대답:

일반인이 이른바' 백조' 라고 부르는 것은 획득한 어음이 정규 송장이나 금융어음 등이 아니라는 것을 의미한다. 이것은 비공식적인 원본 문서이다. 처음에는 사람들이 백지 한 장에 쓴 영수증을 가리켜 나중에 비공식 송장이나 재무증빙으로 확대했다.

대부분의 경우 우리나라가 장기간' 표로 세금을 통제한다' 고 시행했기 때문에, 많은' 백조' 는 세전 공제가 불가능하기 때문에 많은 사람들이' 백조' 라는 단어를 듣자마자 조금 두려웠다.

사실, 우리는' 백조' 가 세전 공제가 가능한지, 많은' 백조' 가 세전 공제가 가능한지 확인해야 한다.

1, 부가가치세에 속하지 않는 과세 범위.

기업소득세 세전 공제 증명서 관리 방법' (중화인민공화국 국세총국 공고 20 18 제 28 호, 이하 28 호 공고) 에 따르면, 중국 내에서 발생한 부가가치세 과세 품목에 속하는 비용은 송장 발행이 필요하며 부가가치세 과세 품목에 속하지 않는 비용은 송장 발행이 필요하지 않습니다.

예를 들어, 기업이 체결한 계약은 아직 집행되지 않았고, 기업은 위약했고, 법원은 상대방의 위약금을 배상하기로 판결했다.

2. 소액 및 산발적 거래에 대한 영수증 증명서

28 일 공고에 따르면 기업이 중국 내에서 발생하는 비용은 부가가치세 과세 항목에 속하며, 상대방은 법에 따라 세무등록을 할 필요가 없는 기관이나 소액의 자질구레한 업무에 종사하는 개인입니다. 비용은 세무서에서 발행한 송장이나 영수증 및 내부 증빙으로 세전에 공제되며 영수증에는 수취인명, 개인명과 주민등록번호, 비용 항목, 지급금액 등에 대한 정보가 포함되어야 합니다. 소액의 자질구레한 업무에 대한 판단 기준은 개인이 과세 품목에 종사하는 매출이 부가가치세 관련 정책에 규정된 징수점을 초과하지 않는다는 것이다.

현재 부가가치세 징수점의 기준은 500 원/번이다.

3. 슬라이버 분할

분단은 사실 일종의' 백조' 이다.

28 일 공고 제 18 조는 기업과 기타 기업 (관련 기업 포함) 및 개인이 중국 내에서 과세 부가가치세 서비스 (이하 "과세 서비스") 를 받는 비용은 독립 거래의 원칙에 따라 분담해야 한다고 규정하고 있다. 기업은 송장 및 분할 주문을 세전 공제 증빙으로 사용하고, 과세 서비스를 받는 다른 기업은 기업이 발행한 분할 주문을 세전 공제 증빙으로 사용합니다.

기업과 국내 내 다른 기업 및 개인이 비과세 서비스 발생 비용을 분담하는 경우, 기업은 송장 이외의 대외증빙과 분할서를 세전 공제 증빙으로, 다른 기업은 비과세 서비스를 받고 기업이 발행한 분할서를 세전 공제 증빙으로 받습니다.

28 일 공고 제 19 조는 임대인이 물, 전기, 가스, 에어컨, 난방, 통신선, 케이블 TV, 인터넷 등에 대한 송장을 과세 항목으로 발행하도록 규정하고 있다. 기업 임대 (기업을 단일 임차인으로 포함) 사무실 건물, 생산공장 등 자산에 발생한 비용은 송장을 세전 공제 증명서로 사용해야 합니다. 임대인이 분담방식을 채택하는 경우 기업은 임대인이 발행한 기타 외부 증빙을 세전 공제 증빙으로 사용해야 한다.

해외 "부채" 지불

28 일 공고 제 11 조에 따르면 기업이 해외에서 물품이나 노무를 구매하는 비용은 상대방이 발행한 송장이나 송장 성격의 영수증 증명서 및 관련 완세 증빙으로 세전에 공제해야 한다.

상대방이 발행한 송장이나 송장 성격의 영수증 증명서' 는 우리 국세법에 규정된' 송장' 에 속하지 않으며, 그 성격도' 백조' 와 같다.

5. 규정에 따라 송장을 재발행하거나 수령할 수 없다면 세전에' 백조' 를 공제할 수도 있다.

28 일 공고 제 14 조는 기업이 법에 따라 취소, 취소, 영업허가증 취소, 세무서에 의해 비정규 가구로 인정되는 등의 특수한 이유로, 청구서 또는 기타 대외증빙을 보충하거나 교환하거나, 인보이스나 기타 대외증빙을 바꿀 수 없는 경우, 비용은 다음 정보를 통해 비용의 진실성을 확인한 후 세전 공제를 받을 수 있다고 규정하고 있다.

(1) 인보이스와 같은 외부 증빙을 재발행하거나 환전할 수 없는 사유증명 (공상취소, 기관취소, 이상업가 포함, 파산 공고 등 증명서 포함). );

(2) 관련 사업 활동에 관한 계약 또는 합의;

(3) 비현금 방식으로 지불 한 지불 증명서;

(4) 화물 운송 증명서;

(5) 물품 출납에 대한 내부 증명서;

(6) 기업의 회계 기록 및 기타 정보.

전항의 1 항부터 3 항까지는 필수 정보이다.

전염병 기간 동안 특수한 상황에서의' 백조' 는 세전 공제가 가능합니다.

"신종 코로나 바이러스 감염 폐렴 예방 및 통제 작업에 대한 기부 세금 정책 지원 공고" (재무부, 국세총국 공고 2020 년 9 호) 제 2 조는 기업과 개인이 전염병 예방·통제 임무를 맡고 있는 병원에 신종 코로나 바이러스 폐렴 전염병에 대응하는 물품을 직접 기증해 과세 소득액을 계산할 때 전액 공제할 수 있도록 했다. 기증자는 전염병 예방·통제 임무를 맡고 있는 병원에서 발행한 기부 접수서에 의거하여 세전 공제를 처리한다.

따라서' 백조' 는 많은 경우에도 세전 공제가 가능하므로 분석이 필요하다. 심사 후 세전 공제를 할 수 없는 경우, 제때에 시정 조치를 취하여 세전 공제의 요구를 달성해야 한다.

질문 2: 판매 할인은 어떻게 기업 소득세에서 판매 상품 수입의 금액을 인식합니까?

대답:

판매 할인의 경우, 일반적으로 판매가 완료된 후, 품질상의 할인, 임무 완수를 위한 판매 리베이트 등을 포함하여 어떤 이유로 구매자에게 일정한 지불 할인 (지불 또는 부분 대금 반환) 을 제공합니다.

판매 할인은 일반적으로 판매 전에 발생하므로 많은 경우 할인 후 실제 수금 금액에 따라 송장을 발행하거나 판매 금액과 할인을 동일한 송장에 발행할 수 있습니다.

판매 할인이 발생할 때 일반적으로 할인 전 금액에 따라 송장이 발행되거나 송장이 발행되지 않았지만, 이미 할인 전 금액에 따라 부가가치세가 신고되었기 때문이다.

규정에 따르면 품질 원인으로 인한 할인에 대해 임무의 판매 반환점 등을 달성하다. 실제 발생 시, 주홍 글씨 할인 송장을 발행하여 당기 과세 소득액을 소비하다. 주홍 글씨 송장 발행 후 부가가치세와 기업소득세의 과세 소득액을 모두 공제할 수 있다. 주홍 글씨 송장이 발행되지 않은 경우 할인, 리베이트는 구매자에게 직접 주어지며 부가가치세, 기업소득세의 과세 소득액을 공제할 수 없습니다.

현금 할인인 경우' 중화인민공화국 국세총국 기업소득세 소득 인식 몇 가지 문제에 대한 통지' (국가 2008 년 875 호) 제 1 조 (5) 항에 따라 채권자는 채무자가 정해진 기한 내에 지급하도록 장려하기 위해 채무자에게 제공한 채무 공제를 현금 할인에 속한다. 판매 상품은 현금 할인과 관련되어 있으며, 현금 할인을 공제하기 전 금액에 따라 판매 상품 수입의 금액을 결정해야 하며, 현금 할인은 실제 발생 시 연체 수수료로 공제해야 합니다.

질문 3: 확장 훈련의 부가가치세 과세 주체는 무엇입니까?

대답:

확장 훈련이란 기업팀의 현재 상황에 따라 전문기관을 통해 적절한 교육 과정을 설계하는 것을 말한다. 확장 훈련은 보통 산천강 등 자연환경을 이용해 세심하게 설계된 활동을 통해' 의지를 연마하고 정서를 키우며 인격을 개선하고 팀을 녹인다' 는 훈련 목적을 달성해 연수생의 쾌락에너지를 증가시킨다.

따라서 확장 훈련은 비학술적인 훈련이나 스포츠 활동에 대한 지도로 볼 수 있다.

"판매 서비스, 무형 자산 및 부동산 주석" (재세 (20 16)36 호) 에 따르면 "생활 서비스-문화 스포츠 서비스-스포츠 서비스" 또는 "생활 서비스-교육 의료 서비스" 로 간주될 수 있습니다.

둘 다' 생활서비스' 의 큰 범주에 속하기 때문에 세율이나 징수율은 같다. 사람이나 세무국에 따라 이해가 다를 수 있지만 세액에는 영향을 주지 않는다.

질문 4: 우리는 녹화공사를 하고 있습니다. 회사는 2 월 중순에 영업허가증을 받았습니다. 12. 우리는 이것들을 어떻게 처리해야 합니까?

65438+ 는 2 월 중순에 영업허가증을 받았고, 10 월 중순 65438+ 는 녹색지대 프로젝트를 낙찰했다. 공사장용 픽업 트럭은 어떤 과목에 들어가야 합니까? 유료 차광에는 어떤 소재가 포함되어 있나요? 우리는 아직 초급 단계에 있습니까?

대답:

세법은 기업의 건립 기간 (초창기) 을 명확하게 규정하지는 않았지만, 설명에 따르면 귀사는 이미 정상 경영기에 들어섰습니다.

구매한 장소에서 사용하는 픽업 트럭은' 고정 자산' 에 부과해야 한다.

차광 지불의 경우 상황에 따라 1 을 처리합니다. 예비용으로 구입한 것은 재고에 포함되어 있습니다. 2. 구매는 즉시 건설공사에 투입되어' 공사건설' (구소득준칙 혹은 소기업회계준칙 등) 에 직접 청구된다. ) 또는 "계약 자산" (신규 수익 표준 이행) 프로젝트.

질문 5: 개인독자기업이 부동산을 투자자 본인명으로 이전하는 것은 부가가치세 양도로 간주됩니까?

대답:

민법전' 규정에 따르면 자영업자와 개인독자기업은 모두 개인의 확장이며, 그 자산도 개인 자산이다. 따라서 개인 소유 기업의 재산을 개인 명의로 이전하는 것은 사실상 양도에 속하지 않는다.

그러나 세법체계에서 개인독자기업은 기업 (조직), 개인은' 기타 개인' 이며, 양자에 적용되는 세법은 다르다. 자영업기업은 부가가치세 일반 납세자가 될 수 있고, 매입세액은 규정에 따라 공제할 수 있다. 그러나 개인은 세법체계에서' 기타 개인' 으로 나타날 수 있을 뿐 일반 납세자가 될 수는 없다.

이에 따라 개인독자기업은 부동산을 투자자 본인 이름으로 이전할 때 부가가치세를 판매액으로 계산할 필요가 있다.

질문 6: 노동 보수 소득은 무엇입니까?

대답:

노무 수입은 설계, 인테리어, 설치, 그림, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 번역, 원고 검토, 서화, 조각, 영화, 녹음, 비디오, 공연, 광고, 전시, 기술 서비스를 포함한다

"중화인민공화국 통지 발행" (국세 발행 1994089) 제 19 조에 따르면 임금, 임금 소득은 의존적인 개인 노동 활동, 즉 기관, 단체, 학교, 부대, 기업사업 단위 및 기타 조직 업무에 대한 보상이다. 노무보상 소득은 개인이 독립적으로 각종 기술에 종사하고 각종 서비스를 제공하여 얻은 보수이다. 이 둘의 주요 차이점은 전자가 취업과 취업의 관계를 가지고 있고 후자는 그렇지 않다는 것을 알 수 있다. 전자는 비독립노동활동에 종사하고, 후자는 독립노동활동에 종사한다.

질문 7: "적격 지급권" 판단에 영향을 미치는 일반적인 계약 조건은 무엇입니까?

대답:

기업이 받을 수 있는 금액은 비용 및 합리적인 이익을 포함하여 현재 고객에게 이전된 상품 판매 가격과 대략 같아야 합니다. 계약서에 규정된 기업이 받을 권리가 있는 금액은 보증금의 성격을 가지고 있거나 기업이 이미 발생한 비용이나 손해의 이익만 보상할 수 있으며,' 제한된 수금권' 조건을 충족하는 것으로 간주되지 않습니다.

사례 1: 계약에는 고객의 위약에 대한 보상이 명시되어 있지 않습니다. 계약법' 제 1 13 조 감독관이 명확한 의견을 제시하지 않을 때까지 어떠한 고객도 위약배상을 약속하지 않고, 합격지불권의 조건을 충족시키지 못한다.

사례 2: 계약 약속, 고객 위약, 기업은 직접적인 경제적 손실에 해당하는 보상을 받을 수 있습니다. 이 경우, 기업은 합리적인 이익 부분을 포함하지 않는 비용을 부과할 권리가 있으며, 자격 징수권 조건을 충족하지 못한다.

사례 3: 고객이 계약을 위반하면 기업은 이미 발생한 비용과 계약 총가격 10% 에 해당하는 보상만 받을 수 있습니다. 보상 금액 10% 가 유사 계약의 정상 이익 수준 (예: 30%) 과 크게 다를 경우 계약 조건이 적격 지급권' 원가 가산이익' 조건을 충족하지 못하는 것입니다. 합리적인 이윤을 예측할 수 없는 것은 보통 이 조건을 만족시킬 이유가 아니다.

사례 4: 계약 시작일에 기업이 어떠한 경우에도 환불할 수 없는 전체 계약 가격을 받은 경우, 일반적으로 현재 완료된 이행 부분에 대해 누적 금액을 청구할 수 있는 실행 권한을 가지고 있음을 나타낼 수 있습니다.

질문 8: 소액 이익 기업이 특혜성 소득세 감면 정책을 누리려면 어떤 자료를 준비해야 합니까?

대답:

기업 소득세 특혜 관리 카탈로그 (20 17 판)' (중화인민공화국 국세총국 공고 20 18 제 23 호 첨부 파일) 에 따르면, 소기업 특혜 정책은 다음 자료를 준비해야 한다.

(1) 종사하는 업종에 제한이 없거나 금지된 설명

(b) 실무자 수;

(3) 총자산.

질문 9: 우리 회사에서 발생한 R&D 비용은 언제 R&D 비용 플러스 공제 정책을 신고합니까? 기업소득세를 미리 받을 수 있나요?

대답:

국세총국의 기업소득세 특혜 조치 발표에 관한 공고 (국세총국 공고 제 23 호, 20 18) 에 따르면 R&D 비용 세전 공제 정책은 환결산 우대 항목에 속하므로 기업이 실제로 발생한 R&D 비용은 조기 신고할 때 실질적으로 공제하고 연말 신고시 규정에 따라 할 수 있습니다