기술 지원비나 관리비와 같은 비현지 기업에 지급되는 일부 금액은 반드시 회사 세율에 따라 원천세를 납부해야 한다.
단일 회사 세제는 2003 년 6 월 65438+ 10 월 1 일에 발효되어 기존 복구세제를 대체했다. 새로운 세제에 따르면 회사는 단일 면세 배당금을 지급할 수 있으며 주주가 획득한 배당금 수입은 세금이 필요하지 않습니다.
세금 관할권 원칙
싱가포르는 영토 세금 관할권 원칙을 채택하고 있다. 싱가포르에서 얻은 소득이나 해외에서 받았지만 싱가포르에서 받은 수입은 반드시 세금을 내야 한다. 면세 규정은 2003 과세년도에 시행된다. 회사 간의 거래는 정상적이고 공정한 업무 관계에 따라 진행되어야 한다.
싱가포르는 영토 세금 관할권 원칙을 채택하고 있다. 싱가포르에서 얻은 소득이나 해외에서 받았지만 싱가포르에서 받은 수입은 반드시 세금을 내야 한다. 면세 규정은 2003 과세년도에 시행된다. 회사 간의 거래는 정상적이고 공정한 업무 관계에 따라 진행되어야 한다.
1. 출처 국가가 이 소득을 획득할 때 연간 세율은 최소한15% 입니다. 그리고
이 수입은 출처 국가에서 과세되었습니다. (만약 회사가 외국에서 대량의 경영 활동을 하고 현지에서 세금 혜택을 받는다면, 그 수입은 세금을 내지 않아도 이 조건에 부합한다. ) 을 참조하십시오
3. 납세연도는 1 부터 1 종료, 2 월 3 1 까지 시작합니다. 각 평가 연도에 회사는 전년도의 수익을 보고합니다. 예를 들어, 2002 회계연도의 수입은 2003 년의 과세년도에 신고되었다.
자본감면
고정 자산 구입 비용은 세금 혜택을 받을 수 없습니다. 이러한 비용은 자본 투자에 속하기 때문입니다.
고정 자산 감가상각도 공제할 수 없습니다.
회사는 고정 자산 원가 및 감가상각에 대한 세금 혜택을 받을 수 없지만 고정 자산 손실 자본 공모 세금 환급을 신청할 수 있습니다.
회사는 상업이나 무역활동을 위해 구매한 공장과 기계 설비에 대해 자본면세를 신청할 수 있다. 그러나 소득세법에 따르면 일부 유형의 자산은 S 면허의 자가용과 같은 자본면세를 받을 수 없다.
공장 및 기계는 일반적으로 다음과 같은 특성을 가진 고정 자산을 나타냅니다.
회사에 속하지 않는 물품 (재판매 불가);
회사의 사업 또는 무역 활동을위한 장비;
경영단위에 속하지 않는 설비나 시설 (단, 경영단위를 인테리어하거나 개조하면 세법 14Q 에 따라 세금 환급을 신청할 수 있습니다. ) 유형 자본 보조금 공장 및 장비에 대한 초기 보조금 -20%
연간 수당–무기한 산업건물과 건물에 대한 초기 수당–25%
연간 수당-승인 된 기술, 특허 및 지적 재산권의 3%, 승인 된 비용 분담 계약의 20%, 100%, 총 수당은 비용의 80% 에 달하며 5 년에서 16 년으로 나눌 수 있습니다.
이 세율은 2006 년 2 월 6 일 이후 서명하고 승인한 원가 배부 계약에 적용됩니다. 그 전에는 자본 준비금이 20% 였다.
보고 절차
회사는 회계 연도 종료 후 3 개월 이내에 예상 총 과세 소득을 제출해야 합니다. 회사는 반드시 납세연도의 165438+ 10 월 30 일까지 세금 신고를 해야 한다.
회사세의 법률 규정
회사세는' 소득세 조례' 와' 경제발전 인센티브 (소득세 감면) 조례' 의 규정에 의해 관할된다.
소비세
싱가포르에서 제공되는 상품과 서비스 및 싱가포르에 수입된 모든 상품은 반드시 7% 의 소비세를 납부해야 한다.
수입화물의 과세 가치는 화물의 도착 가격 (비용, 보험, 운송비) 에 커미션, 기타 잡비 및 모든 미지급관세를 더하여 계산됩니다. 화물의 도착 가격 (비용, 보험, 운송비) 에 커미션, 기타 잡비, 모든 미지급관세를 더하다.
어떤 경우에는 수입품에 소비세 할인을 받을 수 있다. 수출과 국제 서비스는 면세입니다. 납세자만 매입세로 지급된 소비세를 신고할 수 있다. 중점: 개인 소득세 0-20% 부가 복리후생 처리: 생활비 조정 과세 부가 복리후생 처리: 숙박 과세 부가 복리후생 처리: 주식 가입권 과세 부가 복리후생 처리: 싱가포르 시민 및 영주민 면세 부가 복리후생 처리: 과세 임금 및 적립금 소득 외 소득 처리: 이자 과세 임금 및 소득 외 소득 처리: 특허 과세 임금 및 소득 외 소득 처리; 싱가포르에 거주하는 사람은 모두 납세자이거나 그/그녀:
싱가포르에서 체류하다 183 일 이상 또는
싱가포르에서 취업 183 일 이상.
1 년 동안 해외에서 최소 6 개월 동안 근무한 싱가포르 시민들은 해외에서 근무한 후의 예상 연도를 비거주자로 분류할 수 있다.
싱가포르의 비시민이 얻은 외국 수입은 면세이다.
납세 연도는 65438+ 10 월 1 부터 65438+2 월 3 1 끝까지입니다. 각 평가 연도에 회사는 전년도의 수익을 보고합니다. 예를 들어, 2004 회계연도의 수익은 2005 납세평가년도에 신고됩니다. 주민 개인 비주민 개인 누진세율 임금소득세-15% 또는 적용 누진세율은 높은 사람이 우선한다.
기타 소득세율은 22% 이다. 이중 세금 혜택에는 이중 세금 혜택이 없습니다. 개인, 소득, 자녀 등에서 면세를 공제하다. 은행의 저축 이자 면세를 인정하다. 모든 임금은 세금을 내야 한다. 싱가포르에서 벌어들인 60 일 미만의 임금은 면세이다. 세금 환급 (재무부 발표) 세금 환급은 하지 않습니다. 싱가포르에서 얻은 해외 수입은 세금을 내야 한다. 싱가포르에서 얻은 해외 수입은 면세이다. 비정규 주민 계획.
비상주민은 2003 과세년도에 발효돼 자주 출국하는 사람에게 적용될 예정이다. NOR 자격을 갖춘 사람은 싱가포르에서 얻은 소득에 대해서만 세금을 내면 되며, 과세 소득은 1 년 동안 싱가포르에 체류한 일수로 계산됩니다.
NOR 납세자가 싱가포르에 오기 전 수입도 면세입니다. 이런 수입의 송금도 면세가 될 수 있습니다. 싱가포르 시민이 아닌 고용주나 납세자의 해외 연금에 대한 기여도 면세가 될 수 있다.
주식 구독권 처분
주식 구독권 소득은 임금 소득에 따라 과세된다. 수익이란 구독권을 행사할 때 주식의 시가와 행권가의 차이를 말한다. QESOP, ESOP, CSOP 등 각종 스톡옵션은 세금 부담을 줄이는 데 도움이 된다. 이러한 조치는 다른 종업원 주식 보유 계획에도 적용됩니다.
해외 세액공제
이 소득에만 국한된 해외 미지급세와 싱가포르 미지급세는 낮은 것이 우선이다. 해외 감세는 개별 국가와 개별 출처에 따라 계산되며 한도를 초과하면 몰수된다.
싱가포르는 5 1 국가와 이중과세조약을 체결했으며, 비조약국가의 모든 서비스 수입은 일방적인 세액공제를 받을 수 있다.
보고 절차
개인은 반드시 납세평가년도의 4 월 15 일까지 개인소득세를 신고해야 한다.
공업세
공업세는 모든 주택, 토지, 건물, 주택의 연간 가치를 기준으로 백분율로 계산됩니다. 연치란 이 업종의 연간 임대료 총수입을 가리키며, 이 업종의 공업 용도와는 무관하다.
연도 값의 일반적인 계산 방법:
유사한 지역의 유사한 산업에 대한 임대료 수입
한 업종의 자본 투자에 대한 합리적인 수익률 (일반적으로 다른 용도가 없는 업종에 적용)
빈 땅이나 중요하지 않은 건물이 있는 토지의 시가의 5%.
상공업세율은 10% 이고, 업주가 자용한 주택업계는 4% 의 우대세율을 징수한다. 어떤 경우에는 개발 중인 토지재산세가 면제될 수 있다.
공업세는 1 년에 두 번 추산하는데, 각각 6 월 65438+ 10 월 1 과 7 월 1 이다. 수석 견적사가 연간 소득을 확정한 후 업주가 이의가 있으면 고소할 수 있다. 2003 년 예산에서 감세 정책을 발표했다. 2003 년 6 월 1 일 이후 특허 비용은 단세 감면이 가능합니다.
개인소득세법 14A 절에 기재되어 있습니다.
정책 목적
싱가포르는 지적 재산권 센터로 발전하기 위해 노력하고 있으며 지적 재산권의 전략적 가치를 매우 중시하고 있습니다. 특허권은 지적 재산권을 보호하는 방법 중 하나로 과학 기술 발전과 과학 연구 개발 성과에 도움이 된다. 싱가포르는 혁신 경제를 적극 제창하기 때문에 특허권의 등록을 매우 중시하고 독려한다.
기업에 우세를 더하다
현재의 세제는 특허권의 모든 비용을 자본의 일부로 간주하므로 세액공제 혜택을 받지 않는다. 더 많은 기업들이 발명을 위해 특허를 신청하도록 장려하기 위해 싱가포르를 매력적인 지적재산권 관리 기지로 발전시켜 2003 년 6 월 1 일 이후 새로운 기업과 상업경영 ("사람") 의 특허 비용에 대해 단일 세금 감면을 제공한다.
자격 조건
다음 조건을 충족하는 사람은 모두 1 회 세액공제를 받을 수 있습니다.
특허 비용은 반드시 싱가포르에 합법적으로 등록해야 한다.
특허 비용 절감을 신청할 때 서면으로 확인해야 합니다.
그는 특허권의 개발 수익을 누릴 권리가 있다.
그는 특허권을 신청한 후 싱가포르에서 소유권을 행사했다. 그리고
그는 신청도 하지 않고 특허권비의 특허 출원 자금 할인 (발행국의 승인) 을 신청하지도 않는다.
특허 비용 범위
단일 세금 감면 조건을 충족하는 특허 원가 범위는 다음과 같이 정의됩니다.
싱가포르 또는 다른 지역의 특허청에 지불 한 비용:
특허 등록 및 신청
특허 출원 검색 조사 보고서
특허권을 부여하다
합법적인 프랜차이즈 브로커 또는 동등한 사람에게 지급되는 전문 서비스 요금:
싱가포르 또는 기타 지역에서 특허 신청 또는 취득
현지 또는 외국의 특허 법규에 따라 설명서나 기타 서류를 준비하다.
특허권의 유효성 또는 불법성에 대한 의견 제공 (과학 또는 기술적 성격의 의견 제외)
위의 조건을 충족하는 비용에는 기존 기술의 번역 및 검색 비용이 포함됩니다.
단일 세금의 비용을 면제할 수 없다.
과실로 인해 특허권이 만료된 후의 특허 갱신, 교체 신청, 유지 또는 집행, 권익 양도 등의 비용은 감면되지 않습니다. 이러한 비용은 특허 출원 과정에 꼭 필요한 것도 아니고 줄어들지도 않을 것이다.
특허권 단일 세금 감면 신청에 필요한 서류
다음을 수행해야 합니다.
신고서 작성 및 서명 그리고
각 발명품에 대해 "특허 권리 요구 1 회 세금 감면을 위한 비용 분담 일정" (Microsoft 파일 형식의 양식은 이 페이지에서 다운로드 가능) 을 작성합니다.
중소기업
특허권을 신청할 때 중소기업은 작성한 양식을 다음 주소로 보낼 수 있다.
A. 개발국의 승인을 받았다. 그리고
B. 싱가포르 세무서 (개발국의 승인 후). 네가 연간 소득세를 신고할 때, 너도 감세를 요구해야 한다.
중소기업보다 큰 회사는 특허 출원 기금 혜택을 받을 자격이 없기 때문에 특허권을 신청할 때 작성한 양식을 다음 주소로 보내야 합니다.
A. 경제 개발국 그리고
B. 싱가포르 세무서 (개발국의 승인 없이). 네가 연간 소득세를 신고할 때, 너도 감세를 요구해야 한다. 2003 년 예산에서 싱가폴 개인이 재산권에 대한 법률 및 경제적 소유권을 가지고 있는 한 지적재산권을 구입하는 자본 지출은 소득세법 섹션 19B 에서 감기 보조금과 관련된 프로젝트에 자동으로 삭감될 것이라고 발표했다. (1)2003 년 6 월 165438+ 10 월 1 일 이후 구매한 지적 재산권에는 이 세금 혜택이 적용됩니다.
(1) 이전 세제에서는 경제발전국과 싱가포르 정보통신개발국 (iDA) 이 인정한 지적재산권만이 소득세법 제 19B 절에 따른 감기 보조금을 받을 수 있다.
정책 목적
오늘날의 글로벌 경제는 창의력과 혁신을 중시한다. 과거 톱 기업의 시가는 주로 유형자산과 금융자산에 집중되었다. 오늘날, 이 회사들의 재산은 지적 재산권을 포함한 지적 자산에서 나온다. 싱가포르는 지적 재산권을 창조, 관리 및 사용하는 경제체가 되기 위해 노력하고 있습니다. 중요한 첫걸음을 내딛기 위해 싱가포르는 지적재산권을 구매하는 기업이 공장과 기계 설비 등 유형자산을 구매하는 회사처럼 상당한 세금 혜택을 받을 수 있도록 조세 제도를 조정했다.
혜택 범위
2003 년 6 월 65438+ 10 월 1 부터 2008 년 6 월 65438+ 10 월 3/klloc 까지 양도인의 지적 재산권에 대한 법률 및 경제적 소유권을 수락하는 한 구매자는 5 년 이내에 직선법에 따라 지적재산권을 취득하는 자본 지출에 대한 감기 보조금을 받을 수 있다. 자본 지출에는 변호사 수임료, 등록비, 인화세 및 지적재산권 자체 이외의 비용은 포함되지 않습니다.
* 구매자는 지적 재산권을 취득한 회사를 의미합니다. 양도측은 구매자에게 지적재산권을 판매하는 사람이다.
감기 보조금을 받을 수 있는 지적 재산권 프로젝트.
감기 보조금 신청과 관련하여 지적 재산권은 다음과 같이 정의됩니다.
특허, 저작권, 상표, 등록 설계, 지리적 표시 또는 집적 회로 설계
영업 비밀 또는 기밀 정보 * *;
상업적 가치를 지닌 모든 기술 및 정보.
* * 따라서 (a) 및 (b) 항에 열거 된 권리와 이익과 동일하거나 유사한 싱가포르 이외의 모든 법률 조항은 "지적 재산권" 으로 정의 될 수 있습니다.
법률 및 경제 소유권 조건
구매자는 양도자로부터 지적재산권의 법률과 경제 소유권을 얻어야 자동 감기 보조금 신청 조건을 충족시킬 수 있다.
법정 소유권이란 구매자가 지적재산권에 대한 합법적인 취득을 가리킨다.
경제소유권이란 지적재산권이 창조한 미래의 경제적 가치를 말하며 바이어가 소유할 것이다.
특별한 상황이 있으면 경제개발국에 문의해 주세요.
* * * 회사는 소유권 조건이 충족되도록 신고서를 제출해야 합니다. 이러한 신고서 중 하나는 소득세 신고서와 함께 제출해야 당국이 보조금 감면 신청을 고려할 수 있다. 또 다른 양식은 반드시 경제개발국에 제출해야 한다. 세무서와 싱가포르 경제개발국 웹사이트에서 관련 양식을 다운로드할 수 있습니다.
평정
감기 보조금을 신청할 때 싱가포르 세무서에 소득세 양식 (양식 C) 을 제출하는 것 외에 다음과 같은 경우 제 3 자 독립 기관의 지적 재산권 가치 평가 보고서도 제출해야 합니다.
지적재산권을 구입하는 자본지출이 200 만 위안을 초과하거나 초과하면 관련없는 모든 거래를 보고해야 한다.
지적재산권을 구입하는 자본지출이 500,000 원 이상이면 모든 관련 거래를 보고해야 한다.
다음과 같은 경우 양도인과 구매자는 "관련 당사자" 로 나열됩니다.
그 중 한 쪽이 다른 쪽을 직접 또는 간접적으로 통제할 수 있거나 둘 다 같은 사람이 간접적으로 또는 직접 통제할 수 있습니다. 또는
한쪽이 직접 또는 간접적으로 다른 쪽의 등록 자본의 25% 를 소유하고 있을 때.
허용 가능한 평가 방법에는 비용 평가법, 이익 평가법 및 시장 평가법이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다. 지적 재산권 평가는 공인 회계사 또는 프랜차이즈 금융 분석가와 같은 자격을 갖춘 사람이 수행해야 하며, 평가자는 지적 재산권과 어떠한 이해관계도 가질 수 없으며 양도인과 구매자와 어떠한 업무 거래도 할 수 없습니다.
평가 보고서를 제출하면 구매자의 실제 자본 지출 또는 평가 보고서의 평가를 기준으로 낮은 자를 기준으로 감기 보조금 금액을 계산합니다.
지적 재산권의 공평한 실제 가치와 평가 보고서에 나열된 가치 간에 상당한 차이가 있다고 생각할 이유가 있을 경우 감사관은 두 번째 독립 평가를 요구하거나 감기 보조금 금액을 조정할 권리가 있습니다.