제 15 장: 2007 년 중급 회계 실무 학습 노트 (소득세) 3. 소득세 비용 계산에 따라 현재 소득세와 이연 소득세가 결정된 후, 이익표에서 확인해야 할 소득세 비용은 두 가지의 합계입니다 (소득세 비용 = 현재 소득세+이연 소득세). 당기 손익에 부과된 소득세 비용 또는 소득에는 기업 합병 및 자기자본에 직접 부과된 거래나 사안의 소득세 영향이 포함되지 않습니다. 자기자본에 직접 부과되는 거래 또는 문제와 관련된 당기 소득세 및 이연 소득세는 자기자본에 부과해야 합니다. 소득세 비용은 이윤표에 별도로 나열해야 한다. 관련 소득세 읽기와 관련된 회계 및 회계 처리 18 1 1 이연 소득세 자산 1. 본 과목은 기업이 확인한 공제 가능한 일시적 차이로 인한 이연 소득세 자산을 계산합니다. 둘째, 본 과목은 일시적 차이를 공제할 수 있는 항목에 따라 상세히 계산해야 한다. 세법에 따르면, 향후 연간 세전 이윤이 보상할 수 있는 결손과 세금 공제로 인한 소득세 자산도 이 과목에서 계산한다. 셋째, 이연 소득세 자산의 주요 회계 처리. (a) 대차 대조표 일, 기업이 확인한 이연 소득세 자산, 이 과목 차변, "소득세 비용-이연 소득세 비용" 계정 대변. 대차대조표일 이연 소득세 자산의 만기 잔액이 장부 잔액보다 큰 경우 차액 인식에 따라 이 과목을 차변에 기입하고' 소득세 비용-이연 소득세 비용' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 대차대조표일 이연 소득세 자산의 잔액이 장부 잔액보다 작아 반대 회계 입력을 한다. 기업 합병에서 얻은 자산과 부채의 계상된 가치는 세금 계산 기준과 달리 일시적 차이를 공제할 수 있는 것으로, 구매일에 이연 소득세 자산을 인식하고, 이 과목을 차변에 기입하고,' 영업권' 등의 과목을 대변에 기입해야 한다. 자기자본에 직접 부과된 거래나 사건과 관련된 이연 소득세 자산은 이 과목을 차변에 기입하고 자본공적물-기타 자본공적계정을 대변에 기입합니다. (2) 대차 대조표 일, 미래에 충분한 과세 소득액이 일시적 차이를 공제할 수 있을 것으로 예상되지 않을 경우, 원래 인식된 이연 소득세 자산이 감액해야 할 금액을' 소득세 비용-이연 소득세 비용',' 자본 공모-기타 자본 공모' 등의 과목을 차변에 기입하여 이 과목을 차감해야 한다. 넷째, 본 과목의 기말 차변 잔액은 기업이 확인한 이연 소득세 자산을 반영한다. 290 1 이연 소득세 부채 1. 본 과목은 기업이 확인한 과세 일시적 차이로 인한 소득세 부채를 계산한다. 둘째, 본 과목은 과세 일시적 차이에 근거하여 상세히 계산할 수 있다. 셋째, 이연 소득세 부채의 주요 회계 처리. (a) 대차 대조표 일, 기업이 확인한 이연 소득세 부채는 "소득세 비용-이연 소득세 비용" 계정을 차변에 기입하여 이 과목을 대변에 기입합니다. 대차대조표일 이연 소득세 부채의 만기 잔액이 장부 잔액보다 큰 경우, 그 차액에 따라' 소득세 비용-이연 소득세 비용' 계정을 차변에 기입하여 이 과목을 대변에 기입합니다. 이연 소득세 부채가 대차대조표 일자의 잔액이 장부 잔액보다 작을 경우 반대 회계 입력을 합니다. 자기자본에 직접 부과된 거래나 사건과 관련된 이연 소득세 부채는' 자본공모-기타 자본공모' 계정을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다. (2) 기업 통합으로 취득한 자산과 부채의 계상가치는 세금 계산 기초와 달리 과세 일시적 차이를 초래하는 경우 구매일에 이연 소득세 부채를 인식하는 동시에 영업권을 조정하고' 영업권' 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입해야 한다. 넷째, 본 과목 기말 대변 잔액은 기업이 인정한 이연 소득세 부채를 반영한다. 680 1 소득세 비용 1. 본 과목은 당기 이익 총액에서 공제해야 하는 소득세 비용을 계산한다. 둘째, 이 과목은' 당기 소득세 비용' 과' 이연 소득세 비용' 에 근거하여 상세히 계산할 수 있다. 셋째, 소득세 비용의 주요 회계 처리. (1) 대차 대조표 일, 기업은 세법 규정 계산에 따라 당기 미지급 소득세를 결정하고, 이 과목 (당기 소득세 비용) 을 차변에 기입하고,' 과세 세금-미지급 소득세' 계정을 대변에 기입합니다. (2) 대차 대조표 일, 이연 소득세 자산의 미수 잔액과 이연 소득세 자산 잔액의 차이에 따라 이연 소득세 자산 계정을 차변에 기입하고 이연 소득세 비용, 자본 공모 및 기타 자본 공모 계정을 대변에 기입합니다. 이연 소득세 자산의 만기 잔액과 이연 소득세 자산 잔액 간의 차이는 상대 회계에 부과해야 합니다. 기업이 인식해야 하는 이연 소득세 부채는' 이연 소득세 부채' 계정 및 관련 과목을 포함하여 위에서 설명한 원칙에 따라 조정되어야 합니다. 넷째, 기말에 본과의 목적 잔액은' 금년이익' 과목으로 전입해야 하며, 이월한 후 본 과목에는 잔액이 없다.
오늘 나의 주요 임무는 회사의 이전 장부를 뒤집는 것이다. 오늘 나의 주요 임무는 회사의 이전 장부를 뒤집는 것이다. 우리가 이전에 한 일은 모두 증빙과 관련이 있기 때문에, 오늘 임 여동생은 장부를 모두 꺼냈다. 나도 알아, 회계 증명서를 작성 하 고 검토, 그래서 린 여동생이 오늘 밖으로가지고 장부입니다. 회계 증빙서를 작성하고 검토하는 것이 경제 업무를 진실하고 정확하게 기록하고 경제적 책임을 명확히 할 수 있다는 것을 알고 있습니다. 하지만 증빙이 너무 많아 경제 업무를 제대로 기록하고 경제적 책임을 명확히 할 수 없다. 그러나 증빙서류가 너무 많아 정보가 분산되어 시스템이 없고 회계장부 설정은 회계와 회계감독이 포괄적이고 체계적이며 연속적일 수 있다. 회계 장부를 설정하여 포괄적이고 체계적이며 연속적으로 완성할 수도 있고, 회계 장부를 설정하고, 회계 정보를 기록 및 저장하고, 요약 회계 정보를 분류하고, 회계 정보를 확인 및 수정하고, 회계 정보를 준비 및 출력하여 완성할 수도 있습니다. 회계 장부를 설정 및 분류하고, 회계 정보를 요약하고, 회계 정보를 확인 및 수정하고, 회계 정보를 준비 및 출력합니다. 장부 설정 및 등급은 회계 보고서 작성의 기초이며, 회계 증빙서와 회계 보고의 중간 부분이며, 회계 보고서 작성의 기초이며, 회계 증빙과 회계 보고의 중간 부분이며, 회계에서 중요한 의미를 갖는다. 의의가 크다. 3 개의 전표: 수금 전표, 지급 전표, 이체 전표의 계좌 번호 입력 및 보관 방법, 등록 전표 추가, 삭제, 수정 방법, 등록 전표 추가, 삭제, 수정 방법, 인터넷에서 증빙서류 이체 및 관련 내용 확인 방법 등 수금 증빙입니다. 그것의 관련 내용 등을 살펴보자. 회사는 주로 외상 매출금, 현금, 은행 예금 및 기타 미수금을 포함한다. 회사는 주로 외상 매출금, 현금, 은행 예금, 기타 미수금, 기타 채무, 고정 자산, 원자재, 미지급금, 미지급금, 단기 대출, 기타 채무, 고정 자산, 원자재, 미지급금, 미지급금, 미지급금, 단기 대출, 미지급복지세, 관리비, 영업비, 재정비, 생산비용, 비용, 과세, 관리비, 간접비, 영업비, 재정비, 생산비용, 납입자본, 올해 이익, 이익 분배, 소득세 등. 자본, 올해 이익, 이익 분배, 소득세 등. 나는 항상 이상하다고 느꼈다. 나는 항상 이상하다고 느꼈다. 회사가 등록한 많은 계좌는 다른 미수금 및 기타 채무에 직접 적립되며, 기본적으로 외상 매출금과 미지급금을 볼 수 없습니다. 왜 이렇게 미지급금을 설정해야 하는데, 외상 매출금과 미지급금은 기본적으로 보이지 않습니까? 왜 이렇게 설정하세요? 나중에 곰곰이 생각해 보니 회사 업무가 적고 과목이 간단하기 때문인 것 같다. 회사 업무가 적고 과목이 간단해서 이 두 계좌를 하나로 합친 것 같아요. 이렇게 생각해 봤지만 이해가 잘 안 돼요. 이렇게 생각해 봤지만 이해가 잘 안 돼요. 회계 업무에는 많은 차이가 있다. 내 개인적인 취향에 따르면, 이것이 소위 편차일지도 모른다. 회계개인의 취향에 따르면, 이것이 이른바 편차일지도 모른다. 임 여동생은 또한 회계업무에는 자신의 연결성, 논리, 규범성이 있다고 말했다. 모든 거래는 원본 증빙서에 따라 등록과 회계를 해야 하고, 모든 일은 그 원본 증빙서에 따라 등록과 회계를 해야 한다. 예를 들면 증빙서, 원장, 분개, 삼란계정 등이 있다. 3 열 계정, 복수 열 계정, 총계정 원장 및 기타 가능한 연결 계정 모든 회계 거래는 타당하고 근거가 있어 연대순으로 하나씩 등록한다. 회계 실무에서 장부는 누락된 근거가 있어 연대순으로 일일이 등록한다. 회계 관행에서는 누락되거나 잘못된 장부를 늘리거나 수정할 수 없으며 허위도 허용되지 않습니다. 모든 절차와 수정은 임의로 추가하거나 변경하는 것을 허용하지 않으며, 거짓을 꾸며서는 안 된다. 각 절차와 절차는 회계법, 규정 및 제도에 근거할 수 있다. 법률 법규제도는 전제와 기초이다. 오늘 임 여동생이 회사의 수표를 꺼냈는데, 나는 위에 글씨가 없는 것을 보았다. 오늘 임 여동생이 회사의 수표를 꺼냈는데, 나는 위에 글씨가 없는 것을 보았다. 그녀는 나에게 이것이 은행 수표라고 말했는데, 이것으로 은행에서 직접 현금화할 수 있다. 그녀는 또한 수표가 다른 어음과 마찬가지로 어음의 발행일이 변조되는 것을 막기 위해 중국어로 대문자로 써야 한다고 말했다. 이전에 배웠지만 그때는 아직 진짜 어음 글쓰기가 없었다. 이전에 배웠지만 내 눈앞과 눈앞에서 기억하는 것은 정말 쉽지 않다. 하지만 이번에는 제가 기억하고 있다고 확신합니다. 그리고 아주 단단히 기억하고 있습니다. 정말 기억하기 쉽지 않아요. 하지만 이번에는 내가 기억하고 있고, 아주 단단히 기억하고, 다시 잊기가 어렵다고 확신한다. (윌리엄 셰익스피어, 템페스트, 희망명언) 이제 제가 오늘 배운 예를 하나 들어보겠습니다. 수표에는' 매우 어렵다' 라고 쓰여 있어야 한다. 이제 제가 오늘 배운 예를 하나 들어보겠습니다. 오늘은 19 년 3 월입니다. 수표는 2007 년 3 월 19 일로 써야 합니다. 이것은 틀릴 리가 없지, 그렇지? 2007 년 3 월 19 일. 이것은 틀릴 리가 없지, 그렇지? 출납원 채팅할 때는 그가 은행을 달리는 것을 쉽게 배울 수 없고, 출납원 채팅할 때는 그가 은행을 달리는 것을 쉽게 배울 수 없다. 모든 업무에 익숙해지는 것 외에 은행을 운영하는 법을 배우는 것은 쉽지 않다. 어떻게 은행과 교제할 수 있을 뿐만 아니라, 그는 또 고생을 하는 정신이 있어야 한다. 추운 겨울이나 무더운 여름, 은행과 어떻게 거래할 것인지, 고달픈 정신을 가져야 한다. 추운 겨울이나 무더운 여름을 생각해 보면, 누가 편안하게 사무실에 머무르고 싶지 않지만, 출납원은 하루나 이틀마다 은행으로 달려온다. 만약 그가 편안하게 사무실에 머무르고 싶다면, 출납원이 하루나 이틀에 한 번씩 은행을 다녀와야 한다는 것은 쉬운 일이 아니다. 길이 멀고 수리가 멀고, 왔다갔다 하는 것만으로도 인생을 살 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 길명언) 쉬운 정보. 길이 멀고 수리가 멀고, 왔다갔다 하는 것만으로도 인생을 살 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 길명언) 은행장원뿐 아니라 일상적인 현금 창고, 일상적인 현금 저장 및 지출, 은행장원은 일상적인 현금 창고, 일상적인 현금 저장 및 지출, 수표 작성, 세무기 운영도 책임져야 한다. 기계를 제어하다. 회사 홈페이지에서는 회계마다 일정한 권리만 있다. 회사 홈페이지에서는 회계마다 일정한 권리만 있다. 그녀는 또한 계산원이 정한 권한이 소프트웨어 프로그램에 들어가는 내용을 보여 주었다. 나는 보고 알게 되었다. 나는 보고 나서야 출납원이 증빙서에 서명하고 확인할 권리만 있다는 것을 알았다. 위에 열거된 임여동생이 회계로 소프트웨어 프로그램에 들어갈 수 있는 권한과 관련이 있어 자격 증명을 읽을 수 있는 권한이 크다. 이는 위에 열거된 임여동생이 회계로 소프트웨어 프로그램에 들어갈 수 있는 권한과 크게 다르다. 회계가 당연히 증빙을 작성하고 증빙을 수정할 수 있기 때문이다. 아니요, 회계가 증빙서를 작성하고 증빙증을 수정할 수 있기 때문에 당연히 볼 수 있지만 서명이 없으면 출납원이 없는 권한이 많습니다. 하나, 그리고 많은 계산원들이 가지고 있지 않은 권한도 있다. 오늘 나의 주요 임무는 회사의 이전 장부를 뒤집는 것이다. 오늘 나의 주요 임무는 회사의 이전 장부를 뒤집는 것이다. 우리가 이전에 한 일은 모두 증빙과 관련이 있기 때문에, 오늘 임 여동생은 장부를 모두 꺼냈다. 나도 알아, 회계 증명서를 작성 하 고 검토, 그래서 린 여동생이 오늘 밖으로가지고 장부입니다. 회계 증빙서를 작성하고 검토하는 것이 경제 업무를 진실하고 정확하게 기록하고 경제적 책임을 명확히 할 수 있다는 것을 알고 있습니다. 하지만 증빙이 너무 많아 경제 업무를 제대로 기록하고 경제적 책임을 명확히 할 수 없다. 그러나 증빙서류가 너무 많아 정보가 분산되어 시스템이 없고 회계장부 설정은 회계와 회계감독이 포괄적이고 체계적이며 연속적일 수 있다. 회계 장부를 설정하여 포괄적이고 체계적이며 연속적으로 완성할 수도 있고, 회계 장부를 설정하고, 회계 정보를 기록 및 저장하고, 요약 회계 정보를 분류하고, 회계 정보를 확인 및 수정하고, 회계 정보를 준비 및 출력하여 완성할 수도 있습니다. 회계 장부를 설정 및 분류하고, 회계 정보를 요약하고, 회계 정보를 확인 및 수정하고, 회계 정보를 준비 및 출력합니다. 회계 장부의 설정과 등급, 그리고 회계 정보의 생성은 회계 보고서 작성의 기초이며, 회계 증빙과 회계 보고의 중간 부분이며, 회계 보고서 작성의 기초이며, 회계 증빙과 회계 보고의 중간 부분이며, 회계에서 중요한 의미를 갖는다. 의의가 크다. 오늘 나는 장부를 보고 장부를 점검한다. 임 여동생은 상품권은 쉽게 할 수 있지만 실수하기 쉽다고 나에게 말했다. 오늘 나는 장부를 보고 장부를 점검했다. 임 여동생은 상품권은 쉽게 할 수 있지만 실수하기 쉽다고 나에게 말했다. 10 여 년 동안 일해온 회계들조차도 감사하지 않으면 실수를 할 수 있다. 10 여 년 동안 일해온 회계들조차도 감사하지 않으면 실수를 할 수 있다. 따라서 회계는 반드시 진지하게 신중해야 하며, 자신을 너무 믿어서는 안 되고, 방심하면 실수를 하게 된다. 자신을 너무 믿지 않도록 조심해야 한다. 방심하면 실수를 할 수 있다. 이것들을 들으니, 나는 정말 일리가 있다고 생각한다. 나는 정말 일리가 있다고 생각한다. 퇴근할 때 임 여동생과 인턴십에 대해 이야기를 나누었다. 많은 사람들이 회계사무소에서 한동안 실습한 적이 있다. 많은 것을 배웠다고 생각하는 사람도 있고, 시간 낭비라고 생각하는 사람도 있다. 한동안 공부했고, 많은 것을 배웠다고 생각하는 사람도 있고, 인턴이 아니라고 생각하는 사람도 있다. 많은 일에는 공부와 출근과 같은 양면성이 있다. 모든 일에는 양면성이 있다. 실습뿐만 아니라 공부나 출근과 같은 많은 일들도 마찬가지다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 공부명언) 누구나 자신의 이해를 가지고 있다. 사실 관건은 어떻게 파악하느냐 하는 것이다! 사실 관건은 자신이 어떻게 파악하느냐 하는 것이다!