시장 규제법은 시장 변화에 따라 세금 부담 전가 계획을 진행하는 방법이다. 시장가격은 수급법칙의 지배를 받고, 수요의 변화는 공급에 영향을 미치고, 공급의 변화는 수요에 반작용한다. 상품 가격은 수급 관계의 변화에 따라 변동한다. 따라서 세금 부담의 전가는 납세자가 시장 공급과 수요의 변화를 어떻게 이용하느냐에 따라 시장 상황에 따라' 증상에 대한 약' 에 달려 있다.
(1) 상품 공급이 고정된 상태에서 수요가 증가하거나 그대로 유지되는 경우 생산경영자는 자신이 부담하는 세금 부담을 상품 가격에 추가하여 상품의 구매자나 소비자에게 전가할 수 있다. 이런 경우 한 상품의 생산은 상대적으로 수량과 품질이 안정된 과정에 있다. 즉, 사회가 이런 제품에 다시 투자하고 생산 규모를 확대하면 공급이 수요를 초과하게 되고, 이런 기존 생산업체들로부터 자금을 철수하고 생산을 줄이면 공급이 부족할 수 있다는 것이다. 이런 상황은 기술 발명의 중대한 응용과 생산 확대 이전의 보편적인 현상이기 때문에 이런 상황에서 세금 부담의 전가를 실현하는 것도 흔한 일이다.
(2) 상품 수요가 변하지 않을 때 공급이 변하지 않거나 줄어들면 세금 부담은 가격 인상을 통해 구매자나 소비자에게 이전할 수 있다. 이 중 관건은 수요가 안정된 상황에서 공급이 충분히 파악되었는지, 그리고 얼마나 오래 유지될 것으로 예상할 수 있느냐에 있다.
(3) 과세 상품 공급이 부족하면 공급과 수요의 차이가 크다. 과세 상품 가격이 너무 높게 오르지 않고, 생산업자가 생산을 확대하려고 노력하면서 생산경영자도 자신이 부담한 세금을 가능한 각종 비용과 함께 구매자에게 이전해 철저한 세금 부담을 전가해야 한다. 상품 경제의 사회세 부담은 나쁜 것이 아니라 수급 균형을 가속화하고 시장 번영을 촉진하는 수단이라는 점을 지적해야 한다.
(4) 특정 조건 하에서 과세 상품이 소비자에게 필요하지 않을 때 상품의 생산자와 경영자는 세금 부담을 이전하려 할 수 없다. 과세 대상 상품이 소비자에게 꼭 필요한 것은 아니기 때문이다. 가격이 낮으면 사람들은 더 많이 살 것이다. 가격이 너무 높으면 사람들은 적게 사거나 사지 않을 것이다.
이 경우 세금 부담을 이전하려고 하면 상품을 판매하기 어려울 수 있고, 일단 상품이 체납되면 관심 있는 사람도 줄어든다 (가격 인하는 종종 제품의 품질이 좋지 않거나 품질 문제를 연상하게 하기 때문). ()
둘째, 상품 원가 이전 방법
상품 비용은 세금 부담 전가와 밀접한 관계가 있다. 상품 원가 이전법은 상품 원가 상황에 따라 세금 부담을 이전하는 한 가지 방법이다. 비용은 생산경영자가 생산경영 활동에 종사하는 각종 선불료와 투입비용의 합계입니다. 일반적으로 고정 비용, 감소 비용 및 증분 비용의 세 가지 형태가 있습니다. 고정 원가는 생산경영 과정에서 제품 생산량의 변화에 따라 변하지 않는 비용과 손실이다. 증분 비용은 제품 생산량의 증가와 경영 범위의 확대에 따라 증가하는 비용과 손실이다. 비용 절감은 비용 증가의 반의어로, 업무 및 서비스 범위가 확대됨에 따라 감소하는 단위 제품의 비용과 손실입니다. 이전 계획의 관점에서 볼 때, 원가 유형에 따라 이전 계획 방법 및 이전 정도가 다릅니다.
(a) 고정 비용 및 세금 부담 이전 계획
이런 제품 때문에, 비용은 생산량의 양에 따라 증감되지 않는다. 따라서 시장 수요가 변하지 않을 경우 제품에 의해 납부된 세금은 모두 구매자나 소비자에게 전가될 수 있습니다. 즉, 세금을 가격에 추가하여 앞으로 전달할 수 있습니다. 예를 들어, 유골함은 사람들이 가격에 세금이 포함되어 있기 때문에 더 많이 사거나 적게 사지 않기 때문에, 세금 부담은 완전히 전가할 수 있다. 그러나 비용이 고정적이고 시장이 유연하지 않은 상품 수요는 항상 결정되며 수요의 변화는 극히 드물다는 점을 지적해야 한다. 따라서 생산경영자는 주관적으로 이런 생산경영 활동에 종사하고 싶어하기 때문이 아니라 일정 범위 내에서만 달성할 수 있다.
(b) 비용 절감 및 세금 부담 이전 계획
원가가 감소한 제품은 세금 부담의 전가의 가장 좋은 형태이다. 단위 제품 원가가 일정 상황에서 수량과 규모가 늘어나면서 단위 제품이 분담하는 세금 부담도 줄어들기 때문에 전체 또는 일부 세금 부담을 이전할 가능성이 크게 높아졌다. 그러나 생산 수량과 규모가 늘어남에 따라 제품 가격을 낮추는 목소리도 객관적으로 증가하고 있다. 생산경영자는 자신의 경쟁 우위를 확보하기 위해 공장 가격과 판매가를 적당히 낮출 것이다. 그러나 일반적으로 이런 가격 인하 폭은 각 제품에 대한 세금 분담 감소보다 크지 않다. 즉, 가격 인하 이후에도 생산경영자는 관련 세금 부담을 자신의 상품 구매자에게 전가하며 심지어 세액보다 더 많은 가격 이익을 얻을 수 있다.
(c) 증분 비용 및 세금 부담 이전 계획
원가가 늘어난 제품의 경우 이 상품에 대한 기업의 세금 부담은 완전히 전가하지 않고 일부분만 전출할 수 있다. 생산량이 증가함에 따라, 원가가 증가하는 제품 원가가 증가하고, 세금은 기업이 제품 가격을 올리도록 강요할 수 있기 때문이다. 가격 상승과 생산량 증가의 이중압력으로 제품 판매가 영향을 받아 제품의 심각한 밀림을 초래할 수밖에 없다. 이 경우 제조업체는 판매량을 유지하기 위해 제품 가격을 낮추고 소비자가 부담해야 할 일부 세금을 부담해야 한다. 생산원가가 생산량이 증가함에 따라 증가하는 생산경영자에게 원가 증가 추세를 낮추려고 노력하지 않으면 세금 부담 이전 계획을 실현하기 어렵다는 것을 알 수 있다.
셋째, 과세 기준 이전 방법
세기이전법은 세기폭 적용법이라고도 하며, 납세범위의 크기와 폭에 따라 다른 세금 부담이전 방법이다. 일반적으로, 과세 범위가 비교적 넓은 상황에서는 세금 부담을 직접 정방향으로 옮기는 것이 더 쉽다. 이때 세금 이전은 정세 이전으로 불릴 수 있다. 과세범위가 상대적으로 좁을 때 직접세 전가는 강한 장애물에 부딪히고 납세자들은 간접 세금 전가 방법을 찾아야 하는데, 이를 음수 세금 전가라고 할 수 있다.
주동적인 세금 부담으로 계획을 전가하는 조건은 어떤 종류의 상품이 아니라 큰 종류의 상품에 세금을 부과하는 것이다. 자동차 생산경영세, 담배, 술, 농작물세 등. 이런 대류 상품에 보편적으로 적용되는 세금은 실제로 다른 제품의 생산 경영 상황을 무시하고, 다른 제품이 부담하는 세금 부담과 세금 부담의 전가 능력을 소홀히 하여 생산경영자가 세금 부담을 전가하는 조건을 만들었다. 시장 가격이 공급과 수요의 변화를 충분히 반영하는 조건 하에서 생산경영자는 시장 신호에 따라 제품 품종을 조정함으로써 효과적인 세금 부담을 전가할 수 있다. 자동차 생산의 경우, 자동차의 종류가 다양하여 각종 자동차에 같은 세율이 적용되는 경우, 절대다수의 재력, 물력, 인력을 시장에서 잘 팔리는 자동차 생산에 집중시킬 수 있다. 마찬가지로 자동차 전문점도 이렇게 할 것이다. 이렇게 하면 제조업체와 상점은 항상 시장 수요를 충족하기 위해 노력하는 상태에 있게 되며, 그 제품은 항상 대부분의 상품성 제품을 유지할 것입니다. 그래서 그들이 맡은 일부, 심지어 세금 부담까지 이전할 수 있도록 보장했다. 담배와 알코올에 대한 통일과세도 같은 효과를 낼 수 있다. 술의 경우 술은 백주, 황주, 과주, 맥주 등으로 나뉜다. 세분화하면 더 많은 종류로 나눌 수 있습니다. 예를 들어 백주는 고도주와 저도주로 나눌 수 있다. 고도주에 높은 세율을 부과하면 고도주 생산경영에 종사하는 기업이 저도주나 다른 주류를 생산운영해 고도주를 생산하는 인원수를 줄일 수 있다.
고도의 술 가격은 생산자와 경영자의 감소로 오르고, 소비자들은 고도의 술 감소로 더 높은 가격으로 구매해야 한다. 이렇게 되면 백주의 생산자와 경영자는 마땅히 받아야 할 세금을 구매자와 소비자에게 전가하기 쉽다. 사실, 직접세를 제외한 모든 과세 범위가 넓은 세금은 어떤 의미에서는 세금이 부과되지 않는 것과 같다. 그것은 시장 선택의 조건이나 수요의 정도에 영향을 미치지 않기 때문에, 단지 동종 상품의 가격에 동등한 부가가치를 증가시켰을 뿐이다.
음수 세금 부담의 경우 특정 범주의 특정 상품에만 특정 세금을 부과하기 때문에 직접 세금 부담의 전가는 어렵다. 이 시점에서 세금 부담은 매우 구체적이고, 과세 기준이 좁고, 소비자의 선택 공간이 넓기 때문이다. 세금 부담이 앞으로 이동하면 가격이 오를 것이다. 시장에는 세금이 포함되지 않거나 세금이 낮은 대체품이 있기 때문에 과세 제품에 대한 수요가 줄고, 가격 인상보다 줄어드는 경우가 많다. 그래서 세금 부담은 전가하기 어렵다.
예를 들어 차와 커피는 같은 음료에 속한다. 만약 차가 아니라 커피가 과세된다면, 커피 생산자와 경영자는 가격에 따라 커피세를 구매자나 소비자에게 전가할 것이다. 따라서 커피값이 오르면 커피를 마시는 사람이 차를 마시게 되고, 커피에 대한 수요가 줄어든다. 이 시점에서 커피 생산자와 공급업체는 커피 가격에 대한 세금을 전가하기가 어렵다. 유일한 방법은 수동적으로 저항하고 생산경영한 커피를 차로 바꾸는 것이다.