첫째, 세금의 의미
동서고금의 많은 학자들이 세금이 무엇인지에 대한 자신의 정의를 제시했지만, 이러한 정의는 매우 일치하지 않는다. 이것은 주로 세금 자체가 발전의 개념이고, 게다가 세금의 시각과 표현이 다르기 때문이다. 따라서 여러 시기의 학자들은 자연스럽게 세금에 대해 서로 다른 인식과 이해를 가지고 있으며, 이러한 차이는 세금의 발전 과정을 크게 반영한다. 예를 들어 아담 스미스는 국부론 1776 에서 세금을' 인민이 사소득의 일부를 공적소득으로 군주나 국가에 넘겨주는 것' 으로 정의하고 국가의 자금 대부분이 각종 세금에서 비롯되어야 한다고 강조했다. 이 정의는 세금의 납세자가' 인민' 이라는 것을 시사할 뿐만 아니라, 세금이 국가 자금의 요구를 충족시키는' 공공 소득' 이라는 것을 보여준다. 1892 년 영국 금융가 바스트힐은 세금이 강제 징수라는 것을 더욱 깨달았다. 그의 관점에서 볼 때, "세금은 공공 기관의 업무 지출을 공급하기 위해 어쩔 수 없이 징수해야 하는 사람들 또는 민간 단체의 재산이다." 일본 학자 석매삼랑태는 세금이' 재정권력' 으로 징수되고 토론의 시각도 납세자에서 납세자로 옮겨갔다고 지적했다. 그가' 조세기초' 라는 책에서 세금에 대한 정의는' 세금은 국가와 공공조직이 일반 납세자의 일반 지출을 지불하기 위해 재력에 따라 그들에게 부과한 재산' 이다. 분명히, 이곳의' 재권' 은 구별된 행정권과' 재산권' 을 가리킨다. 그러나 영국 학자 사이먼 제임스 등은 제 1 판 1978 과 제 2 판 1983 에서 세금의 무상성을 정의해' 세금은 정치기관이 직접 상환하지 않는 강제징수' 라고 판단했다. 개혁 개방 이후 우리나라의 조세 이론 연구는 매우 활발하다. 세수의 의미에 대한 이해에서 서구세 이론의 성과를 흡수하는 기초 위에서 세금의 법적 특징을 더욱 강조했다. 이에 따라 세금에 대한 정의는 용어와 이해 차원에서 여전히 다르지만, 세금의 의미에 대한 이해는 기본적으로 하나의 * * * 인식에 도달했다. 첫째, 세금의 징수 주체는 국가이고, 세금의 징수 대상은 단위와 개인이다. 둘째, 세금 징수의 목적은 국가가 그 기능을 실현하는 요구를 충족시키기 위한 것이다 (서방 학자들은' 공공의 필요' 를 강조한다). 셋째로, 세금 징수의 근거는 법이며, 재산권력이 아니라 정치권력에 의존한다. 이에 따라 세금 징수는 의무적 특징을 반영한 것이다. 넷째, 과세의 과정은 물질적 부가 민간 부문에서 국가로 일방적이고 무상으로 이전되는 것이다. 다섯째, 세금 징수의 직접적인 결과를 보면 국가는 세금을 통해 재정 수입을 얻었다. 따라서, 우리는 세금에 대한 완전한 정의를 내릴 수 있다. 세금은 국가가 그 기능을 실현하기 위해 그 정치권력으로 단위와 개인 부의 분배에 참여하고, 강제적이고 무상으로 재정수입을 얻는 형식이다.
많은 세금 저작에서 세금은 국가가 국민소득이나 사회 잉여 제품에 참여하는 분배 활동으로 정의된다는 점에 유의해야 한다. 국민소득이나 사회잉여제품은 세금의 거시적인 분배 대상일 뿐이라고 생각하지만, 세금은 우선 미시적 개념이다. 즉, 특정 납세자나 특정 세금 고리에 대해 세금의 분배 대상이 반드시 나머지 제품에 국한되는 것은 아니다. 우리는 세금의 본질을 분석하고 세금의 거시적 정책을 제정할 때 세금의 거시적 의미에서 분배 대상에 주의해야 하지만, 세금의 개념으로서 세금 활동의 기본 특징을 시각적으로 반영해야 한다. 그렇지 않으면, 유동세 징수에 대해 나머지 제품을 분배 대상으로 하는 세금의 정의를 이해하기 어렵다. 적자기업은 남은 제품이 없어도 여전히 유동세를 내야 한다. -응?
둘째, 세금 특성
위의 세금에 대한 정의에서 세금의 기본 특징 (필수, 무상성, 법정액세) 을 초보적으로 알 수 있다. 세금의 특성은 세금과 다른 재정 수입 형태의 차이를 반영하는데, 여기서 우리는 왜 세금이 가장 중요한 재정 수입 형식이 될 수 있는지 이해할 수 있다.
(a) 필수 세금
세금의 강제성은 세금이 사회상품 분배에 참여하는 기초가 국가의 정치권력이지 재산권력이 아니라 생산수단의 소유와 무관하다는 것을 가리킨다. 세금의 강제성은 세금이 국가법의 형식으로 규정되어 있다는 것이다. 세법은 국가법의 일환으로 일반적으로 다른 소유자에게 적용되며, 모든 단위와 개인은 반드시 준수해야 한다. 법에 따라 세금을 내지 않는 사람은 법률의 제재를 받을 것이다. 세금에 대한 강제적인 해석은 법에 따라 세금을 내는 것이 사람들이 회피해서는 안 되는 법적 의무라는 것을 설명한다. 우리 헌법은 중국 시민들이 "법에 따라 세금을 납부할 의무가 있다" 고 분명히 규정하고 있다. 의무적인 특징 때문에 세금은 한 국가가 재정수입을 얻는 가장 흔하고 믿을 수 있는 형식이다.
(b) 세금의 무상 성격
세금의 무상성은 구체적인 세금 징수 과정의 경우 국가가 세금을 징수한 후 세금이 국가가 소유하고 있으며 납세자에게 상환하는 문제는 없다.
세금의 무상성은 상대적이다. 특정 납세자에게 그들은 세금을 납부한 후 아무런 보수도 받지 못했다. 이런 의미에서 세금은 상환할 수 없거나 환불할 수 없다. 그러나 전반적인 재정활동을 보면 세금은 정부가 공공재와 서비스 비용을 제공하는 것에 대한 보상으로, 여기에 나타난 것은 유료의 측면이다. 특히 사회주의 조건 하에서 세금은 "사적 지위 생산자로부터 공제된 모든 것은 사적 지위 생산자의 복지에 직접 또는 간접적으로 사용될 것" 이라는 성격, 즉 "인민을 위한 것, 국민을 위한 것" 을 가지고 있다. 물론, 구체적인 납세자의 경우, 그가 납부한 세금은 공공재나 서비스의 소비에서 얻은 이익과 반드시 대칭되는 것은 아니다.
세금의 고정성
세금의 고정성은 세금 대상과 각 단위 세금 대상에 의해 부과되는 세금의 비율이나 금액이 상대적으로 고정되어 있으며, 법률의 형태로 미리 규정되어 있으며, 정해진 기준에 따라서만 징수할 수 있으며 무기한으로 징수할 수는 없습니다. 과세 소득을 얻거나 과세 활동에 종사하는 납세자도 미리 정해진 기준에 따라 전액 납부해야 하는데, 이 기준은 바꿀 수 없다. 마찬가지로, 세금의 고정성도 절대적이어서는 안 되며, 기준이 확정되면 영원히 변할 수 없다고 생각한다. 사회경제 여건이 변화함에 따라 구체적인 징수 기준이 달라질 수 있다. 예를 들어 국가는 세법을 개정하고 세율을 올리거나 낮출 수 있다. 그러나 이것은 단지 징수 기준을 바꾼 것이지 취소가 아니다. 따라서 이것은 세금의 고정성과 모순되지 않는다.
세금의 세 가지 특징은 서로 연결되어 있고, 하나는 없어서는 안 되며, 동시에 이 세 가지 특징을 가지고 있는 것을 세금이라고 한다. 세금의 강제성은 세금 징수의 무상성을 결정하는데, 이는 납세자의 경제적 이익과 매우 관련이 있기 때문에 세금 징수의 고정성을 요구하면 납세자가 더 쉽게 받아들일 수 있고, 국가에 수입의 안정을 보장할 수 있다. 세수 특징은 세금이 다른 재정소득 형식과 구별되는 기본 표시이다. 예를 들면 상납이익, 국채소득, 유료소득, 벌불소득 등이다. 세금의 특징은 서로 다른 사회 형태의 세금의 * * * 성격을 반영한다.
세금의' 삼성' 은 세금의 권위를 반영한다. 세수 권위를 보호하고 강화하는 것은 현재 우리나라 세수 징수관에서 매우 중요한 문제이다.
셋째, 세금과 이익, 세금과 비용의 관계
(1) 세금 및 이익
세금 약칭과 이익 약칭은 서로 다른 두 가지 경제 개념이다.
세금은 국가 재정 수입의 주요 원천이다. 국가는 대중의 힘에 의지하여 법률 법규에 따라 납세자 (법인 기업, 불법인 기업, 자연인 포함) 에 대해 강제 징수와 무상징수를 실시한다. 납세자가 법에 따라 세금을 내는 것은 대중과 공공재의 수요를 만족시키기 위해서이다. 세금은 국가 주권과 권력을 반영하며 뚜렷한 강제성과 무상성을 가지고 있다. 세금과 세법 앞에서 국유기업을 포함한 각종 기업은 모두 같은 지위이다.
이윤은 기업이나 제조업자가 상품을 판매한 후 얻은 판매 수입에서 선불 자본가치, 즉 원가 이후의 잔액을 공제한 것이다. 실제 이익은 기업이나 제조업체의 자본 이익, 즉 경제적 이익을 진정으로 반영할 수 있다.
세금과 이익의 차이는 경제적 의미뿐만 아니라 법적, 정치적 의미에서도 나타난다. 국가는 법에 따라 세금을 부과하고 국가 행정권을 행사한다. 국가는 국유 자본 소득 분배에 참여하여 국유 자산 소유자의 권익을 행사한다.
(2) 세금
이론적으로 세비의 성격과 경제 관계를 구분해야 한다.
세금은 국가 재정 수입의 주요 원천이며, 주로 국가 사회 상품과 서비스의 수요에 쓰인다. 세금 관리의 주체는 세무서이며, 세금, 세목, 세율, 징수 기한은 법률에 의해 규정되어 있다. 세금은 의무적이다. 세수입은 국가 재정소득의 주요 원천으로 국유자본이익 배당소득, 국채, 유료와 함께 재정수입을 구성한 다음 재정예산지출을 통해 분배하고 조달한다. 따라서 국세와 국가 사회 공공재 및 서비스는 비대칭적이다.
요금의 주체는 행정사업 단위이며, 일부 사회공익사업에 공공서비스를 제공하는 데 일정한 비용을 받는다. 이런 행정성 요금은' 준가격' 의 성격을 가지고 있다. 즉, 유료 주체는 일정 수량의 서비스를 제공해야 하며, 요금은 주로 비용 보상의 필요성 (예: 근무비용 등) 에 쓰인다. ) 그리고 구체적인 비용과 구체적인 서비스는 대칭입니다.
현재 각종 행정사업성 유료에는 보통 두 가지가 포함되어 있다. 하나는 행정사업성 유료로, 정부 부처에 붙어 있는 각종 행정활동으로, 명목이 다양하고 범위가 넓다. 예: 외사비 (예: 여권비), 내무비 (예: 호적비), 경제비 (예: 상표등록비, 상품검사비, 도량형감정비), 교육비 (예: 졸업증서비) 및 기타 행정비 (예: 회계사, 변호사, 의사 면허비). 둘째, 사법비용은 소송 비용과 비소송 비용으로 나뉜다. 민사 소송 비용 및 형사 소송 비용과 같은 전; 후자는 출생등록비, 재산이전 등록비, 유산관리등록비, 상속등록비, 혼인등록비 등이다.
이론적으로 정부 부처 수수료에는 일반적으로 두 가지 기준이 있습니다. 하나는 소위 보상 원칙입니다. 즉, 정부 부처가 서비스를 제공하는 데 드는 비용의 양에 따라 비용의 요금을 결정하는 것입니다. 둘째, 이른바 장려원칙이란 주민들이 정부 서비스에서 얻은 수익에 따라 비용의 유료기준을 결정하는 것이다.
(3) 기타 세금 관련 개념
기부는 때때로' 세금' 과 혼동된다. 이때 기부는 사실상 세금의 또 다른 이름이다. 그러나 기부의 본의는 기부, 즉 무상으로 재산을 주고 남을 돕는 것을 의미하며, 보통 사회공익적 성격을 지녔으며 강제성이 없다.
가격은 상품이나 서비스의 내재적 가치를 실현하는 형식이며 매매 쌍방의 평등거래 (상품교환) 의 화폐표현이다. 한쪽은 일정량의 상품이나 서비스를 제공하고, 다른 쪽은 일정량의 화폐, 즉 상품이나 서비스의 가격 (보상) 을 제공한다. 이런 당사자 간의 교환은 시장을 통해 자발적으로 이루어지며 강제성이 없다. 교환의 목적은 한쪽이 사용 가치를 양도하여 가격 (보상 비용, 일정 이익 획득) 을 얻고, 다른 쪽은 가격을 양도하여 사용 가치를 얻는 것이다.
기금이란 각급 인민정부와 그 소속 부서가 국가 관련 법규와 중앙, 국무원 관련 문건에 따라 국가가 규정한 비준 절차를 거쳐 특수사업이나 특정 업종의 발전을 위해 정부의 행정기능과 공신력을 이용하여 합리적인 경로를 통해 시민, 법인 및 기타 사회조직에 모금한 특별 자금을 말한다. 그 범위에는 주로 각종 전용 기금, 기금, 할증료 및 수수료, 국무원이 승인한 재정 예산 내 지출에 의해 설립된 특별 기금 및 기금이 포함됩니다.
넷째, 세금의 성격
세금의 본질은 국가가 법에 따라 경제 단위와 개인에게 상품이나 화폐를 무상으로 징수하여 형성된 특수한 분배 관계이다. 이런 분배 관계는 국가와 각 계급, 계층 간의 경제 관계와 이익 관계를 반영한다. 구체적으로 다음과 같은 측면에 나타난다: 분배의 주체는 국가이고, 국가 정권을 기반으로 한 분배 관계이다. 할당 대상은 사회 잉여 제품이다. 누가 세금을 내든, 모든 세원은 근로자가 그해 창출한 국민소득이나 몇 년 전에 누적된 사회부로부터 나온다. 분배의 목적은 국가 기능을 실현하는 것이다. 분배의 결과는 지배 계급에 유리해야 하고, 지배 계급에는 불리하다. 세금은 항상 지배 계급의 이익을 위해 봉사했기 때문이다. 서로 다른 사회경제제도와 국가성격에 따라 국가세의 성질이 결정된다.
(a) 자본주의 국가 세금의 성격
자본주의 국가의 세금은 자본주의 국가의 재정 수입의 주요 원천이며, 국가 (정부) 기계의 존재와 그 모든 기능을 실현하는 물질적 기초이다. 세금 부담으로 볼 때 직접세든 간접세든 노동자가 부담해야 한다. 간접적으로 현상은 상업자본가가 계산하지만, 실제로 세금은 소비품 가격을 통해 소비자에게 전가된다. 레닌은' 국가 예산' 이라는 글에서 "생활 필수품 간접세 징수는 매우 불공평하다" 고 지적했다. 그것은 모든 부담을 가난한 사람에게 옮기고 부자에게 특권을 준다. 사람이 가난할수록 간접세 형태로 국가에 더 많은 수입을 내야 한다. " 세금 사용의 관점에서 볼 때, 자본주의 국가가 세금을 통해 얻은 수입은 재정 지출을 통해 자산계급의 이익을 위해 봉사하는 것이다. 특히 방대한 군비 지출은 독점 자산계급이 부자가 되는 중요한 방법이 되었다. 그 폭력기관의 지출도 직접 또는 간접적으로 자산계급의 이익을 위해 봉사한다. 또한 자본주의 국가들은 재정지원을 통해 막대한 투자가 필요하지만 민간 자본가들은 수력 발전소, 댐, 고위험 첨단 기술 실험과 같은 투자를 꺼리는 프로젝트에 투자하고 있다. 한편으로는 수억의 국민소득이 자본주의 재정의 재분배를 통해 자본가에게 직접 이전되었다. 한편, 자본주의 제도, 자본주의 국가의 세금을 지키는 것은 본질적으로 자본주의 국가의 경제 기초이며, 자본주의 국가의 노동자에 대한 추가 착취이며, 초경제 착취 관계이다. (윌리엄 셰익스피어, 자본주의, 자본주의, 자본주의, 자본주의, 자본주의, 자본주의, 자본주의, 자본주의, 자본주의)
(b) 중국 사회주의 세금의 성격
우리나라는 인민 민주 독재의 사회주의 국가로, 많은 노동자들의 이익을 위한 것이다. 우리나라 사회주의 제도 하에서 생산자료의 사회주의 공용제는 주체이며, 다양한 소유제가 공존하며, 근로자는 국가와 기업의 주인이다. 국가, 기업, 근로자의 근본적인 이익은 일치한다. 따라서 우리나라의 사회주의 경제 제도와 사회주의 국가의 성질은 우리나라의 사회주의 세금과 자본주의 세금이 완전히 다른 성격을 가지고 있음을 결정한다.
우리나라 사회주의 세금의 원천으로 볼 때, 주로 사회주의 국유기업과 집단소유제 기업 등 국유기업에서 나온다. 우리나라에서는 공유제 경제가 국민경제에서 주도적 지위를 차지하고, 공기업이 납부한 세금이 세수총액의 대부분을 차지한다. 중국의 세수 성장은 주로 사회주의 생산의 성장, 특히 사회주의 공용제 기업의 소득 증가에 의존한다. 국가는 집단경제에 세금을 부과할 때 국가, 집단, 개인의 이익을 동시에 고려해야 한다. 농민이 납부한 농업세에 대해 경세, 안정부담, 증산 증산, 증세 없는 정책을 실시하다. 그리고 농업 생산이 발전함에 따라 농업세가 세수총액에서 차지하는 비중이 점차 하락하고 있다. 국가가 근로자와 다른 개인에게 징수하는 세금의 비율은 매우 작다. 우리나라 세금의 사용 상황을 보면 우리나라의 사회주의 세금은 광대한 근로자의 이익을 위해 봉사하는 것으로, 그것은 직간접적으로 근로자의 이익을 위해 쓰이는 각종 사업에 쓰인다. 국가 예산의 안배에 따라 국가가 세수를 통해 모금한 자금은 사회주의 경제 발전, 사회주의 과학, 문화, 교육, 위생 사업 개발, 전비와 국방을 강화하는 데 계획적으로 쓰인다. 이것들은 모두 근로자의 근본적인 이익과 직결된다. 동시에, 국가는 생산을 발전시키는 기초 위에서 주민들의 물질문화 생활수준을 끊임없이 제고하고 있다. 최근 몇 년 동안 국가는 농수산물 수매 가격 인상, 각종 가격 보조금, 임금 인상, 도시 실업 청년 배치, 민용주택 신설 등 도시와 농촌 주민들의 물질적 문화 생활을 개선하기 위해 막대한 자금을 투입했다. 상술한 우리나라 사회주의 세수의 출처와 용도를 보면 우리나라 사회주의 세수의 본질은 국가가 사회주의 건설자금을 모으는 도구이며, 주민의 이익을 위해,' 인민을 위해, 인민을 위해' 를 취하는 사회주의 분배 관계를 반영한 것임을 알 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 사회주의, 사회주의, 사회주의, 사회주의, 사회주의, 사회주의, 사회주의, 사회주의)
위의 것들이 당신을 도울 수 있기를 바랍니다!