1, 직업윤리와 직업규범의 요구 사항을 엄격히 준수합니다. 공인회계사의 도덕 수준은 전체 업종의 생존과 발전과 관련된 대사이다. 따라서 공인회계사는 감사업무를 전개할 때 먼저 독립적이고 객관적이며 공정한 원칙을 따라야 한다. 둘째, 회계, 감사, 법률, 세무, 기업 관리 등의 표준과 실무에 익숙해야 할 뿐만 아니라 전문적인 판단 수준도 높아야 합니다. 셋째, 독립감사준칙 등 감사직업규범을 준수하고 회계준칙 등 국가 관련 기술규범을 합리적으로 사용한다. 넷째, 직업규범의 요구에 엄격히 따라 공인회계사가 실질적 테스트를 통과하도록 하여 검사 위험을 이상적인 수준으로 통제할 수 있도록 한다. 그래야만 감사 위험을 줄여 법적 소송을 피하거나 관련된 공인회계사를 보호할 수 있다.

2. 실천의 독립성을 강화하다. 독립은 공인 회계사가 일하는 생명이다. 실제 업무에서, 대다수의 공인회계사들은 일관되게 독립성 원칙을 따를 수 있다. 그러나 일부 공인회계사들은 회색 소득이나 인정관계를 위해 독립성을 소홀히 하고 감사기관에 의해 부정행위를 감추고 허위 인증 보고를 하는 경우도 있다. 이런 행위는 가장 위험하고, 결과는 상상할 수 없고, 법적 책임의 위험은 매우 크다.

3. 직업신중을 유지하다. 공인회계사의 모든 직업과실 중 가장 중요한 것은 진지하고 신중한 직업태도가 부족하다는 것이다. 공인회계사는 집업 과정에서 독립감사준칙을 엄격히 지키지 못하고, 정당한 업무절차를 집행하지 못하고, 감사단위와 관련된 문제에 대해 응당한 직업신중을 고수하지 못하고, 감사기관이 제공한 과도한 관련 정보를 받아들이거나, 업무 범위를 좁히거나, 업무 절차를 간소화하여 시간을 절약하지 못하면, 회계보고의 중대한 오류를 발견하지 못할 것이다.

4. 실천에 대한 감독을 강화하다. 공인회계사 업무의 많은 잘못은 모두 소홀하거나 효과적으로 조수나 다른 사람을 감독하지 못했기 때문에 발생한 것이다. 업무가 복잡하고 위험이 큰 위탁 단위의 경우, 집업 업무는 여러 공인 회계사와 여러 조수의 협조로 완성해야 한다. 양자간의 분업이 겹치거나 격차가 있고 엄격한 집업 감독이 부족하다면 실수가 불가피하다.

5. 직업에 대해 회의적인 태도를 유지하다.

고객 및 감사 사항을 이해하는 것은 위험을 파악하고 법적 소송을 방지하는 첫 번째 단계와 중요한 부분입니다. 공인회계사는 최소한 기존 정책법이 고객 관리에 미치는 영향과 정도, 고객의 업무 전망이 어떠한지에 대해 전문적인 의구심을 유지해야 한다. (2) 고객의 법정 대표인과 주요 경영진의 내부 변동과 외부 유동, 고객의 전반적인 분위기와 정신 상태. ③ 고객 내부 통제 시스템의 건전성은 변환 시스템을 채택한다. 공인회계사는 감사 환경에 민감하면서 고객 및 비즈니스 선택, 즉 고객이 설정한 함정에 빠지거나 고객의 기존 소송에 연루되지 않도록 고객 품질 및 비즈니스 선택에 직면하고 있습니다.

6, 공인 회계사의 품질 관리 시스템을 수립하고 개선해야합니다. 공인 회계사무소는 일반 회사와 기업과 다르다. 공인 회계사 사무소 관리의 핵심은 품질 관리이다. 공인회계사 사무소의 품질 관리가 엄격하지 않으면 공인회계사 또는 부서의 법률소송이 발생할 수 있다. 많은 위탁 프로젝트는 여러 공인회계사와 조수에 의해 이뤄지기 때문이다. 이에 따라 공인회계사무소는 엄격하고 과학적인 고객 위험 등급 평가 및 관리 제도를 수립하고 보완해야 하며, 피심기관 제도, 예외 또는 중대 사항에 대한 상담 및 보고 제도, 품질 평가 및 처벌 제도, 기술 지원 및 자문 제도를 평가하고, 공인회계사의 검토 제도와 서명 제도를 시행하고, 이들 제도를 모든 사람, 각 부서, 각 업무에 시행해야 한다. 공인회계사가 전문 표준에 따라 집업할 수 있도록 하다.

7. 고객을 신중하게 선택합니다. 중외 공인회계사의 법적 사례는 공인회계사가 법적 책임의 위험을 피하려면 감사기관을 신중하게 선택해야 한다는 것을 알려준다. 첫째, 신용도가 좋은 감사기관을 선택해야 한다. 이를 위해서는 회계사무소가 위탁을 받기 전에 감사기관의 역사를 이해하고, 품행을 평가하고, 위탁의 진정한 목적을 파악하는 데 필요한 조치를 취해야 한다. 둘째, 재정과 법적 곤경에 처한 감사기관에 특별한주의를 기울여야 한다. 중외 역사상 공인회계사와 관련된 소송은 대부분 파산을 선언한 의뢰인, 자금 회전이 원활하지 않고 파산에 직면한 회사 주주와 채권자에 집중됐다. 이 사람들은 항상 그들의 손실에 대한 희생양을 찾고 싶어한다. 따라서 이러한 단위나 고객을 선택할 때 특히 주의해야 합니다.

8, 고객의 실제 목적을 이해합니다. 많은 경우, 공인회계사들은 고객의 진정한 의도를 모르기 때문에 종종' 불법분자' 에 이용된다. 기업이 설립한 첫 번째 일은 생산이나 경영을 위한 합법적인 자금을 모으는 것이다. 공인회계사가 관문이 엄격하지 않으면 자본경영이 없는 투기회사, 빈껍데기 회사에 청신호를 켜 합법적인 외투를 걸치고 불법경영에 종사하게 하고 사회경제질서를 교란시켜 큰 결과와 극히 나쁜 사회적 영향을 끼칠 수 있다. 따라서 공인 회계사는 자본 검증 업무를 수락할지 여부를 신중하게 결정하고, 국가 관련 법률의 요구에 따라 자본 검증 업무를 엄격히 집행하고, 자본 검증 위험을 신중하게 통제해야 한다. 법적 위험을 제로로 낮추다.

9. 위험 기금을 인출하거나 책임 보험을 구매합니다. 중국이 wTO 에 가입하면서 외자보험업이 중국 보험시장에 녹아들면서 중국 공인회계사가 책임보험을 구매할 수 있게 됐다. 책임보험은 회계사무소의 매우 중요한 보호 조치이다. 보험은 가능한 법률소송을 피할 수는 없지만 소송이 실패할 경우 회계사무소의 재정적 손실을 방지하거나 줄일 수 있다.

10. 공인회계사의 법적 책임을 잘 아는 변호사를 초빙하다. 회계사무소는 관련 법규와 공인회계사의 법적 책임을 잘 아는 변호사를 초빙해야 한다. 공인회계사는 집업 과정에서 중대한 법적 문제가 발생할 경우 초빙된 변호사와 모든 잠재적 위험 상황을 상세히 논의하고 변호사의 건의를 진지하게 고려해야 한다.

1 1. 향후 문제의 실현을 보장할 수 없습니다. 중국증권감독회는' 주식을 공개적으로 발행하는 회사 정보 공개 내용과 형식 제 1 호 지침' 을 발표해' 공인회계사는 이익 예측에 사용된 회계정책과 계산방법을 검토하고 보고해야 한다' 고 규정하고 있다. 공인 회계사의 예상 재무 정보 감사는 예상 재무 정보의 정확성, 결과 달성 여부 또는 달성 정도에 대한 확인, 보증 또는 책임이 아닙니다. 공인회계사는 과거에 발생한 사실에 대해 객관적으로 판단하여 공평한 의견을 제시할 수 있다. 그러나 미래문제의 불확실성은 공인회계사가 미래문제의 진화나 결과를 수집할 수 없다는 증거를 결정하고, 앞으로 발생할 사실에 대해 객관적인 판단을 내릴 수 없기 때문에 실현될 수 있는지 보장할 수 없다. 그렇지 않으면 공인회계사가 부담해서는 안 되는 법적 책임만 증가할 뿐이다.

12, 공인회계사 팀 건설 강화. 당대 사회 지식 쇄신의 주기가 갈수록 짧아지고, 새로운 문제, 새로운 방법, 새로운 제도가 대거 등장하고, 공인회계사의 업무 영역이 끊임없이 확장되고 심화되고 있다. 이를 위해서는 공인회계사가 시대의 요구에 적응하고, 후속 교육을 계속 받고, 전문 지식을 업데이트 및 향상시키고, 전문 기술을 유지 및 개발하고, 기존의 관련 규정 및 실무 지침을 숙지하고, 전문 역량을 지속적으로 향상시켜야 합니다. 감사 실무에서 감사 실패를 줄이다.