좋은 급여 방안은 개인 세금 부담의 관점에서 설계를 계획해야 한다. 설계 내용에는 기업 고위 경영진 급여 지불의 근거, 금액 및 형식이 포함됩니다. 해당 평가 기준 및 특정 보상 및 처벌 정책; 단기 및 장기 경영 이익이 경영자에 대한 인센티브를 반영해야 한다. 개인 소득세 부담 평가와 계획 등. 급여 방안을 통해 합리적이고 실행 가능하며 과학적인 성과 평가 지표를 설계하여 경영자의 성과를 평가하다. 법에 따라 세금을 내는 것은 모든 시민의 의무이다. 절세의 첫 번째 전제는 합법이며, 조세 회피는 법이 허용하는 범위 내에서 이루어져야 한다.
둘째, 주택 선불 기금의 영리한 사용
개인소득세법 관련 규정에 따르면 샐러리맨 개인이 매월 납부하는 주택적립금은 세전 공제, 즉 기준에 따라 납부한 주택적립금이 세금을 내지 않는다는 것이다. 동시에 보충 적립금을 납부할 수 있다. 따라서 적립금 납부는 여전히 개선의 여지가 있으며, 봉급 납세자들이 적립금을 교묘하게 사용하여 조세를 피하는 것은 합리적이다. 예를 들어,' 심천 지방세무국' 에 따르면 주택적립금 (주택보조금) 개인소득세 면제 공제 한도 기준 조정 통지' (심지세발 [20 10] 163 호), 2065 438+
셋째, 임금 복지
일정한 소비 수요와 목적을 만족시키는 전제 하에 개인이 먼저 수입을 얻은 후 소비하는 형식을 취하는지, 아니면 직접 어떤 소비 서비스를 받는 형식을 취하는지는 중요하지 않다. 따라서 기업이 납부한 일부 수입을 개인으로 전환하여 소비 서비스를 제공하는 형식으로 지불하는 것은 세금을 회피하는 효과적인 방법이다. 사원의 실제 복지를 높이고 소득 복지, 소득 보험, 소득 구체화, 소득 자본화, 소득 비용 및 세금 감면을 포함한 명목 임금을 낮춥니다. 물론 소비자 서비스는 기업의 경영 활동과 관련될 수 있는 서비스여야 한다. 그렇지 않으면 세무서에서 기업이 개인 임금 수입을 지불하는 것으로 인정될 수 있다. 기업의 전환 수익을 활용하는 구체적인 방법은 주로 다음과 같습니다.
(L) 기업은 주택 구입 비용이나 집세 보조금을 포함한 고임금을 지불하는 대신 염세 주택을 제공한다. 가능하다면 가구와 주거시설은 집과 함께 개인에게 제공할 수 있다.
(2) 기업은 휴가 여행 수당을 제공하고 자유행을 조직한다. 개인에게 직접 개인 휴가 여행 등의 수입을 제공하는 것이 아니다. 기업의 정상적인 직원 교육, 교육 지출 및 기업 관계자가 외지에서 개최하는 정상 교육반, 세미나, 업무 고찰 등은 문서에 규정된 과세 범위 내에 있지 않다. 또한 출장, 주문회, 대금결제, 프로젝트 시찰 등의 형식으로 합니다. 이러한 비용은 기업을 위해 직원을 격려하는 조치이며, 직원들이 국가를 위해 누려야 하는 합법적인 권익이며, 개인이 소비 수준을 낮추지 않고 탈세를 하는 것이다.
(3) 기업은 개인에게 복지 시설과 서비스를 제공한다. 예를 들어 급식 보조금을 제공하고, 무료 의료보장과 문교 서비스 시설을 제공한다. 직원 수입이 증가하지 않은 상황에서 생활소비 수준이 크게 높아져 세금 납부 의무를 줄였다.
(4) 기업은 직원들에게 교통을 제공하고 임금에서 교통 보조금을 줄인다.
(5) 직원 자녀들에게 의료 교육 및 기타 비용을 제공한다.
(6) 기업은 직원들에게 주식 구독권을 재판매한다.
(7) 기업은 직원들에게 전화, 물, 전기, 난방, 중앙에어컨, 욕실, 이발소 등과 같은 공공시설을 제공한다.
우리나라의 세금은 9 급 누진세율을 실시한다. 개인 소득이 일정 수준으로 증가하면 개인 소득의 가처분 소득의 한계 성장률은 소득의 한계 성장률보다 낮을 것이다. 수입을 늘리면서 소비 수준을 높이기 위해 일반적으로 기업과 협의해 개인생활에서 상대적으로 고정된 지출을 단위로 이전하여 복지 지급을 제공하고 그에 따라 직원의 임금을 낮출 수 있다. 이렇게 개인 세후 고정비용을 공제한 후 실제 수입이 증가할 것이다.
넷째, 임금 임금을 자산으로 처분한다
기업이 자산이나 실물 형식으로 직원에게 복지를 제공할 때, 예를 들면 주택, 자동차, 노트북 등 개인 소비재는 해당 회사가 구매자로 확정되어야 한다.
회사가 새로 구매한 자동차에 대해 동등한 보상을 할 수 있다면, 자동차의 사용권은 처음부터 직원에게 속하고 소유권은 우선 회사에 속한다. 회사는 직원과 계약을 체결하고, 자동차 소유의 귀속과 책임보험에 동의하며, 일정 연한 (예: 5 년) 을 약속한다. 만기가 되면 이 차는 낮은 중고차 가격으로 직원에게 판매되며, 판매가격은 직원 과세 금액 내에서 적절하게 고려될 수 있다. 이렇게 하면 만기될 때까지 차량 소유권은 여전히 회사에 속하며, 회사의 고정 자산으로, 감가 상각 및 관련 비용을 부과할 수 있다는 장점이 있습니다. 일정 연한이 지난 후 회사는 차를 개인에게 팔고 개인이 소유권을 취득하면 그로부터 이익을 얻을 수 있다. 이러한 운영 방식은 회사의 부담을 덜어줄 뿐만 아니라 직원들에게 실질적인 보상과 복지를 제공한다.
다섯째, 임금 비용 처리
명확한 기준과 한도가 없는 관리비 (예: 사무비, 교통비, 통신게임비 등) 를 선택하다. 개인 수입의 일부를 비용화하고, 책을 바꾸는 방식은 서류를 상환하는 방식이다. 기준을 초과하지 않으면 사실대로 상환하고, 기준을 초과해야만 표준에 따라 상환할 수 있다.
통신비, 교통비, 출장비, 식비로 발급된 차표를 자발적으로 이용하여 조세를 피하다. 국가세법에 따르면 현금 형태로 지급되는 통신, 교통, 오식보조금은 모두 임금, 임금 소득으로 간주되어 세금 계산 기준에 포함돼 개인소득세를 계산한다. 경제 업무의 본질에 따라 합법적으로 상환되는 모든 것은 기업의 정상적인 경영 지출이므로 개인 소득세를 납부할 필요가 없다. 따라서 납세자는 통신비, 교통비, 출장비, 식비를 진실하고 합법적이며 효과적인 어음으로 상환하여 보조금 성격의 조세 회피를 어느 정도 피하는 것이 좋습니다.
여섯째, 연간 보너스 일회성 발행
납세자는 일년 내내 일회성 상여금을 받고, 한 달 동안의 임금, 임금 소득으로 단독 세금을 납부해야 하며, 원천 징수 의무자가 다음과 같은 세금 계산 방법에 따라 지급할 때 원천징수를 해야 한다:?
1. 사원이 당월에 받은 연간 일회성 상여금을 12 개월로 나누어 해당 거래량에 따라 적용 가능한 세율과 속산 공제를 결정합니다. -응?
2. 직공 개인이 당월에 획득한 연간 일회성 상여금은 본 조 (1) 항에 의해 결정된 적용 세율과 속산 공제액에 따라 세금을 계산합니다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
1). 이달 임금 소득이 세법에 규정된 비용 공제보다 높거나 같은 적용 공식은 무엇입니까?
과세 금액 = 이번 달에 획득한 일회성 보너스 × 적용세율-속산공제?
2). 이달 임금, 임금 소득이 세법에 규정된 비용 공제액보다 낮은 적용 공식은 다음과 같습니다
과세 금액 = (사원이 당월에 일회성 상여금-사원의 당월 임금 소득과 비용 공제의 차이) × 적용 세율-속산 공제?
3. 한 과세연도 동안 각 납세자에게 이 세금 방법은 한 번만 사용할 수 있습니다. -응?
4. 일년 내내 일회성 상여금을 제외한 각종 명목상의 상여금 (예: 반기상, 분기상, 초과근무상, 선진상, 출석상 등). , 당월의 임금, 임금 소득과 합병하여 세법에 따라 개인소득세를 납부해야 한다. -응?
무효 세금 구간을 피하는 세금 절약 전략.
국세발 [2005]9 번 문건에는 9 개의 무효 납세 구간이 있다. 이러한 무효 세금 구간에는 두 가지 특성이 있습니다.
첫째, 세후 수입은 무효 범위에서 1 원을 뺀 연말 상여에 비해 세전 소득이 증가함에 따라 반등하거나 변하지 않는다.
연말 상여금이 6 100 원이면 해당 세금은 585 원, 세후 수입은 55 15 원입니다. 연말상 6000 원, 과세 300 원, 세후 소득 5700 원. 세전 소득 증가 100 원, 세후 소득 감소 185 원.
둘째, 각 구간의 시작점은 세율 변동의 대응 지점이다. 일반적으로 유효하지 않은 간격은 600 1 ~ 6305 (위안), 2400 1 ~ 25294 (위안), 60001입니다
연말 상여 방안을 선택할 때, 한편으로는 무효 구간을 피해야 하고, 다른 한편으로는 무효 구간 시작점에서 1 후의 잔액을 연말 상여의 최적 금액으로 선정해야 한다 (예: 6000 원, 24000 원, 60000 원, 240000 원 등). 이 금액에 따라 세율이 적용되면 낮아질 것이기 때문이다.
여덟째, 국가 조세 정책의 세금 절약 전략을 충분히 이용하다.
국가가 규정한 세전 혜택 공제 항목은 다음과 같이 요약됩니다.
(1) 독생자녀 비용
(2) 보육 보조금;
(3) 국가 규정에 따라 지급되는 출장수당 및 오식수당
(4) 겨울 난방 보조금; 여름 방서 냉각 비용;
(5) 국가 또는 지방정부가 규정한 기준에 따라 납부한 사회보장과 주택 적립금
(6) 안가비, 퇴직비, 퇴직임금, 퇴직생활보조금 등. 국가 통일 규정에 따라 간부 직원에게 배포하다.
(7) 출산여성은 현급 이상 인민정부가 국가 관련 규정에 따라 제정한 출산보험법에 따라 획득한 출산수당, 출산치료비 또는 기타 출산보험 성격의 수당, 보조금에 따라 개인소득세를 면제한다.
(8) 개인과 고용인이 노동관계 해지로 얻은 일회성 경제보상소득은 현지 전년도 근로자의 평균 임금의 3 배 이내인 부분에 해당한다.
(9) 개인이 중국 내 사회단체와 국가기관을 통해 교육 및 기타 사회공익사업과 심각한 자연재해를 입은 지역, 빈곤지역에 기부한 기부금은 과세 소득의 30% 를 넘지 않는다.
상술한 우대 정책은 많은 세금 절약 공간이 있다. 국가 및 지방 재세법에 규정된 이름과 한도 범위 내에 있는 한 규정에 맞는 방식으로 세전 공제나 환급을 받을 수 있습니다. 따라서 보상 관리자는 국가 및 지방 법규에 대해 충분히 이해하고 현지 세무서와 연락을 유지하여 요구 사항을 충족하는 세전 항목을 등록하고 사원에 대한 세금을 절약해야 합니다.
Ix. 임금 소득과 노동 소득의 전환
임금, 임금 소득에는 5 ~ 45% 의 9 급 누진 세율이 적용됩니다. 노무보수소득은 20% 의 비례세율로 일회성 소득이 비정상적으로 높아 징수한다. 개인소득세법 시행조례에 따르면 노무보수는 실제로 20%, 30%, 40% 의 초과누진세율에 해당한다. 같은 액수의 수입은 그 수입의 성격에 따라 다른 세율이 적용된다는 것을 알 수 있다. 과세 소득이 작을 때 임금과 임금에 적용되는 세율이 노무보상소득에 적용되는 세율보다 낮다. 따라서 노무 보상 소득은 가능한 경우 임금, 임금 소득으로 전환될 수 있으며, 필요한 경우 임금, 임금 소득과 합세할 수도 있습니다. 어떤 경우에는 임금 임금을 노무보상 소득으로 전환하는 것이 세금 절약에 더 유리하다.
이런 방법은 임금 임금을 노동 보수로 전환하고, 세금을 절약하고, 납세자의 임금 임금을 더 높게 하는 것이다. 해당 한계 세율이 동등한 노동 보수의 한계 세율보다 높을 때 임금, 임금 소득은 노동 보상 절세로 전환될 수 있다. 개인 소득이 높지 않고 임금 임금에 적용되는 세율 (10%) 이 노무 보상에 적용되는 세율 (20%) 보다 낮을 경우 노무 보상을 임금 임금으로 변환할 수 있습니다. 전체 적용 세율을 낮추다.
이것은 임금과 노동 전환 방법의 실천에서의 응용이다. 이와 동시에 회사에서 관리직을 맡고 회사 직원이 되는 회사 이사나 이사만 맡고 회사 직원이 되지 않는 회사 이사는 합법적인 노동관계를 구축하여 회사 직원과 이사가 될 수 있습니다. 매월 노무보상 소득을 받을 때, 그 수입은 두 부분으로 나눌 수 있는데, 일부는 이사비 소득이고, 일부는 임금 소득이며, 각각 면제액과 비용을 공제할 수 있다. 세금을 따로 계산하여 세금 절약 목적을 달성하다.
고위 경영진은 보통 행정직을 맡으면서 본 그룹이나 자회사의 이사로 재직하기 때문에 이사비 수입을 받게 된다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 고위 관리명언) 이사는 본질적으로 노무의 성격을 가지고 있기 때문에 이사비 개인소득은 노무보상소득으로 납부해야 하며, 비례세율은 20%-40% 이다. 개인 소득세는 임금, 임금 소득에 따라 납부해야 하며, 5 ~ 45% 의 초과 누진세율이 적용되어야 한다. 이 두 세금 목적의 세율이 좋지 않아, 우리에게 계획의 출발점을 제공하였다. 기업 행정직과 이사직을 동시에 맡고 있는 고위 임원으로서, 연간 총소득을 그대로 유지하면서 임금 상여소득과 이사비 소득의 합리적인 분배와 전환을 통해 전체 세금 부담을 줄이고 실제 세후 소득을 늘릴 수 있다.
본질적으로 연봉소득과 이사비 소득의 상호 전환을 통해 개인의 전체 세금 부담을 줄이는 계획 방법은 개인소득세에서 서로 다른 과세 항목의 세율 차이를 계획의 출발점으로 활용하는 것이다. 개인의 연봉소득과 이사비 수입은 예측할 수 있기 때문에 둘 사이의 상호 전환을 통해 연봉소득과 이사비 소득의 최적 비율을 얻을 수 있어 개인소득세 부담이 가장 적고 세후 수입이 가장 크다.
실현 가능성으로 볼 때, 이 방식은 일반적으로 기업 내부 이사회가 해당 결의안을 통과시키기만 하면 되고, 인적자원부는 개인 임금을 적절히 조정하며, 일반적으로 더 많은 생산경영 과정의 다른 변동은 관여하지 않기 때문에 계획 비용이 낮다. 더 중요한 것은 현대 기업 매커니즘이 지속적으로 확립되고 보완됨에 따라 점점 더 많은 기업 그룹 고위 경영진에게 이 접근법이 보편적으로 적용될 것이라는 점입니다. 이러한 고위 경영진은 종종 기업 이사회의 구성원이기 때문입니다. 그리고 그가 이사회 회원이 아니더라도 고위 관리자에게 동기를 부여하는 수단으로, 그에 상응하는 조건이 있을 경우 그를 기업이사로 임명하면, 그의 업무 효율을 더욱 높이고 업무 성과를 높일 수 있을 것이다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) 이렇게 하면 기업의 인건비 지출이 변하지 않는 상황에서 세금 계획을 통해 기업의 인력 인센티브 메커니즘을 최적화할 수 있습니다.
고용 관계 및 비고용 관계를 어떻게 정의합니까? 형식상 고용관계의 수립은 반드시 단위를 통해 개인과 노동계약을 체결해야 한다. 공식적인 차별은' 고용관계' 나' 비고용관계' 가 있는지 판단하는 데 더 많이 사용된다. 기업과 임시직원이 노동계약을 체결하는 것은 법적 의미에서' 임시직원' 으로 지정되고, 그렇지 않으면 비기업 임시사원으로 간주된다. 상술한 방법으로 세금을 절감할 때는 반드시 직원의 동의를 구해야 하며, 동시에 기업의 실제 상황도 고려해야 한다. 둘 사이에 노사 관계이고 쌍방이 동의하며 다른 노동 분쟁이 없을 경우에만 채택할 수 있습니다. 그렇지 않으면 탈세 혐의 또는 기타 노동 논란이 발생할 수 있습니다.
X. 월 소득 균형 조정
월별로 세금을 납부하는 경우, 임금 소득이 납세기간에 따라 크게 변동될 가능성이 높다. 즉, 월소득이 너무 높고 월소득이 너무 낮은 경우도 있다. 상술한 실질 소득 상황에 따라 직접 세금을 납부하면 개인이 고소득 달에 높은 세율을 징수한다는 것을 의미한다. 한편 소득이 낮은 달에는 세법이 개인에게 제공하는 법정 비용 공제, 낮은 세율 징수 등 각종 우대 정책을 받을 수 없다. 따라서, 당신은 지체하거나 앞당겨 수입을 얻음으로써, 자신의 수입이 각 납세기간 동안 가능한 한 균형을 이루도록 할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 소득명언) 이렇게 하면 한 달에 높은 세율이 부과되는 것을 피할 수 있을 뿐만 아니라 월세법에 따라 제공되는 비용 공제, 비용 감면 등의 이점도 공유할 수 있다.
기업 임원과 회사는 전년도의 실적에 따라 임금 대우를 결산하기로 합의할 수 있다. 월급 지급 기준을 결정하고 1 2 월에 실제 성과에 따라 계산하면 많은 세금을 절약할 수 있다. 이것은 개인 임금 불균형시 세금 절약 방법입니다. 월소득의 균형을 맞추다. 저세율 적용의 목적을 달성하다. 물론, 이 접근법의 전제는 기업과 직원 사이에 높은 신뢰가 기반을 두고 있다는 것이다.
11. 정수는 기본 연봉과 각종 보너스를 지급한다.
1. 세금 절감 계획 설계 아이디어: 기본 연봉과 각종 보너스는 지급시 정리해 1 위안 추가로 인해 세율이 한 단계 높아지는 현상을 방지한다. 기본연봉과 각종 상여금의 구체적인 지급수치는 반올림해야 하며 세금 절약에 가장 유리하다는 것이 관건이다.
2, 다양한 보상의 범위를 결정하십시오.
기본 연봉은 연간 총소득의 30 ~ 40% 를 차지한다.
상금은 연간 총소득의 40 ~ 50% 를 차지한다.
위험 보증금은 연간 매출 총액의 10%-20% 를 차지한다.
3. 기본 연봉을 설계할 때 월 공제를 고려한 후 연봉과 월 분담금을 확정해야 하며, 모두 정수임을 보증하고, 가벼운 세금 부담을 최소화해야 한다.
4. 각종 상여금을 지급하기로 결정할 때 12 개월로 나눈 세금 파일의 최대 정수를 고려해 2005 년 9 일 문서의 특혜 정책이 충분히 활용되도록 해야 한다.
5. 소득공제 기본연봉과 각종 상여금 후 잔액은 임원의 운영위험보증금으로, 즉 운영위험보증금은 더 이상 30% 를 공제하지 않고' 점수' 를 공제한다. 이' 점수' 는 원칙적으로 30% 로 계산한 보증금액보다 크다. 회사의 인적 자원 부서는 그에 따라 임원의 급여 구조를 조정해야 한다.
6. 예금 이연 납세 우리나라 개인소득세는 여전히 조정 기간에 있으며, 전반적인 추세는 높은 세율을 낮추는 것이다. 세율이 낮아지면 후기예금이 연기되면 일정 세금 절감 수익도 얻을 수 있다.
12. 기업의 전반적인 세금 부담을 고려하다.
세금 계획은 급여 안배가 기업의 세후 순이익에 미치는 영향을 충분히 고려해야 한다. 임금 임금으로서의 세금 계획은 개인세 부담뿐 아니라 기업소득세와 개인소득세의 종합세 부담도 고려해야 한다. 세금 우대 정책을 최대한 활용하여 조세 정책의 차이를 정확하게 파악하고 개인과 기업의 세후 이윤을 극대화한다.
요약하자면, 상술한 공기업 임원 임금절세 설계 방안의 시행은 현행 개인소득세제도에 따라 최근 개인소득에 대한 예측을 통해 치밀한 섭세 안배를 해야 한다. 납세자의 구체적인 상황과 특성에 따라 완전한 개인 소득세 관련 방안을 맞춤형으로 제작하고 적절한 개인 소득세 저축 방안을 맞춤화한다. 동시에 기업은 국가의 관련 법규를 충분히 이해하고 현지 세무서와 긴밀한 접촉을 유지해야 한다. 관련 조세 회피 처리에 기록이 필요한 사람은 반드시 세무서에 등록해야 한다.