COSO 보고서에 따르면 내부 통제는 효율성을 높이고 자산 손실 위험을 줄이며 재무 보고서의 신뢰성을 보장하고 법률 및 규정 준수를 보장하는 데 사용됩니다. COSO 보고서는 내부 통제에 운영 효율성 및 유효성 (성과, 이익 목표, 자원 및 안전을 포함한 기본 경제 목표), 재무 보고서의 신뢰성 (중간 보고 및 통합 재무제표에서 선택한 데이터의 신뢰성을 포함하여 공개적으로 게재된 재무제표 작성과 관련) 및 해당 법률 및 규정을 준수한다는 목표를 가지고 있다고 보고 있습니다.
사반스-오크슬리 법 제 404 조 규정 및 미국 증권거래위원회 (SEC) 의 해당 시행 기준에 따라 상장회사 경영진이 최근 1 년 동안 회사의 재무보고 내부 통제의 유효성을 평가하고 보고하도록 요구하고 있습니다. 2004 년 3 월 9 일, 미국 공기업 회계감독위원회는' 재무제표 감사와 관련된 재무보고 내부 통제 감사' 라는 감사 지침 2 호를 발표하고 6 월 18 일 SEC 승인을 받았습니다. SEC 의 표준 승인은 1992 가 발표한 COSO' 내부 통제-통합 프레임워크' (COSO 내부 통제 프레임워크) 에 대한 또 다른 승인과 같습니다. 이는 또한 COSO 프레임워크가 미국 상장사 내부 통제 프레임워크의 참조 기준이 되었다는 것을 보여준다.
200 1 연말의 엔론 사건 등 일련의 금융 스캔들이 미국 사찰 제도의 심각한 결함을 드러냈는데, 이는 공공회사 주주, 연금 수혜자, 직원의 이익을 보호하고 미국 대중의 자본 시장 안정과 공정성에 대한 신뢰를 보호하는 데 사용되었습니다. 엔론 등 일련의 사건들이 회계 직업에 대한 대중의 신뢰를 심각하게 흔들었다는 것은 의심의 여지가 없다. 앞서 언급한 회사의 도산 사건에 대해 미국 국회는 2002 년' 사반스 오크슬리 법안' 을 반포해 상장회사의 외부 감사관을 위한 광범위한 새로운 규제 체계를 만들어 재무보고의 내부 통제에 초점을 맞추었다. 국회는 경영진보고 회사의 재무보고에 대한 내부 통제를 요구할 뿐만 아니라 외부 감사관에게 경영진 보고서의 정확성을 확인하라고 요구했다.
국내에서 20 10 년 4 월 26 일 재정부, 증권감독회, 감사국, 은감회, 보감회 등 5 개 부처가' 기업 내부 통제 보조지침' 을 공동 발표했다. 패키지 지침에는 18 기업 내부 통제 애플리케이션 지침, 기업 내부 통제 평가 지침, 기업 내부 통제 감사 지침이 포함됩니다. 앞서 발표한' 기업 내부 통제 기본 규범' 과 함께 중국 기업의 실제에 적응하고 국제 선진 경험을 융합한 중국 기업 내부 통제 표준 체계의 기본 수립을 상징한다.
기업 내부 통제 규범 체계의 원활한 시행을 보장하기 위해 재정부 등 5 개 부처는 20 1 1 국내외 상장회사에서 20 12 1 부터 시행할 수 있는 시행 일정을 마련했다. 이를 바탕으로 중소판과 창업판 상장회사에서 시행할 시기를 선택합니다. 동시에 비상장 중대형 기업의 조기 시행을 장려한다.
이 통제 규범은 중국에서' 사반스 오크슬리 법안' 이라고 불린다. 공식 시행 이후 내부 통제 규범 체계를 시행하는 기업은 내부 통제의 유효성을 자체 평가하고, 연간 자체 평가 보고서를 공개하며, 증권 선물 업무 자격을 갖춘 회계사 사무소를 고용하여 재무 보고 내부 통제의 유효성을 감사하고 감사 보고서를 제출해야 합니다. 공인회계사는 투자자, 채권자 및 기타 이해 관계자에게 내부 통제 감사 과정에서 주목한 기업의 비재무보고 내부 통제의 중대한 결함에 대해 주의를 기울여야 합니다.
이러한 법안의 도입으로 상장 회사들은 새로운 규정 준수 규제 요구 사항에 직면하게 되었다. 규정 준수 관리 부서는 회사의 업무 행위가 회사 내부 통제 및 거버넌스 프로세스의 법률, 규정, 정책, 모범 사례 또는 서비스 수준 계약을 준수할 수 있도록 해야 합니다. 회사가 운영에서 필요한 기준을 충족하지 못하면 벌금과 배상을 요구할 위험이 있으며, 이는 회사의 가치를 떨어뜨리고 명성과 비즈니스 기회에 영향을 미칠 수 있습니다. 효과적인 규정 준수 관리를 통해 기업은 불확실성, 위험 및 기회에 대처하고 주주 가치를 보호 및 증가시키며 우발적 손실 및 평판 손실 가능성을 줄일 수 있습니다.
규정 준수 관리 시스템 구축, 규정 준수 컨설팅, 규정 준수 검토, 규정 준수 검사, 규정 준수 모니터링, 법률 추적, 규정 준수 보고, 자금 세탁 방지, 불만 처리, 규제 협력, 정보 장벽 (관찰 목록 및 제한 목록), 규정 준수 문화 건설, 규정 준수 정보 시스템 구축, 규정 준수 평가, 규정 준수 책임 등 국제 금융기구의 규정 준수에 대한 정의는 다음과 같습니다.
1. 규정 준수: 회사의 비즈니스 활동을 법률, 거버넌스 및 내부 규칙에 맞게 만듭니다.
둘째, 목표와 함께 사용하며, 특히 기업 주체에 적용되는 법률 및 규정을 준수할 것을 약속해야 합니다. 규정 준수 관리의 "규정 준수" 는 세 가지 수준으로 나눌 수 있습니다.
1. 감독, 즉 본사가 있는 국가 및 사업장의 관련 법률, 규정 및 업계 표준을 준수합니다.
둘째, 기업 가치와 비즈니스 행동 규범을 포함한 회사 내 규칙과 규정을 준수하는 규칙입니다.
셋째, 규범, 즉 회사 내부의 규범 절차 (직업윤리 포함) 를 준수하는 것이다. 규정 준수 관리를 강화하기 위해서는 이 세 가지 수준에서 탐구와 혁신이 이루어져야 합니다.
이 세 가지 수준에서 법률, 규정 및 업계 표준을 준수하는 것은 기업에 대한 엄격한 요구 사항입니다. 사반스 오크슬리 법안, COSO 내부 통제 프레임워크 및 국내 기업 내부 통제 지침은 기업 규정 준수에 대한 엄격한 요구 사항을 제시했습니다.
이러한 세 가지 수준의 규정 준수 관리를 보장하기 위해 기업은 자체 내부 통제 및 리셀러, 공급업체 등 제 3 자 파트너에 대한 규정 준수 감사 관리를 강화하여 정책 규제의 복잡한 환경과 불확실성에 대응함으로써 기업이 겪을 수 있는 재정적, 평판 손실을 줄여야 합니다. 규정 준수 관리의 목표 중 하나는 정책 감독 앞에서 자신의 결백을 증명하는 것이기 때문에 기업들은 종종 독립 감사 건의를 할 수 있는 전문 위험 관리 기관을 독립적인 제 3 자로 도입하여 관리를 지원해야 합니다. 신규 파트너 선택, 기존 공급업체 관리, 리셀러 등 제 3 자 파트너 관리, 내부 통제 작업 수행 등 제 3 자 기관과의 협력은 이미 전 세계 규정 준수 관리의 보편적인 방식이 되었다.
예를 들어 미국에서는 D&B 가 세계에서 가장 오래된 비즈니스 정보 서비스 기관이자 오늘날 미국 기업 정보 분야의 거물이다. 본 회사가 기업에 제공하는 위험 관리 서비스에는 규정 준수 서비스가 포함됩니다. 수치에 따르면 방대한 글로벌 비즈니스 데이터베이스가 핵심 경쟁력이라는 것을 알 수 있다. D & ampb 의 글로벌 비즈니스 데이터베이스는 세계 최대 기업 신용 데이터베이스로 2 억 4 천만 개 이상의 기업을 포괄합니다. 오랜 역사와 세계화의 발전 전략 덕분에 회사는 19 세기 후반에 호주, 멕시코 등에 지사를 설립하기 시작했다. 회사 데이터 출처는 각지 상사 등록부, 황페이지, 신문, 관보, 인터넷, 은행, 법원 등을 포함해 방문, 인터뷰 등을 통해 관련 정보를 수집한다.
중국에서는 20 13 글락소 스크의 중국 뇌물 사건이 폭로됨에 따라 규정 준수 관리는 중국, 특히 다국적 기업, 특히 의약업계에서 전례 없는 중시를 받았다. 이에 따라 중국 외자위험관리기구의 규정 준수 관리 업무가 점차 화제가 되고 있다. 등백을 예로 들다. 중국의 자회사인 한하 던백은 20 13 글락소스크 사건 이전에 많은 외자 기업에 규정 준수 보고서를 제공했다. GSK 사건 이후 한하 등백은 모회사의 글로벌 데이터베이스 네트워크를 이용해 국내외 검증 범위를 포괄하는 규정 준수 서비스를 제공하고 국내 언론과 소송 정보뿐만 아니라 미국, 영국, 호주, 유럽연합, 유엔 안전보장이사회 등 국가와 국제기구가 발표한 제재 목록, 정치민감한 인물 (PEP) 등을 확인할 수 있다. 많은 외자 기업들이 던바의 규정 준수 보고서를 통해 공급업체, 리셀러 및 기타 제 3 자의 규정 준수를 조사하고 있습니다.
규정 준수 보고를 통해 파트너의 규정 준수를 조사하는 것 외에도 기업이 자주 취하는 방법 중 하나는 표준 규정, 최적화 프로세스 평가 등과 같은 주요 대상에 대한 규정 준수 조사를 수행하는 것입니다. 또한 회사에서는 일반적으로 전문 감사 서비스를 제공하고 제 3 자 위험 관리 기관을 통해 내부 및 외부 규정 준수 문제를 감독할 수 있도록 독자적인 의견을 제시해야 합니다. 이는 제약 회사가 자주 하는 회의 후원 활동에 관련된 리셀러 관리 및 규정 준수 관리 문제에서 발생하는 경우가 많습니다.