(허난성 비철금속 광산국 제 5 지질대대)
I. 사례 데이터
우리나라 비금속 광물 제품의 심도 있는 가공 발전의 장기 목표에 따르면 1996 은 기술 함량이 높고 부가가치가 큰 고령토 초극세 초백심 가공 산업을 겨냥하는 회사를 설립했다. 3 년간의 노력 끝에 준비, 설비 설치 디버깅에서 생산에 이르는 전 과정이 이미 완성되었다. 1999 는 생산을 시작하여 2004 년까지 연간 판매 수입이 500 만 원 안팎으로 유지되었다. 이후 총자산과 판매 수입이 해마다 증가하면서 외상 매출금도 증가했다. 표 1 은 최근 4 년간의 총 자산, 판매 수익 및 미수금을 보여줍니다.
표 1 총자산, 판매수익, 외상 매출금 통계 단위: 만원.
표 1 에서 볼 수 있듯이, 자산이 2 천만 원 이하인 소기업에게는 외상 매출금 회수를 강화하고, 자금 점유를 줄이며, 자금 사용 효율을 높이는 것이 특히 중요하다.
둘째, 외상 매출금 관리의 문제점
A 회사에 대한 조사 분석을 통해 이 회사는 외상 매출금 관리 방면에 주로 다음과 같은 문제가 있는 것으로 나타났다.
(1) 외상 매출금 통제가 엄격하지 않아 계좌 회수가 어렵다. 첫째, 엄격한 신용 정책이 없습니다. 둘째, 회수 기간이 너무 길어서 효과적인 독촉 조치가 없다. 셋째, 외상 매출금은 수시로 채무자와 대조하고, 외상 매출금은 시간이 길고, 제때에 정리하지 않고, 부실 채권의 위험을 증가시켜 손실을 초래하기 쉽다.
(2) 물리적 지불 어음 수속이 완전하지 않다. 채무자는 경영난으로 심각한 자금은 빚을 갚지 않고 채무는 실물로 청산한다. 업무원은 제때에 관련 수속을 처리하지 못했고, 한편으로는 외상 매출금이 오랫동안 걸려 있고, 다른 한편으로는 회계 자산이 형성되었다.
(3) 부채 단위의 구조 조정 또는 구조 조정으로 인해 계정이 밀려났다. 채무 단위가 재편되거나 개편될 때, 새로운 지도자는 낡은 빚을 인정하거나 책임을 떠넘기는 것을 거부하여 장부를 장기간 지연시켰다.
셋째, 외상 매출금 관리에 문제가 있는 이유
A 사 직원에게 물어보니 생산에서 판매까지 각 부문의 분업이 구체적이지만 각 부서 간에는 상세하고 엄격한 책임 분담이 없는 것으로 나타났다.
(1) 책임을 구분할 수 없다. 재무 부서와 영업 부서의 책임 구분이 불분명하고, 고객 외상 매출금의 금액, 시간 및 변화를 정기적으로 집계하지 않고, 외상 매출금 명세서 및 독촉 통지를 외상 고객에게 정기적으로 발송하지 않고, 협박을 떠넘기며, 외상 매출금의 후속 관리가 제때에 효력을 발휘하지 못하게 한다.
(2) 경영 통제 개념이 약하다. 경영진은 왕왕 가벼운 관리를 재생산하고, 경지불을 재판매하며, 일방적으로 상품이 팔리기만 하면 지불은 이익이고, 지불은 이후의 일이며, 이것은 재무 부서의 일이다. 그들은 외상 매출금의 잠재적 위험에 대한 인식이 부족하여 매번 외상 매출금의 회수력을 높여야 한다는 점을 강조하지만, 글에만 머물러 실질적인 조치가 없어 외상 매출금 금액이 높고 부실 채권의 위험이 커졌다.
(3) 관련 내부 통제 시스템에 결함이 있습니다. 채무자 단위와 관련된 신용자료가 불합격하면 상대방에 대한 신용조사나 실현가능성 연구를 하지 않고 맹목적으로 발송하여 결국 외상 매출금이 연체되거나 심지어 부실 채권으로 이어질 수 있다. 동시에, 거래 과정에서 서면 증거가 부족하여 외상 매출금을 회수할 수 없어 법률에 호소할 때 법적 보호가 부족하다.
(4) 재정과 판매 관리가 단절되다. 세금을 회피하는 잘못된 지도 사상으로, 대외판매 (대외판매란 제품이 고객에게 납품되어 채권을 형성했지만 판매송장을 발행하지 않은 것을 의미함) 는 종종 계산되지 않아 인위적으로 납세의무의 발생을 지연시킨다. 하지만 목표적인 조작 절차가 부족하기 때문에, 이 부분의 채권은 제때에 재무장부에 반영되지 못하고, 외상 매출금의 실제 상황을 감추고, 외상 매출금의 감독과 심사를 위해 인위적인 관리 맹점을 만들었다.
넷째, 미수금 관리 조치
(1) 외상 매출금 내부 통제 제도를 개선하다. 첫째, 사용자를 신중하게 선택하십시오. 고객의 수익성, 상환 능력 및 신용도를 상세히 조사합니다. 적절한 결제 방법을 선택하십시오. 신용기준과 신용조건을 합리적으로 제정하다. 두 번째는 회계 및 감독의 역할을 강화하는 것입니다. 재무 부서는 정기적으로 고객 외상 매출금의 금액, 시간 및 변동을 집계하여 기업의 관리 및 판매 부서에 적시에 제공해야 합니다. 한편, 명확한 부서 책임 분담에 따라 정기적으로 고객에게 외상 매출금 명세서와 독촉 통지를 발송하고, 장부를 점검하고, 정보를 전달하고, 정보 비대칭의 영향을 제거한다.
(2) 외상 매출금 관리 책임제를 실시하다. 업무원과 외상 회수 책임서를 체결하고, 업무원이 외상 판매의 전 과정을 책임지고,' 누가 누구를 책임지는가' 의 원칙에 따라 부실 책임자를 엄벌한다. 2008 년 회사는 외상 매출금이 2000 원 미만인 고객, 소유자가100% 를 부담하는 규정에 따라 부실 채권 소유자를 처벌했습니다. 2000 위안을 초과하고 654.38+0,000 원 이하인 고객은 소유자가 외상 매출금의 50% 를 부담합니다. 1 ,000 원을 넘으면 소유자는 외상 매출금의 25% 를 부담하고 벌금은 9 만원에 육박한다. 그러나 회사도 24 만 원의 부실 채권을 지급했다.
(3) 엄격한 외상 매출금 심사 제도, 징벌과 징계를 병행한다. 엄밀한 심사제도, 실제로 받은 대금액을 영업사원 임금 상여금의 심사 분배지표로 삼고, 이 상, 이 벌칙의 벌칙, 영업사원 신용판매의 위험의식 강화, 업무 직원의 책임감과 긴박감 향상, 대금 회수 강화.
(4) 효과적인 정보 통신 채널을 수립한다. 효과적인 소통은 반드시 보편적으로 진행되어야 하며, 상향식으로 기업 전체를 관통해야 한다. 경영진의 관리의식과 위험의식을 높이는 것은 기업의 현재 상황뿐만 아니라 기업의 미래 잠재적인 위험에 초점을 맞추어야 한다. 경영진의 이 신호는 시기적절하고 정확하며 순조롭게 각 부서에 도착해야 한다. 각 부서가 관리층이나 기타 부서에서 명확한 정보를 얻은 후에야 자신의 관리 책임을 진지하게 받아들이고, 각 부서가 관리에서 하는 역할과 부서 간의 상호 협력을 이해할 수 있다.
10 여 년의 노력 끝에 A 회사는 현재 연간 매출을 2 천만 원으로 올리고 싶다. 미수금을 효과적으로 관리할 수 없다면, 회사의 자금 위험은 갈수록 커질 것이며, 결국 회사의 장기 이익 품질에 영향을 미칠 것이다.
참고
, 리우,. 2003. 재무 관리 랴오닝 대련: 동북 재경대학 출판사.
조문수, 후숙연. 2008. 중소기업의 내부 통제 강화에 대한 나의 견해. 회계 월간지, (4).