중국과 미국은 세계에서 가장 큰 두 경제체로서 사회제도, 경제발전로, 조세 제도 등에 큰 차이가 있다. 특히 세제 차이가 더 뚜렷하고 세금 부담도 다르다. 양국의 차이를 분석하고 비교함으로써 양국의 세제의 다른 특징과 각자의 장단점을 더 깊이 이해하고, 타인의 장점을 진지하게 배우고, 장점을 보완하고, 우리나라의 세제를 더욱 보완할 수 있다.
미국 조세 제도는 200 여 년의 발전을 거쳐 세계에서 가장 완벽한 조세 제도로 여겨진다. 그러나 미국 내에서도 국내세제에' 너무 복잡하고, 세금 부담이 과중하며, 경제에 자극작용 부족, 불공정' 등의 폐단이 있다는 목소리가 또 있다.
이에 따라 많은 미국 재정 전문가와 학자들은 세제를 간소화하고 부가가치세를 실시하는 방향으로 더 과학적이고 합리적인 세제를 구축하기 위해 심도 있게 탐구하고 있다.
여기서 필자는 다음과 같은 다섯 가지 측면에서 중미 양국의 조세 제도를 분석하여 어떤 차이가 있는지 살펴볼 것이다.
첫째, 세금 구조가 다르다
미국의 세제는 연방, 주, 지방의 세 가지 독립 계층으로 나뉘어 각급 의회와 유권자에 대한 책임을 진다. 등급 관계가 없다. 중국은 1994 에' 분세제도' 재무 관리 체제를 세웠다. 세금과 수입은 중앙과 지방별로 나뉘지만 실제로 세권권은 여전히 고도로 집중되고 세수입법권은 중앙으로 통일된다.
미국은 직접세를 주체로 하는 나라다. 직접세는 주로 개인에게 부과되며 소득 분배를 조절하는 기능이 더욱 두드러진다. 우리나라는 주로 간접세에 의존하여 재정소득을 높이는 데 유리하며, 주로 기업이 납부하며, 뚜렷한 순주기 특징을 가지고 있다.
미국 2020 회계연도에 개인소득세와 사회보장세는 직접세의 주요 원천으로 각각 미국 세수총액의 비중을 차지하는 반면, 연방정부는 개인소득세와 사회보장세를 주요 원천으로, 주정부는 개인소득세와 판매세를 주요 원천으로, 지방정부는 부동산을 포함한 재산세를 주요 원천으로 삼고 있다.
연방 차원의 개인소득세는 연방 재정소득의 36%, 사회보험은 3 1%, 기업소득세는 8%, 소비세, 관세, 유산세, 증여세 등 세금은 재정소득의 7% 를 차지한다.
2020 년에는 중국의 세금의 약 90% 가 부가가치세, 기업소득세, 소비세의 비율을 포함하여 기업에서 징수될 것이다. 그러나 적용 인원이 적고 기본 공제액이 계속 높아지기 때문에 세금 비중은 조세 구조의 관점에서만 중미 양국의 세금 설정이 다르다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 남녀명언) 미국에는 부가가치세가 없고, 중국의 주체 세금은 부가가치세이다. 사회 보험은 미국에서 세금 형태로 징수되고, 중국에서는 수수료 형태로 징수되며, 점차 세무서가 징수하는 것으로 바뀌고 있다.
둘째, 세금 부담은 다르다
세금 부담은 국세로 인한 일종의 경제적 부담을 가리킨다. 세금 부담은 국가 세금이 사회경제에 미치는 영향의 결과이자 국가 세금이 반영한 경제분배 관계의 표현, 즉 세금 부담율이라고도 하며, 과세 금액과 주요 소득의 비율입니다.
중국과 미국의 세금 부담 비교를 보면 차이가 크다. 중국 기업이 납부한 세금은 총 세액의 90% 를 차지하는 반면, 미국 개인이 납부한 세금은 총 세액의 25% 에 불과하며, 개인이 납부한 세금은 총 세액의 75% 를 차지한다.
중국 기업소득세는 25% 의 단일 비율 세율을 채택하여 한 번에 징수한다. 미국에서는 기업소득세가 연방, 주, 지방정부에 의해 반복적으로 징수되고, 기업의 배당금 및 유보 부분은 15% 세율로 다시 징수됩니다. 이렇게 하면 미국의 기업소득세는 4 회에 걸쳐 징수되고 최고세율은 70% 에 이를 것이다.
우리나라에는 사회보장세가 없지만 우리 기업이 내는 연금보험과 실업보험은 사실상 미국의 사회보장세와 맞먹는다. 우리 기업이 납부한 연금보험과 실업보험의 비율은 임금의 약 22% 이고, 미국 기업이 납부한 사회보장세는 src = "/feed/cefc1e1E31cc36b 입니다 토큰 = c0a45a40b837e553855aab3841991e1f "/>? 중국 기업이 납부한 의료보험료는 임금의 약 10% 인 반면, 미국 기업은 미국에서는 노인에게만 의료보험을 제공하고 적용 범위는 좁다. 게다가 우리 기업은 나머지' 4 금' 을 부담해 총 임금의 약 40% 를 차지한다. 미국 기업들은 주택 적립금이 없어 직원들의 각종 보험을 합치면 총 임금의 8% 도 안 된다.
지난 3 월 미국 재무부 장관인 예렌은 미국의 기업세가 다른 선진국에 비해 너무 낮아 앞으로 증세를 통해 바이든 정부의 10 장기 투자 계획을 지원할 것이라고 밝혔다. 3 월 30 일 바이든 언론은 미국의 증세 계획을 상세히 공개했다.
이 프로그램에는 기업 소득세율을 현재 2 1% 에서 28% 로 올리고 40 만 달러 이상의 고소득층의 최고 개인 소득세율을 트럼프의 감세 전 수준으로 되돌리는 방안이 포함되어 있다. 이 증세 계획이 시행되면 향후 10 년 동안 미국 정부에 거의 1 조 달러의 재정수입을 늘릴 것이다.
미국 전체의 세금 부담률은 줄곧 16%-20% 사이이다. 2065 년 트럼프가 감세 정책을 실시한 후 438+06 이 중국으로 넘어갔다. 1 인당 소득은 미국보다 낮지만 전체 세율은 2008 년부터 미국을 앞질렀다. 현재 개인소득세율 비교에서 중국의 전체 세금 부담 수준을 알 수 있다. 미국의 개인소득세 징수 기준은 중국보다 높다. 특히 중저소득자의 세금 부담은 중국보다 훨씬 높다. 중국 최저소득층의 개인소득세율은 3% 이고, 미국이라는 집단의 개인소득세세율은 10% 입니다.
요컨대, 국가 전체의 세금 부담으로 볼 때 중국은 이미 미국의 세금 부담 수준을 초과했다. 즉, 중국 국민소득 중 세금 납부에 사용된 부분이 미국을 능가하는 것이다.
셋째, 세금 설정, 세율, 계산 방법 차이가 크다.
소득세의 설정이 다르다.
미국은 종합소득세입니다. 중국은 분류 소득세입니다. 미국의 개인 소득세는 일반적으로 가족 단위로 징수되며, 납세자는 일년 내내 모든 형태의 수입을 과세 기준에 포함시켜야 한다. 중국은 서로 다른 출처와 적용 가능한 세율에 따라 소득세를 계산합니다.
다른 세율 구조
미국은 개인 소득세에 대해 통일된 6 급 초과 누진세율을 실시한다. 납세자는 독신, 기혼 부부, 가장주, 홀아비 또는 과부의 네 가지 범주로 나뉜다. 각 신분마다 적용 가능한 세율표가 있으며, 세율표는 매년 특정 지표에 따라 조정됩니다.
우리나라의 개인 소득세는 누진세율과 비례세율을 실시한다. 임금, 임금 초과 소득의 누진세율은 7 이다. 자영업자와 기업사업단위의 생산경영소득은 5 급 누진세율이 적용된다. 노무보수에는 3 급 초과 누진세율이 적용된다.
다른 계산 방법
미국의 개인 소득세 과세 계산은 납세자의 연간 순이익의 계산이며 납세자의 연간 순이익에 대한 균일 과세입니다. 세기초가 넓어서 관련된 비용 공제 항목의 종류가 많다. 초기 세금 부담에 기초하여 일정 한도를 공제할 수 있다.
우리나라 개인 소득세의 과세 금액은 네 가지 상황으로 나누어 다른 계산 방법을 채택하고 있다. 그리고 납세 시간에는 월 또는 연도에 해당하는 과세 소득액을 선택하는데, 세금 형식이 다양하고 목표가 강하다. 계산 방법에 속산 공제가 도입되어 과세 금액 계산이 간소화되었다.
우리나라 중등소득층의 90% 이상의 수입은 임금으로 구성되어 있으며, 이미 모두 조세제도에 포함되어 있으며, 많은 고소득층의 수입은 다른 통로나 각종 보이지 않는 소득에서 비롯되며, 우리나라의 현행 조세 제도에 따라 포함할 수 없다.
이런 상황의 결과는 우리나라의 개인소득세가 소득 분배를 조절할 수 없고 국가가 강조해 온 * * * 부의 목표도 달성하기 어렵다는 것이다.
세제 개혁의 급선무는 가능한 한 빨리 개인소득세제도를 보완하고, 중간 소득층에 대한 세금 징수를 적절히 줄이고, 고소득층의 각종 불법 조세 회피 채널과 조세 회피 행위를 조세 제도에 포함시키는 것이다. 그래야만 세금이 국민 소득을 조절하는 레버리지 역할을 할 수 있다.
넷째, 기업 소득세 차이가 크다.
20 19 년 미국은' 감세와 취업법' 이라는 세법개혁 방안을 발표하고 기업과 가정을 위한 감세나 면세를 장려하고 기업이 해외 수입을 국내로 돌려보내 취업과 기업 유출을 방지하도록 독려했다. 이 세법의 시행은 두 가지 목적을 달성할 수 있다. 한편으로는 기업세 부담을 크게 줄이고 기업소득세율을 35% 에서 15% 로 낮출 수 있다.
한편 개인세 부담을 더 줄이고 개인소득세율을 단순화하고 최고세율을 낮추는 것은 원래 10%, 15%, 25%, 28%, 33% 에서/로 단순화된다
미국 기업에 비해 중국 기업의 세금 부담은 분명히 더 무겁다. 조씨는 6543.8+0 억 달러를 투자하기 전에 토지, 에너지, 인건비 등에서 중미 양국을 비교했다고 지적했다. 그는 특히 중국 제조업 종합세 부담이 미국보다 35% 높은 것을 언급하며 중국 제조업 침체의 원인 중 하나로 꼽았다.
우리 기업은 정상적인 납세 외에 행정사업성 요금, 기금, 사회보장 등 많은 기타 비용을 부담해야 하는데, 이는 의심할 여지 없이 기업의 경영비용을 증가시켜 기업의 전반적인 경영 부담이 과중하게 된다.
중국의 비과세 소득 비중은 미국을 훨씬 능가한다.
재정 수입에는 세수입과 비세수입이 포함되며, 중국의 비세소득 비율은 미국을 훨씬 능가한다. 미국의 비세수입은 주로 공공시설 이용료, 공항과 공원비, 행정요금, 기부, 정부가 소유한 기업 및 공공재산수입을 포함한다.
중국의 비세수입에는 특별 수입, 행정사업성 유료, 벌불소득 및 기타 수입이 포함됩니다. 유료 행위가 제약하기 어려워 유료 주체의 다양화 현상이 나타났다. 미국 연방비세소득은 재정소득의 5% 를 차지하고, 중국 20 18 년 비세소득은 재정소득의 5% 를 차지한다.
세금의 본질은 "국민에게 취하고, 국민에게 사용하고, 국민에게 이익을 주는 것" 이다.
중미 양국의 세제를 비교해 보면, 중국 세제의 가장 큰 폐단은 기업의 세금 부담이 과중하다는 것을 알 수 있다. 둘째, 개인 소득세 제도에는 여전히 많은 불합리한 점이 있어 세금의 소득 분배 조절 역할을 발휘하기 어렵고, 국가는 소비로 경제를 이끌고 중국 경제의 이중순환을 촉진하는 목표에 내수동력이 부족하다는 것이다.
필자는 다음 단계는 세제개혁을 가속화해야 한다고 생각한다. 첫째, 불필요한 행정 지출을 줄이고 기업의 부담을 줄여야 한다. 둘째, 세금 개혁을 심화시키고, 세금 집단을 확대하고, 특히 고소득층의 보이지 않는 소득의 적용 범위를 늘리고, 중간 소득층의 세금 공제를 계속 늘려 세제가 납세자의 이익 분배를 조절하는 레버리지 역할을 할 수 있도록 해야 한다.