세제
뉴질랜드에서 생활하고 장사를 하려면 뉴질랜드 세무서에 세금을 내야 한다. 일반적으로 모든 비즈니스 활동가들은 IRD 번호를 가지고 있어야 합니다. 매년 세무서에 각종 세무표를 기입하고, 할부로 세금을 납부한다. 모든 업무 기록 및 거래 문서를 영어로 작성하여 세금 양식을 작성하고 보충 또는 세금 공제 금액을 계산합니다. 뉴질랜드에서의 사업과 관련된 주요 세금은 소득세와 상품 및 서비스세로, 이 두 가지 세금은 매년 뉴질랜드 세금의 90% 이상을 기여한다.
1. 소득세는 뉴질랜드에서 가장 중요한 세금입니다. 매년 정부 재정 수입의 65% 는 소득세에서 나온다. 징수하는 기본법은 1994 소득세법과 1994 소득세법에 근거한다.
(1) 납세자
뉴질랜드는 세계에서 가장 효율적인 조세 제도 중 하나를 가지고 있다. 뉴질랜드 주민으로서, 당신의 수입이 어디서 왔든, 당신은 뉴질랜드 정부에 소득세를 납부해야 합니다. 뉴질랜드 시민이 아니더라도 세법에 따라 납세 주민으로 정의될 수 있다. 개인 임금, 투자 이익, 수당, 해외 수입을 포함한 모든 수입은 세금을 내야 한다. 일반적으로 뉴질랜드가 세금을 내는지 여부를 판단할 때 다음과 같은 요소를 고려해야 한다.
1. 개인은 연속 12 개월 동안 뉴질랜드에서 183 일 이상 거주하거나
해외 뉴질랜드 정부 부처에서 일하거나
뉴질랜드에는 다음 상황 중 하나가 있습니다.
(1) 뉴질랜드에서 자주 할부로 생활한다.
(2) 뉴질랜드에서 재산을 소유, 임대 또는 수락한다.
(3) 사회 관계 (주로 정착, 자녀 교육, 뉴질랜드 집단에 속함)
(4) 경제관계 (뉴질랜드 계좌, 신용카드, 생명보험, 투자 또는 연금)
(5) 고용 (뉴질랜드에 일자리가 있음);
(6) 뉴질랜드에 거주 할 의도;
(7) 뉴질랜드에서 복지, 연금 및 기타 보수를 받는다.
매년 뉴질랜드에 거주하는 시간이 183 일을 넘지 않는 이민자들은 뉴질랜드에서 세금을 낼 필요가 없다.
(b) 과세 소득
1. 모든 근로 소득 (정규직, 시간제 임시직, 임시직)
2. 보너스
3. 정부 보조금 및 복지
4. 각종 권익
5. 상공업 수입
6. 토지 및 건물 판매 등의 상업 수입.
7. 주식, 채권 등의 투자 수익.
8. 도서, 영화, 저작권 등의 판매 수입.
(3) 업무소득에서 공제할 수 있는 비용은 다음과 같습니다. 공제할 수 있는 비용은 소득과 직접 관련이 있어야 하며, 개인비 공제는 허용되지 않습니다.
1. 자동차 비용, 직원 및 자영업자가 자신의 자동차를 사용하여 일하는 비용.
고용주는 세무서의 킬로미터표를 사용하여 공제할 수 있는 차비를 계산할 수 있으며, 자영업자는 매년 최대 5000 킬로미터를 공제할 수 있다.
2. 여비
사유, 날짜, 경로, 교통비, 숙식, 상업 및 비상업적 활동에 각각 사용되는 시간을 제공해야 합니다.
3. 회사의 토지 임대료 또는 건물 감가 상각, 지방세, 전기 요금 및 전화 요금.
4. 접대비
5. 사원이나 고객의 접대비도 공제 가능한 비용으로 사용할 수 있습니다. 외식비는 다음과 같은 경우 전액 공제할 수 있습니다.
(1) 출장 (2) 공개 프로모션 (3) 부분 회의. 또한 일부 엔터테인먼트 비용은 50% 를 공제 할 수 있습니다.
문구 및 일반 사무용품을 포함한 자재 또는 물품 지출;
7. 사원 임금
8. 주민 원천세 및 추가 복지세 (본 문서의 2 부 참조)
9. 세무서가 승인한 복지 기부.
(4) 세율
뉴질랜드 소득세는 소유권과 국내외 투자를 구분하지 않으며 현행 세율은 다음과 같습니다.
자영업자와 파트너의 연간 소득세율 회사 세율
38,000 원 이하 19.5% 33%
3800 1 60,000 원 33% 33%
6000 1 위안 이상 39% 33%
신고되지 않은
상술한 자영업자와 파트너의 세율은 초과 누진세율에 속한다. 예를 들어, 개인 연봉 70,000 원에 납부해야 할 소득세는 다음과 같습니다.
38000? 19.5%+22000? 33%+ 10000? 39%= 18570
(e) 지불 방법
납세 연도는 보통 매년 4 월 1 일부터 이듬해 3 월 3 1 일까지 끝난다. 다른 신고 날짜가 필요한 경우 세무서에 서면으로 신청하고 이유를 설명하고 승인을 받을 수 있습니다. 장사꾼은 보통 돈을 내야 합니까? 예상 세금? 소득세는 매년 3 기로 나누어 납부한다. 각 회계 연도 말에 기업경영자에게 납세신고서를 작성하라고 요구하고, 납부한 소득세와 미납한 소득세의 차액에 따라 더 많은 환불을 요구하다. 세무서는 일반적으로 매년 3 월 말까지 납세신고서와 팜플렛을 보내 이전 납세연도의 총 소득액과 납세 상황을 신고한다. 관련 양식은 반드시 6 월 7 일 (급여족) 또는 7 월 7 일 (기타 인원) 전에 세무서에 보내야 하며, 모든 미지급 세금은 이듬해 2 월 7 일까지 납부해야 한다.
㈥ 이중 과세.
납세자가 뉴질랜드와 다른 나라의 주민이고 양국이 전 세계의 주민 소득에 세금을 부과한다면 그 납세자는 이중과세를 받을 수 있다. 뉴질랜드는 일부 국가와 이중과세를 피하기 위한 협정을 체결하여 어느 나라가 우선권과 유일한 과세권을 가지고 있는지를 분명히 했다. 해외 소득이 이미 그 나라에서 세금을 납부한 경우, 이 소득은 뉴질랜드에서 신고할 때 공제할 수 있으며, 공제된 금액은 뉴질랜드의 세액을 초과할 수 없습니다. 공제를 신청하려면 다른 나라의 세금 증명서를 제시해야 한다.
중국과 뉴질랜드는 1986 년 이중과세방지협정에 서명했다.
둘째, 기타 세금
소득세를 제외하고 뉴질랜드의 일부 세금은 주민 원천세 및 부가 복지세와 같은 소득세 체계에서 비롯되며, 다른 세금은 상품 및 서비스세 및 투자소득세와 같은 소득세 체계와는 독립적입니다.
(1) 주민 원천세 (? RWT? ) 을 참조하십시오
주민 원천세는 뉴질랜드 주민에게 지급되는 이자와 배당금에 대한 세금 감면이다. 이 세금 공제는 소득세 계산을 위한 공제 항목으로 사용될 수 있습니다.
일반적으로 은행이나 기타 유사한 기관이 귀하의 계좌나 투자에서 이자를 공제합니까? 원천세? 。 마지막 납세 연도 신고할 때 이미 납부한 것을 납부할 수 있습니까? 원천세? 투자 수익을 상쇄하다. 회사는 주주에게 분배된 배당금에서 공제할 수 있습니까? 원천세? 。 회사가 세금 후 이윤을 배당금으로 주주에게 분배하고 주주가 세금 신고 시 공제를 요구할 수 있다면, 회사도 세금을 통해 다른 주주들에게 혜택을 줄 수 있다.
주민개인공제세율은 보통 19.5%, 회사세율은 33% 입니다. 비회사 납세자와 신탁회사도 33% 또는 39% 의 높은 세율을 선택할 수 있다. 납세자 개인 연봉이 38,000 위안을 초과하고 주민원천징수세율이 65,438+09.5% 인 경우 연말 보수세 (33%-65,438+09.5% = 65,438+03.5%,) ) 을 참조하십시오
(2) 추가 복지세 (이하 약칭? FBT? ) 을 참조하십시오
사원에게 제공되는 비현금 혜택은 모두 직원 복지세를 납부해야 하며 고용주가 지급한다. 복리후생을 제공하는 것은 상품과 서비스를 제공하는 것과 같기 때문에 고용주는 사원에게 제공되는 추가 복리후생에 대해 GST 를 납부해야 한다. 추가 복리후생의 가치에는 상품 및 서비스세가 포함되므로 고용주는 복리후생에 대한 매입 상품 및 서비스세 공제를 요구할 수 있습니다. 추가 복리후생에 대해 지급된 상품 및 서비스세는 소득세 계산을 위한 공제로 사용될 수 있습니다. 부가복지세는 일반적으로 분기별로 납부한다. 추가 복리후생세 계산: 고용주는 (1) 1 에서 세 번째 회계 분기까지 49% 또는 64% 의 추가 복리후생을 지급하도록 선택할 수 있으며, 마지막 분기에는 혼합세율이 적용됩니다. (2) 1 부터 3 분기까지 64% 의 첨부 복리후생을 지급하고, 마지막 분기에는 64% 또는 혼합세율이 적용됩니다. (3) 상품 및 서비스세 상품 및 서비스세 (GST) 는 뉴질랜드에서 제공하는 상품, 서비스 및 수입품에 부과되는 간접 부가가치세입니다. 과세의 법적 근거는 1985 의' 상품 및 서비스세법' 이다.
상품과 서비스세의 대상은 상업이익이나 매출이 아니라 소비이며, 결국 소비자나 최종 사용자가 지불한다. 현행세율은 12.5% 입니다. 예를 들어, 소매업자는 도매 구매 시 상품 가격의 65,438+02.5% 를 GST 로, 소매 시 판매 가격의 65,438+02.5% 를 최종 GST 로 지불해야 합니다. 동시에 소매상은 세무서에 도매할 때 납부한 GST 환불을 신청할 수 있다.
연간 매출액이 40,000 원 (GST 제외) 을 넘는 사람은 반드시 등록을 신청하고 GST 를 납부해야 한다. 연간 매출액이 4 만 원보다 낮은 사람은 상품 및 서비스세를 등록하지 않도록 선택할 수 있다. 경영자가 등록한 후, 반드시 제때에 (매, 2, 6 개월) 화물과 노무세 표를 기입하여, 더 적게 납부하는 형식으로 화물과 노무세를 징수하고 납부해야 한다. 등록되지 않은 기업경영자는 지급된 상품과 서비스세를 징수하거나 환불할 수 없습니다.
소득세와 무관한 기타 세금으로는 증여세, 수표세, 담배, 알코올, 석유제품에 부과되는 국내 상품세가 있다. 이 세금들은 영향이 크지 않으니 자세히 설명하지 않겠다.
셋째, 조세 제도
뉴질랜드에서는 세금이 엄격하게 법에 따라 행해지고, 세법은 뉴질랜드에서 거의 가장 복잡한 법률 부문이며, 매년 크고 작은 수정이 있다.
세무서는 조세 시스템을 관리하는데, 그 권력과 책임은 조세 관리법에 의해 결정된다. 세금 징수법은 세무서 책임자를 요구합니까? 세무위원은 직권을 행사하여 법률 범위 내에서 세금을 최대한 징수할 수 있도록 보장한다. 세무서의 구성원은 규정을 제정하고 과세 재산을 평가할 권리가 있다. 조세징수법은 주지사가 국가세법 관리에 대해 세무관에게 지시를 내릴 수 있도록 권한을 부여했지만 주지사는 세무사건에 직접 개입하고 세법을 해석할 수 없었다.
5438 년 6 월 +2000 년 10 월, 정부는 뉴질랜드 조세 제도가 정부의 장기 세금 이익에 가장 부합하는지 여부를 고려하는 5 인조를 구성했다. 2006 54 38+ 10 월, 위원회는 현행 세제가 합리적이고 20 년 동안 세제 개혁 성과가 긍정적이라고 최종 보고서를 제출했다.
개인 소득세 계산: 뉴질랜드는 비교적 간단한 개인 소득세 계산 방법을 사용합니다. 확인하면 고용주는 금융 소프트웨어를 통해 개인 소득의 과세 부분과 과세 금액을 직접 계산하여 뉴질랜드 세무서 (IRD 라고도 함) 에 지급합니다. 회사 직원으로서 정규직이든 아르바이트든 세금을 얼마나 내야 할지, 어디서 내야 할지 생각할 필요가 없다. 월급은 이미 세후의 일부이기 때문이다. (알버트 아인슈타인, 일명언)
개인소득세의 영어 이름은 Tax on year Income 입니다.
뉴질랜드 개인 소득세 계산 방법
뉴질랜드의 개인 소득세는 세전 소득의 양에 따라 구간별로 계산됩니다. 매년 4 월 1 이듬해 3 월 3 1 이 기간은 완전한 세금 주기로 간주됩니다. 세금 주기 내 모든 수입을? 과세 부분? , 다음과 같이 계산됩니다.
$ 0-$ 14000, 세율은 10.5% 입니다.
$14,001-$48,000, 세율은 17.5% 입니다
48,0065438 달러+0-70,000 달러, 세율 30%.
70,001달러 이상, 세율은 33%
따라서 세전 연봉이 65438+ 만인 경우 계산 방법은14000 *10.5%+($48000-1400 입니다