기업 투자자의 90% 가 회사 경영수익을 개인 계좌로 이체하는 법적 위험을 모른다고 할 수 있다. 이 글은 작은 사례를 통해 회사의 영업 수입이 개인 계좌로 이체되는 각종 법적 위험을 분석할 것이다.

상황

A 회사 주주 B 는 회사 영업수익 654.38+00 만원을 개인 계좌로 직접 이체했지만 회사 영업수익을 회사 계좌로 이체하지 않았다. A 회사는 재무처리에서 여전히 정상적으로 수입 10 만원을 계산하고 제때에 세금을 신고한다. 갑 회사와 을 회사의 주주 행위에 대한 법률 분석은 다음과 같다.

1. 세법의 책임

상식에 따르면, 주주 B 가 조세 회피를 위한 것이 아니라면 (여기서 분석은 주주 B 의 현금 요구 사항과 회사 재산 이체의 목적을 고려하지 않음), 원래 A 회사에 속해 있던 654 만 38+00 만원의 영업수입을 회사 기본예금 계좌를 거치지 않고 개인 계좌로 직접 이체할 필요가 없어 불필요한 번거로움을 초래할 수 있다.

(1) 654.38+0.00 만원을 지불하려면 부가가치세 654.38+0.70 만원을 내야 합니다. 기업이 정상적으로 등록한다면 부가가치세 납부는 위험하지 않다.

(2) 기업소득세 납부에 대해서는 654 만 38+00 만원을 더 내야 한다. 원가요인을 고려하지 않고 654.38+00 만원은 기업소득세 654.38+0000 * 25% = 250 만원을 내야 한다. A 회사가 기업소득세를 정상적으로 납부하면 기업소득세는 위험이 없다.

(3) 주주는 회사 계좌에 넣어야 할 자금을 개인 계좌로 이체한다. 우리 나라 세법에 따르면 이 행위는 개인 주주 배당으로 간주된다. 주주의 개인배당금은 20% 의 개인배당소득세를 납부하고, 주주 을개인배당소득세는 200 만원을 납부해야 한다. 주주 B 가 회사 계좌에 납부해야 할 자금을 개인 계좌로 직접 이체하는 것은 주주가 개인 배당금 소득세를 납부하지 않는 것과 같기 때문이다. 탈세 2 백만 원은 중대한 범죄이다.

(4) 회사 연보 공시에 미치는 영향 (이전에는 기업 연검에 속함). 회사의 원래 현금 유입 10 만원, 주주들이 회사 계좌에 넣어야 할 자금을 개인명으로 이체하여 회사 현금 부족 10 만원을 직접적으로 초래하여 연보 공시에 큰 영향을 미칠 것이다.

둘. 형법의 책임

(1) 직무 횡령죄 (형법 제 27 1 조). 회사, 기업 또는 기타 기관의 인원이 직무상의 편리를 이용하고, 본 단위의 재물을 불법으로 점유하며, 액수가 큰 행위를 일컫는 말이다. 영업소득 10 만원은 원래 회사 화폐자금에 속하며 회계적으로는 회사 자산에 속한다.

회사 주주 B 는 직무의 편리를 이용하여 불법 점유를 목적으로 회사 화폐자금 10 만원을 점유하여 직무침범죄를 구성할 수 있다. 654.38+00 만 달러가 비교적 커서 심각한 직무 침범에 속하기 때문이다.

(2) 자금 횡령죄. 우리나라 형법 및 관련 사법해석에 따르면 회사, 기업 또는 기타 기관의 직원들이 직무상의 편리를 이용하고, 본 단위의 자금을 개인 사용이나 타인에게 빌려주는 것을 의미하며, 액수가 크고, 3 개월 이상 갚지 않았거나, 3 개월을 넘지 않았지만, 액수가 커서 영리나 불법 행위에 속한다.

주주 B 가 직무를 이용하여 654.38+00 만원을 다른 용도로 옮기는 것은 자금 횡령죄를 구성할 수 있다. 654.38+백만 금액이 많기 때문에 심각한 자금 횡령에 속한다.

3. 민사 책임

(1) 영업수익 654.38+00 만원은 회사 자산에 속한다. 기업의 조직 형식이 개인 소유 기업이라면 직접적인 결과는 기업과 개인 재산의 혼동일 수 있다. 외부 책임을 져야 할 때 무한한 연대 책임을 초래할 수 있어 큰 법적 위험을 초래할 수 있다. 기업 조직 형식이 회사라면 654.38+00 만원을 탈주한 주주들은 654.38+00 만원을 회사에 반납하고 654.38+00 만원 범위 내에서 책임을 져야 한다.

(b) 고객은 회사의 기본 계정을 통과하지 않고 65,438+00 만원을 주주 B 계좌로 직접 이체했다. 고객이 회사와 채권 채무 관계를 청산하지 않았다고 설명한다. 민법의 관점에서 볼 때, 고객은 주주 을일 () 에게 돈을 양도했지만, 회사와 고객 사이에 654 만 38+00 만원의 채권채무가 여전히 존재하여 고객에게 큰 법적 위험을 초래하였다. 따라서 고객이 회사의 기본 계정을 통해 개인 계정을 호출하지 않는 것은 위험하며, 고객이 이런 방식을 채택할 가능성은 적다.

기타 관련 법률 및 규정.

1.' 인민폐 은행 예금 계좌 결제 관리 방법' 관련 규정

제 40 조 단위는 은행 결제계좌에서 개인은행 결제계좌로 이체되며, 각각 5 만원이 넘는 계좌마다 계좌 개설은행에 다음과 같은 지불 근거를 제공해야 한다.

(a) 임금 지급 계약 및 수취인 목록.

(2) 수상 증명서.

(c) 신문 출판, 공연 주최자 및 기타 단위와 수취인 또는 개인에게 지불 한 노동 계약의 증거.

(4) 증권회사, 선물회사, 신탁투자회사, 복권 발행 또는 인수 부서가 자연인에게 지불하거나 환불한 증명서.

(5) 채권 또는 재산권 양도 협정.

(6) 대출 계약.

(7) 보험회사가 증명하다.

(8) 세금 징수 관리 부서의 증명서.

(9) 농수산물 및 광물 구매 및 판매 계약.

(10) 기타 합법적 자금의 증명서.

단위은행 결제계좌에서 개인은행 결제계좌로 지급되는 금액은 과세 금액에 속하며, 압류의무자는 계좌 개설은행에 완세 증명서를 제공해야 한다.

이 조항은 회사가 개인 계좌, 즉 통상적으로 공적-사적 계좌 이체라고 하는 이체 금액이 일정 금액에 이르면 은행에 관련 증거자료를 제공해야 하며 중국 인민은행의 승인을 받아야 한다고 규정하고 있다. 654.38+00 만원을 주주 B 에게 양도하는 데 어려움이 있다. 양도금액이 5 만원 미만이면 개인에게 직접 양도할 수 있다. 하지만 654.38+백만 달러가 이렇게 커서 조작하기가 어렵다.

2.

제 42 조 단위 은행 결산 계좌가 개인 은행 결산 계좌로 지불될 때, 은행은 제 40 조, 제 41 조의 규정에 따라 최초 지불 근거나 수금 근거를 꼼꼼히 검토하고, 회계 파일 보유 사본에 따라 잘 보관해야 한다. 관련 근거를 제공하지 않았거나 관련 근거가 요구에 맞지 않는 경우 은행은 처리를 거부해야 한다.

제 62 조 은행은 이미 개설된 단위 은행 결산 계좌에 대해 연간 검사 제도를 시행하고, 이미 개설된 은행 결산 계좌의 규정 준수를 점검하고, 계좌 개설 자료의 진실성을 검증해야 한다. 본 방법 규정을 위반하여 개설한 단위은행 결산계좌는 철회해야 한다. 각종 은행 결산계좌 검증 데이터의 변화는 제때에 중국 인민은행 현지 지사에 보고해야 한다.

은행은 예금자가 은행 결제 계좌를 사용하는 것을 감독하고 중국 인민은행이 규정한 절차에 따라 제때에 예금자에게 의심스러운 금액을 보고해야 한다.

제 67 조 은행은 은행 결제 계좌를 사용할 때 다음과 같은 행위를 해서는 안 된다.

(a) 허위 신청 자료를 제공하고 중국 인민은행을 속여 예산단위 기본계좌, 임시예금 계좌, 전용예금 계좌 개설을 허용한다.

(2) 단위 은행 결제 계좌를 개설하거나 철회하고, 본 방법에 따라 기본 계좌 개설 등록증에 등록, 서명 또는 관련 은행에 통지하지 않았다.

(3) 본 방법 제 42 조 규정을 위반하여 개인은행 결제계좌 이체 결제를 처리한다.

(d) 저축 계좌 이체 결제를 처리하다.

(5) 규정을 위반하여 예금자에게 현금을 지불하거나 예치한다.

(6) 규정 기한을 초과하거나 중국 인민은행에 계좌 개설, 변경, 취소 등의 정보를 제출하지 않은 경우.

은행은 위의 행위 중 하나를 가지고 있으며, 경고를 하고, 5,000 원 이상 3 만 원 이하의 벌금을 부과한다. 은행에 직접 책임을 지는 고위 경영진, 기타 직접 책임을 지는 임원 및 직접 책임자들은 규정에 따라 징계 처분을 한다. 줄거리가 심각하여 중국 인민은행은 기본 계좌 개설을 중단할 권리가 있다. 범죄를 구성하는 사람은 법에 따라 사법기관에 이송해 형사책임을 추궁한다.

위의 조항에서 볼 수 있듯이 은행은 회사 계좌를 감독하여 표외 계좌의 존재를 방지한다. 회사가 불법으로 이체하면 법적 위험에 노출된다.