인건비 보상 소득은 디자인, 인테리어, 설치, 그림 그리기, 검사, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 번역, 동행평론, 서화, 조각, 영화, 녹음, 녹음, 일회성 소득에 속하고, 수입은 한 번에 얻는다. 같은 프로젝트의 연속 수입에 속하는 것은 한 달 안에 얻은 수입이 같은 것으로 간주된다.
둘째, 세율
개인소득세법 및 관련 법규에 따라 노무보상소득에 20% 의 비례세율이 적용된다. 각 수입은 4000 위안을 초과하지 않으며 800 위안을 공제합니다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다.
노무 보수는 일회성 수입이 기형이 높아서 증징할 수 있다. 개인이 한 번에 노무보수를 받는 사람은 과세 소득이 2 만 원을 넘는다. 전항의 과세 소득액이 2 만원에서 5 만원을 넘는 부분은 세법 규정에 따라 과세 금액을 계산한 다음 과세 금액의 50% 에 따라 징수한다. 5 만원 이상, 플러스 100%.
상술한 규정에 근거하여, 현재 노무보상 개인소득세세율표는 다음과 같다 (표 1).
표 1? 단위: 원
과세 소득세율 (%) 빠른 공제
1 200 은 20,000 원을 넘지 않습니다
2 만 원에서 5 만 원이 넘는 부분은 30 만 2 천 위안이다
3. 5 만원이 넘는 부분은 40 만 7000 원입니다.
셋째, 노동 보수 과세 소득 계산
(1) 개인이 노무를 제공하여 세금 포함 노무비 보상 (즉, 세전 노무비 보상) 을 받는 개인소득세 계산
1. 과세 소득 인식
1. 1 세금 포함 노무 보상 소득이 4000 위안을 초과하지 않는 경우 과세 소득 = 세금 포함 노무 보상 소득-800;
1.2 세금 포함 노무보상 소득이 4000 위안을 초과하는 경우 과세 소득은 세금 포함 노무보상 소득 ×( 1-20%) 입니다.
2. 개인 소득세 과세 계산
개인 소득세 과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율-속산 공제
주: 과세 소득액에 따라 적용 세율과 속산 공제를 확인하십시오.
(2) 개인이 세금 제외 노무 (즉, 세후 노무보상) 를 제공하여 얻은 개인소득세 계산
개인은 기업에 노무를 제공하고, 쌍방이 약속한 노무보수는 더 많은 경우 세후 지불이다. 즉, 기업이 개인에게 지불하는 노무보수는 개인의 세후 소득이다. 따라서 기업은 세후 소득을 세전 보상으로 환산하고, 세전 보상에 따라 기업 원가를 부과하며, 개인 소득세를 원천징수해야 한다.
노무보상은 개인소득세를 계산할 때 공제 분할과 과세 금액의 가산으로 세금을 포함하지 않는 노무보상 소득에 해당하는 세율표 (소득이지 과세 소득이 아니라는 점에 유의함) 를 계산함으로써 세율표는 다음과 같습니다 (표 2).
표 2? 단위: 원
세금 제외 시리즈, 노무보상 소득세율 (%), 속산 공제 변환 계수 (%)
1 3360 원을 넘지 않는 부분? 없다
2 3360-2 1000 원 초과 20084
3 부분 2 1000-49500 원 30200076 초과
4 49500 원이 넘는 부분은 40700068 원입니다
1, 노동 보상 소득 환산에 세금 포함
1. 1 세금 제외 수입이 3360 위안을 초과하지 않는 경우 세금 포함 노무비 보상 소득으로 변환하는 공식은 다음과 같습니다.
세금 포함 노무 보상 소득 = 세금 제외 노무 소득 /( 1-20%)-200
1.2 3360 원 이상의 면세 수입을 세금 포함 노무보상 소득으로 변환하는 공식은 다음과 같습니다.
세금 포함 노무 보상 소득 = (세금 제외 노무 소득-속산 공제)/변환 계수
주: 테이블 2 의 해당 금액을 기준으로 공식의 데이터를 확인하십시오.
2. 개인 소득세 과세 계산
2. 1 방법 1: 세금 포함 노무보상 소득은 위 공식에 따라 변환되며, 위 그림과 같이 표 1 세율에 따라 과세 금액을 계산합니다.
2.2 방법 2: 표 2 에 따라 단계적으로 계산하십시오.
2.2. 1 세금 제외 수입은 3360 위안을 초과하지 않습니다.
1 단계: 세금 제외 소득 테이블 2 의 해당 데이터를 기준으로 과세 소득 금액을 계산합니다. 공식은 다음과 같습니다.
과세 소득 금액 = (세금 제외 소득 -800)/( 1- 세율)
2 단계, 과세 소득 테이블 1 의 해당 데이터를 기준으로 과세 금액을 계산합니다. 공식은 다음과 같습니다.
과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율 (표 1 의 해당 데이터를 기준으로 계산됨)
2.2.2 세금 제외 소득은 3360 위안을 초과합니다.
1 단계: 세금 제외 소득 테이블 2 의 해당 데이터를 기준으로 과세 소득 금액을 계산합니다. 공식은 다음과 같습니다.
과세 소득 = (세금 제외 소득 일회성 공제) ×( 1-20%)/ 변환 계수
2 단계, 과세 소득 테이블 1 의 해당 데이터를 기준으로 과세 금액을 계산합니다. 공식은 다음과 같습니다.
과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율-속산 공제
예를 들어, 우리는 위의 두 가지 방법으로 개인이 노무를 제공하는 개인소득세를 계산하고 공식의 정확성을 검증한다는 법칙을 설명한다. 장삼 () 이사 () 가 마술을 공연하고, 군과 신사 연례회의를 위해 노래를 부르고, 쌍방이 협의하여 공연이 끝난 후, 군과 신사가 장삼세후 8000 원, 이사 3 만원을 지불하기로 합의했다.
표 2 에 따르면 세후 8000 원 적용세율은 20%, 속산공제는 0, 변환계수는 84% 로 나타났다. 세후 소득 3 만원, 적용세율 30%, 속산 공제 2000, 환산계수 76% 에 해당한다.
패턴 1 에 따라 계산하다
장삼의 납세 상황
세금 포함 노무 보상 소득 = (세금 제외 노무 소득-속산 공제)/변환 계수 =(8000-0)/0.84=9523.8 1 위안.
과세 소득 = 9523.81-9523.81× 20% = 7619.05.
과세 금액 = 7619.05 × 20% =1523.438+0
확인: 세전 소득 9523438+0, 개인소득세13,80+0 이 적용됩니다.
세후 소득 = 9523.81-1523.5438+0 = 8000 원, 이 예와 일치.
이사 납세 상황
세금 포함 노무 보상 소득 = (세금 제외 노무 소득-속산 공제)/변환 계수
= (30000-2000)/0.76 = 36842.438+0438+0 위안.
과세 소득 = 36842.11-36842.11× 20% = 29473.69
과세 금액 = 29473.69 × 30%-2000 = 6842.438+01.
확인: 세전 소득 36842.6438+0 1, 개인소득세 6842.6438+0 1 이 적용됩니다.
세후 소득 = 36842.11-6842.11= 30000 원, 이 예와 일치.
두 번째 계산에 따르면:
장삼의 납세 상황
과세 소득 = (세금 제외 소득 일회성 공제) ×( 1-20%)/ 변환 계수
= (8000-0) × (1-20%)/0.84 = 7619.05
과세 금액 = 7619.05 × 20% =1523.438+0
이사 납세 상황
과세 소득 = (세금 제외 소득 일회성 공제) ×( 1-20%)/ 변환 계수
= (30000-2000) × (1-20%)/0.76 = 29473.69
과세 금액 = 29473.69 × 30%-2000 = 6842.438+01.
모드 1 의 계산과 일치하여 두 모드 모두 적용됨을 증명합니다.
첨부: 변환 계수의 파생 프로세스
노무보상은 세금 포함 소득이 A 이고, 세금 제외 보상 (세후) 은 B 이고, 적용 세율은 C, 속산 공제는 D, 개인 소득세는 E, 공제비용은 F 라고 가정합니다. 여기서 C, D, F 는 표 1 에서 찾을 수 있습니다.
두 가지 세금 방정식 (방정식 1: b=a-e, 방정식 2: e=(a-f)*c-d) 에 따라 다음과 같이 도출됩니다.
방정식 2 를 방정식 1 으로 대입하면 우리는 얻는다.
B=a-[(a-f)*c-d] 내보내기.
방정식 3: a=(b-d+f*c)/( 1-c)
A 가 4000 보다 크면 f=a×20%, 대입방정식 3 을 얻습니다.
A=(b-d+? A×20%*c)/( 1-c), 추가 파생.
A-a*c-0.2*a*c=b-d,? 진일보 유도
출처 해구 변호사: 웹 링크
A=(b-d)/( 1-0.8c) 여기서 1-0.8c 는 위의 세금 포함 소득 및 세금 제외 소득 변환 공식의 변환 계수입니다.
적용 세율이 20% 인 경우 c=20%, a = (b-d)/(1-0.8 * 20%) = (b-d)/0.84, 변환
적용 세율이 30% 인 경우 c=30%, a = (b-d)/(1-0.8 * 30%) = (b-d)/0.76, 변환
적용 세율이 40% 인 경우 c=40%, a = (b-d)/(1-0.8 * 40%) = (b-d)/0.68,