權d .會計部門記錄的授權
E.內部審計授權
三、名詞解釋題(本大題***2小題，每小題2分，***4分)
31.跟蹤方法
32.審計過程
四、簡答題(本大題***2小題，每小題5分，***10分)
33.審計署2019審計報告中披露，2003年至2004年，國家體育總局決定由體育彩票管理中心向兩家公司支付印制發行彩票的發行費，但支付超過實際需要。扣除所有成本，兩家公司盈利5.58億元。
門檻回答:在核實上述違紀事實時，除了檢查、計算、詢問、函證等技術方法外，審計署還有哪些技術方法可以揭示其重大差異？試著寫出判斷過程，解釋這種審計技術的常用方法。
34.根據被審計公司的會計政策，入庫的產成品按實際生產成本核算，出庫的產成品按先進先出法核算。2019，65438+2，31，甲公司產品期末余額為1200件，期末余額為5265438+萬元。公司產品A 2019相關明細如下(數量單位為件，金額單位為萬元，假設期初余額、所有數量、入庫單價正確):
匯總收貨/發貨余額的日期
數量單價金額數量單價金額數量單價金額
1.1期初余額500 2500
3.1倉儲400 5.1 2040 900 4540
4.1銷售800 5.2 4160 100 380
8.1倉儲1600 4.6 7360 1700 7740
10.3銷售400 4.6 1840 1300 5900
12.1倉儲700 4.5 3150 2000 9050
12.31銷售800 4.8 3840 1200 5210
12.31期末余額1200 5210
閾值答案:(1)相關測試後計算審計調整金額；(不考慮相關稅費)
(2)假設被審計公司不接受註冊會計師的審計調整建議，並且知道資產負債表和利潤表的重要性水平分別為80萬元和654.38+0萬元，註冊會計師確定的重要性水平是多少？應出具何種類型的審計意見？
動詞 （verb的縮寫）論述題(大題* * 1，分值***10)
35.國家審計監督體系壹般由國家審計機關、內部審計部門和社會審計組織三種審計機構組成。試述中國審計機構之間的關系。
六、案例分析(本大題***3小題，每小題12分，***36分)
36.會計師事務所於2019年2月5日至2012年2月完成了對X公司年報的審計(審計報告出具日期為2019年2月12日)，部分審計工作底稿如下:
(1)營業執照和公司章程；
(二)重要的法律文件、合同和協議；
(3)審計業務約定書；
(4)審計計劃；
(五)審計報告；
(6)審計總結；
(7)準備調查文件；
(8)符合性測試試卷；
(9)實質性試卷；
(10)管理建議書。
閾值:(1)將上述審計底稿按性質和功能進行分類，並在下表中填寫其序號:
綜合工作文件
商業工作文件
供今後參考的工作文件
(2)上述論文歸檔時，屬於哪種檔案？用它們的序列號填寫下表:
永久檔案
當前檔案
(3)請回答會計師事務所至少保存了X公司的現行檔案的年份、月份和日期？
37.註冊會計師對Y公司2019年度的報表進行了審計，發現該公司存在以下三種情況:
(1)Y公司采用備抵法核算壞賬，按期末應收賬款及其他應收款余額的6%計提壞賬準備。2019年末未經審計的資產負債表反映應收賬款項目為借方余額210萬元，應付賬款項目為貸方余額8080萬元，預收賬款為貸方余額1350萬元。壞賬準備科目為貸方余額1266萬元，其中應收賬款計提1260萬元。應付賬款和預收賬款明細項目列示如下(單位:萬元):
應付帳款明細分類帳金額
壹臺6000
B -1500
C 2080
D 1000
E 500
巨集8080
預收賬款明細金額
F 2100
G 1000
H -2000
I 190
j 60
總計1350
(2)2065 438+2009年2月30日，65438+2009年，Y公司核對存貨原始數據，發現少計300萬元。只作了從“待處理財產損失溢余——待處理流動資產損失溢余”科目中借記300萬元，在“原始數據”科目中貸記300萬元的會計處理。查明短缺原因並上報審批後，發現非常損失250萬元，壹般經營損失50萬元。Y公司在2019年2月的會計記錄中做了相應的賬務處理，在2019年2月的資產負債表中核銷了“待處理流動資產凈損失”項目300萬元。
(3)2019年8月，Y公司與P廣告代理公司簽訂廣告代理合同，委托該公司承接Y公司的產品廣告業務，廣告代理合同約定，電視廣告費用為360萬元，播出時間為2065 438+09年9月；如廣告因故中止，代理商應退還廣告費並賠償Y公司相應損失..2019年8月，Y公司支付上述費用共計360萬元，電視廣告如期播出。然而，Y公司認為電視廣告的受益期難以準確界定。8月將電視廣告費計入待攤費用，2019年9月起12個月攤銷營業費用。
閾值:
(1)如果不考慮重要性水平，請回答是否需要註冊會計師對上述①、②、③項提出審計處理意見。如需提出審計調整建議，請直接列示審計調整分錄(審計調整分錄不考慮對Y公司2019年度企業所得稅、期末結轉損益和利潤分配的影響)。
(2)計算被審計單位上述會計差錯造成的利潤總額2019的虛列金額。
38.註冊會計師對Z公司進行了審計，了解到Z公司的銷售程序如下:
銷售部門收到客戶的訂單，估算訂單金額，然後將訂單提交給信貸部門進行審核。信貸部門審核後，如果同意給予商業信貸，就在訂單上蓋章，然後交給會計部門。會計部門填寫銷售發票壹式兩份。客戶的訂單被歸檔並保存。銷售發票的客戶會將其保存在壹個專門的文件夾中，並等待貨物通知。
銷售發票的記賬要先提交倉庫，再送運輸部。交通部門有權根據電力情況組織運輸。運輸部收到銷售發票的開票復印件後，填寫發貨運單，壹式三份。第壹聯交付客戶，第二聯隨貨到達，第三聯由運輸部保管。交貨後，銷售發票的記賬聯返回會計部門。如果有短缺，會在銷售發票上註明。
在收到銷售發票的記賬副本後，會計部門檢查銷售發票的客戶副本。銷售發票上的價格應符合公司的定價策略。隨後，客戶將其作為收款通知發送給客戶，記賬發送到數據中心進行錄入。數據中心將把記賬的數據輸入計算機，並更新銷售收入和應收賬款賬簿。記賬完成後，記賬按順序編號後歸檔。
根據問題的意思，請回答以下問題，並簡要說明理由。
(1)為了檢查銷售是否經過適當授權，註冊會計師應從哪些文件中取樣？
( )
A.客戶訂單b .貨運單
C.應收賬款明細賬d .銷售發票
原因:
(2)如果註冊會計師想檢查內部控制是否可以減少交付後不記錄的錯誤，應該在哪裏取樣？( )
A.客戶訂單b .貨運單
C.應收賬款明細賬d .銷售發票
原因:
(3)為了檢查內部控制是否能降低遺漏開發運單的可能性，應從哪個文件中提取樣本樣本？( )
A.客戶訂單b .貨運單
C.應收賬款明細賬d .銷售發票
原因:
(4)為了檢查應收賬款余額中是否存在虛構的銷售業務，應從哪裏抽取測試樣本？
( )
A.客戶訂單b .貨運單
C.應收賬款明細賬d .銷售發票
原因: