세법은 각종 세법의 총칭이다. 세무서 세금 징수와 납세자 과세의 법적 근거다. 세법에는 세법, 법규, 관세 조례, 시행 세칙, 징수 방법 및 기타 세금 관련 규정이 포함됩니다. 세법은 국가입법기관이 제정하고 반포하거나, 국가입법기관이 국가기관의 제정과 반포를 허가한다.
일반적으로, 중대한 세법은 모두 전국인민대표대회의 심의에 의해 통과되고 공포되어 시행된 것이다. 조세 조례 (초안) 와 징수 방법은 국무부에서 심의하여 통과시켜 공포하여 실시한다. 세법 시행 세칙은 재정부가 세수 기본법에 따라 해석하고 구체적으로 규정하고 있다. 지방세에 관한 면제와 구체적인 징수 관리 제도는 일반적으로 성인대 상임위원회나 성인민정부가 규정한다.
세법은 납세자, 과세 대상 및 세율과 같은 몇 가지 기본 요소로 구성됩니다. 기타 요인으로는 납세 고리, 납세기간, 면세 감면, 위법처리 등이 있다.
I. 납세자
납세자는 일명 납세의무자, 즉 납세자라고도 하며, 법률 규정에 따라 직접 납세 의무가 있는 단위와 개인을 가리킨다.
납세자와 납세자는 다르다. 납세자는 국가가 징수하는 세금의 최종 주도자 단위와 개인입니다. 일반적으로 납세자도 납세자다. 즉 세금 부담은 결국 납세자가 부담한다. 예를 들어, 소득세를 부담하는 납세자는 납세자이다. 그러나, 일부 세금의 납세자는 마이너스 납세자와 일치하지 않는다. 예를 들어, 유동세는 상품을 생산하고 판매하거나 서비스를 제공하는 납세자가 납부하지만, 세금 부담은 상품이나 서비스의 최종 소비자가 부담한다.
납세자도 원천 징수 의무자와 다르다. 압류의무인은 법률에 의해 규정되어 있으며, 그 경영 활동에서 압류를 책임진다.
세금을 납부하고 국고에 세금을 납부하는 단위와 개인. 예를 들어, 개인 소득세는 소득을 납부하는 단위와 개인이 원천징수하여 납부한다.
납세자는 자연인과 법인의 두 가지 기본 형태를 가지고 있다. 자연인과 법인은 두 개의 대칭적인 법적 개념이다. 자연인은 자연법에 근거하여 태어나 민사적 권리와 의무를 가진 주체로, 국내 시민, 외국인, 무국적자를 포함한다. 법인은 자연인의 대칭이다. 민법통칙 제 36 조에 따르면 법인은 독립재산과 경비가 있어 법에 따라 민사 책임을 독립적으로 부담하는 사회단체다. 우리나라의 법인은 주로 사업 단위 법인, 사업 단위 법인, 기업법인, 회사법인의 네 가지가 있다.
둘째, 과세 대상
과세 대상 (과세 대상 및 과세 대상이라고도 함) 은 과세대상, 즉 과세의 표지물을 가리킨다. 예를 들어 소비세의 대상은 소비품 (예: 담배, 술 등) 이다. ); 부동산세는 주택에 징수한 것이다. 과세 대상은 세법의 가장 기본적인 요소이며, 서로 다른 세금을 구분하는 주요 표시이다.
셋. 세목
세목은 세수 대상의 구체화이며, 세법이 세수 대상을 분류하기 위해 규정한 구체적인 세목과 세목이다. 예를 들어 소비세는 담배, 술, 술, 화장품 등의 세목이 있다.
넷째, 세율
세율은 과세 금액과 과세 대상 금액 간의 비율입니다. 세율은 과세 금액을 계산하는 척도로 세금 부담 수준을 반영합니다. 중국의 현행 세율은 세 가지로 나뉜다.
1. 비례 세율. 고정 비율에 따라 결정된 세율을 나타냅니다. 즉, 과세 대상의 금액 크기에 관계없이 고정 비율만 사용합니다. 부가가치세, 기업소득세 등.
(1) 단일 비율 세율은 동일한 과세 대상의 모든 납세자에게 동일한 비율 세율을 적용하는 것을 의미합니다.
(2) 차이 비율 세율은 같은 과세 대상의 다른 납세자가 다른 비율로 과세하는 것을 말합니다.
(3) 단계 비율 세율은 동일한 과세 대상에 대해 세법이 최저 세율과 최고 세율만 규정하며, 각 지역은 이 범위 내에서 구체적으로 적용되는 세율을 결정합니다.
2. 누진세율. 과세 대상의 금액에 따라 결정된 다른 등급의 세율을 가리킨다. 과세 대상의 금액이 높을수록 세율이 높아진다. 반면 과세 대상 금액이 적을수록 세율이 낮아진다. 예를 들어, 개인 소득세 세율의 결정.
3. 고정 세율.
과세 대상의 측정 단위는 과세 금액의 세율 형태를 직접 규정하고 있다. 과세 대상의 측정 단위는 자연 단위이거나 특수 복합 단위일 수 있습니다. 전자는 현행 세제의 염세와 같이 소금의 톤수를 측정 단위로 하고, 자원세의 천연가스는 천입방미터를 측정 단위로 한다. 고정세율을 채택하면 세액은 과세 대상 수에 비례한다.
우리나라의 현행 세제에는 네 가지 형태의 고정세율이 있다.
(1) 지역차이 고정세율, 즉 지역마다 동일한 과세 대상에 대해 서로 다른 세금을 규정합니다. 지역마다 소득 차이를 조절하는 기능이 있습니다.
(2) 일정한 플래그에 따라 과세 대상을 범주, 품목 또는 등급으로 분류한 다음 범주, 품목 또는 등급에 따라 다른 세액을 규정하는 고정 세율을 분류한다.
(3) 범위 고정세율, 즉 통일된 과세 범위 내에서 납세자가 소유한 과세 대상 또는 납세 행위의 구체적인 상황에 따라 납세자의 구체적인 적용 세율을 결정하는 것이다.
(4) 지역 차이, 분류 및 등급을 결합한 고정 세율, 즉 지역 차이 또는 분류 및 등급에 따라 동일한 과세 대상을 고정한 경우 상당한 고정 세율을 시행합니다.