쓰촨 국세청 수석 경제학자 두춘리:
대기업 세무관리에는 전문화팀이 필요하다.
중국의' 대기업 시대' 가 도래함에 따라 대기업 세수관리의 집단화 추세가 더욱 두드러질 것으로 예상된다. 이런 상황에서 세무당국은 합세징수관을 통해서만 이런 추세에 효과적으로 대처할 수 있다.
비교적 강력한 세무관리팀을 보편적으로 세운 대기업에 비해 세무서가 대기업에 대응한 대오 건설이 이제 막 시작돼 기업세무팀 건설에 뒤처져 있어 약간의 부족과 결함이 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세무팀, 세무팀, 세무팀, 세무팀, 세무팀, 세무팀) 예를 들어, 인적 자원 배분의 차이는 매우 크며, 한 기업 그룹에는 종종 수십 명의 세무원이 있지만 세무서에는 몇 명밖에 없다. 예를 들어, 대규모 팀 건설, 임시 임무 완수를 위한 팀 구성, 장기 목표 부족, 부서별 지역 구성 관리, 국경 간 협력 부족 등이 있습니다. 예를 들어, 팀원들은 대부분 임시 추송의 중추로 이루어져 있고, 고정분업이 부족하며, 능력 구조가 단일하다. 이러한 부족과 결함은 세무서 징수 기능과 서비스 기능의 이행에 심각한 영향을 미쳤다.
견난을 공략할 수 있는 대기업 세금 징수 팀을 만들려면 모든 측면을 고려해 다양한 조치를 취해야 한다.
우선' 큰 위험' 의 사유로 팀의 건설 방법을 명확히 해야 한다. 특히, 전체 범위를 목적으로 산업, 그룹 또는 이벤트별로 대기업 세무관리팀을 구성하는데, 팀 구성원은 상대적으로 고정되어 있고 팀 구성원은 분업이 명확하다.
둘째,' 대서비스' 라는 생각으로 팀 업무의 목표를 분명히 해야 한다. 관련 조세 정책을 연구하고, 조세 정책의 심도 있는 해석을 실시하고, 업종, 그룹 복잡한 세금 관련 사항 및 복잡한 세금 관련 요구를 효과적으로 해결하고, 대기업 지분 양도, 자산 재편, 국경을 넘나드는 거래 등 특수한 사항에 대한 세금 위험을 정확하게 제거합니다.
셋째,' 대협력' 이라는 사고로 팀의 작업 방식을 정의해야 한다. 시스템 내 인적자원을 충분히 통합하고, 가로와 세로 제한을 돌파하며, 국세와 지방세의 협력을 강화하고, 제 3 자와의 소통을 강화하고, 부서 장벽을 깨고, 상하 상호 작용, 좌우 연계의' 일체화' 작업 구도를 형성한다.
넷째,' 큰 시야' 사고로 팀 구성원 구조를 최적화한다. 시스템 내 우세한 인적 자원을 완벽하게 통합하고, 시스템 내 전문가 백본을 중앙 집중화하며, 대기업 세무관리팀과 일치시킵니다. 동시에 시스템 외부의 컴퓨터 전문가, 엔지니어링 전문가, 업계 전문가, 재무 전문가, 경제 전문가, 협상 전문가, 법률 전문가를 도입하여 대기업 세무 관리 팀 구성원의 다양성을 실현하고 팀 구성원의 지식과 역량 구조를 최적화해야 합니다.
베이징시 국세청 제 5 분국 국장 연길:
M&a 구조 조정: 관리 및 서비스의 핵심 링크
노벨 경제학상 수상자인 조지 스티글러는 선진국의 대기업들이 모두 인수합병을 통해 공동 발전했다고 지적했다. 마찬가지로, M&A 도 중국 기업이 크고 강한 중요한 동력으로 산업 구조를 최적화하고 기업의 경쟁력을 높이는 중요한 수단이다. 따라서' 대기업 시대' 가 도래함에 따라 중국 세무서는 대기업 합병 재편의 관건을 파악하여 선행 서비스 및 관리 업무를 잘 해야 한다.
주목할 만하게도, 기업은 합병 재편을 통해 크게 성장할 수 있지만, 기업과 다른 모든 당사자들의 공동 노력이 있어야만 강세를 할 수 있다. 세금상, 즉 기업은 세수 위험을 예방하는 의식과 조치가 있어야 하며, 세무서도 규제와 서비스 수준을 높여 기업이 세수 위험을 줄일 수 있도록 도와야 한다.
과거 대기업 세수위험관리의 실전 경험으로 볼 때 대기업 인수합병과 관련된 지분 양도, 자산개편, 다국적 투자 등은 종종' 중재해' 로, 세수위험방지의식이 부족하거나 메커니즘이 미비하고 국내외 관련 세수정책에 대한 무지나 이해부족이' 재해 원인',' 재해 전 예방' 의 작은 지출과' 재해 구제' 의 큰 비용이다.
이에 대해 세무서는 위험 지향적,' 예방이 치료보다 낫다' 는 원칙을 고수하고, 관리 중심을 앞으로 옮기고, 기업 내부 통제 제도를 보완하고, 기업 자각적 규정 준수를 촉진하고, 발견통제를 예방통제로 바꾸고, 수동적 관리를 주동적인 관리로 삼아야 하며, 중국 기업이 더 크고 강해지도록 도와야 한다.
구체적으로, 첫째, 기업이 세금 위험 관리의 사전 포지셔닝을 실현하고, 기업이 세금 위험 예방 및 통제를 전략적 수준으로 끌어올리고, 모든 주요 위험 사건의 전 과정에 세금 위험 관리 활동을 포함시키고, 출처에서 위험을 억제할 수 있도록 지원합니다. 둘째, 세수정책 선행서비스를 실현하고' 인터넷+'사고와 기술을 최대한 활용해 인수 관련 국내외 세수정책 내용, 입법정신, 집행요점, 잠재적 위험점을 파악할 수 있도록' 마음 속 숫자, 마음 속 현' 을 실현할 수 있도록 하는 것이다. 셋째, 개인화 된 서비스를 달성하기 전에. 중대한 사건이 발생하기 전에 세무서는 기업과 중개기관과 협의하여 복잡한 거래에 적용되는 조세 정책의 범위를 결정하고, 입과 절차를 집행하여 기업에' 안정환' 과' 부적' 을 제공할 것이다. 넷째, 위험관리 선행을 실현하고, 세수위험분류관리를 기초로 지분 양도, 자산개편, 해외투자 등 중대한 사안의 세수 위험을 실시간으로 식별하고 평가하며, 섭세 위험 알림 메커니즘을 구축하고, 기업이 스스로 시정할 것을 촉구하고, 징수 비용을 최소화할 것을 촉구하는 것이다.
왕동생 중국 세무사 사장:
대기업 시대의 세무관리는 시대와 함께 발전해야 한다.
정보화 수준이 높아짐에 따라 일부 대기업의 내부 관리는 날로 집중된 변화 추세를 보이고 있다. 이러한 새로운 변화는 납세자와 기업의 세수관리에 큰 도전을 가져왔고 대기업 시대의 세수관리도 시간이 지남에 따라 변해야 한다.
현재 대기업에서 가장 중요한 변화는 크게 세 가지입니다.
--자금의 집중 사용. 자금의 사용 효율을 높이고 융자 비용을 낮추기 위해 일부 대기업은 내부 은행 제도를 실시하여 산하 기업의 자금을 집중적으로 조달한다. 매일 특정 시간에 계열사가 일정 금액을 초과하는 자금은 금융회사나 기타 내부 은행 기능을 담당하는 기관에 집중된다. 산하기업은 자금이 필요하고, 내부 해결에 우선 순위를 부여한다.
--통합 입찰 및 구매. 많은 그룹 회사들이 구매비용을 낮추기 위해 계열사의 구매권을 모아 집중 구매하면서 계열사가 돈을 쓸 권리가 점점 작아지고 있다.
-판매는 계획대로 진행됩니다. 세금 부담을 줄이거 나 포괄적 인 이익 균형을 위해 일부 대기업 그룹은 그룹 내에서 산업 체인의 다른 부분에 대한 판매, 이익 수준 및 가격 기준을 통일적으로 배정하고 있으며 계열사의 가격 책정권은 점점 줄어들고 있습니다. 이 특징은 일부 국내 외자 기업들 중에서 더욱 두드러진다. 이들 대기업들은 생산경영 자주권이 거의 없고, 그 기능은 글로벌 산업 체인의 한 작업장과 비슷하다.
기업 자체의 세금 관리 관점에서 볼 때, 이러한 변화는 엄청난 잠재적 세금 위험을 초래할 것이다. 예를 들어, 기업이' 내부 은행' 을 설립한 후 해당 기능을 담당하는 기관이 금융기관 면허를 가지고 있는지 여부에 따라 관련 영업세가 크게 달라진다. 금융기관 면허가 있고 예금 흡수 기능이 있는 경우, 계열사가 집중한 자금은 계열사의 예금이고, 계열사가 받은 이자는 예금이자에 속하며 영업세를 징수하지 않는다. 예금 흡수 기능이 없다면 계열사가 받은 이자는 대출 이자로 인정되고 영업세를 납부해야 한다.
대기업 내부 관리의 변화도 세무서의 세금 징수관에 도전을 가져왔다. 한편, 세무서는 대기업의 세금 위험의 원인이 과거와 다르다는 것을 충분히 인식해야 하며, 각종 수단을 이용하여 이러한 새로운 세금 위험을 제때에 이해해야 한다. 한편, 대기업들이 이러한 새로운 변화로 인한 세금 위험을 예방하고 통제할 수 있도록 돕는 것이 점점 더 시급해지고 있습니다. 동시에 대기업의 규정 준수 수준을 전반적으로 높이고 세수 유출을 줄이기 위해 더욱 노력해야 한다.
Lenovo holding co., ltd.
세무 기업 간의 다단계 및 3 차원 커뮤니케이션 메커니즘 구축
최근 몇 년 동안 시장경제체제가 개선되고 상업형태가 끊임없이 혁신됨에 따라, 배합된 세법 규정도 끊임없이 반복적으로 갱신되고 있다. Lenovo 그룹 세무담당자로서 필자는 단 1 년 만에 중국 인수합병과' 영개증' 두 가지 주요 법규의' 구조적 업그레이드' 를 몸소 경험했다. 이 과정에서 Lenovo 는 적극적으로 기회를 찾는 동시에 그에 따른 많은 도전에 대응했습니다.
현재, 국세총국은 중요하거나 복잡한 새 법규에 대해 시기적절한 공식 설명을 제공할 수 있도록 세심하게 고려했지만, 실제 업무 형식의 변화하는 응용 요구 사항, 특히 정책법규가 상대적으로 뒤처졌거나 모호한 부분을 만족시킬 수는 없다. 실제로 기업의 인식은 종종 기층 세무원의 보수적인 적용 원칙과 충돌하여 세금 관련 분쟁을 일으킨다. 중화인민공화국 국세총국이 비주민기업의 간접 양도재산징수기업소득세 징수에 관한 몇 가지 문제에 관한 공고 (국세총국 공고 제 7 호, 20 15) 를 예로 들면 간접 양도소득 계산 방법은 원칙적 요구만 제시했다. 지분 양도비용 확인 방식은' 비주민기업 지분 양도기업 소득세 관리 강화에 관한 국세총국 통지' (국가 [2009] 698 호) 의 관련 규정을 이어가고 있다. 정책 근거가 제한되어 있어 시행 과정에서 상대적으로 긴박한 판결 원칙을 채택하는 경향이 있고, 일부 기업은 세기반을 확대하는 피드백이 있어 간접 이전 사항 세금 부담의 불확실성을 초래하고 있다.
앞으로 이런 시효성 있는 정책 적용성 논란에 대해 세무서가 날로 편리해지는 인터넷 기술을 더 많이 활용하고 의사결정층, 법 집행층, 기업간 다단계, 입체화된 실시간 의사 소통 피드백 메커니즘을 구축해 입법정신과 의도를 통해 세무서와 기업의 충분한 논의를 통해 법 집행층과 기업의 세법 특정 조항에 대한 오해를 줄이고 정기적으로 사례 형식으로 전형적으로 발표하기를 바란다. 이와 함께 행정복의를 가능한 한 앞당겨 선교로 대체함으로써 섭세 분쟁을 줄이고 기업 세금 준수도를 높인다.
동시에 세무서는 대기업 간 제도화된 교류 플랫폼을 구축하여 대기업 간 세무 관리 경험을 교류하고, 섭세 문제를 검토하며, 복잡한 세무문제를 해결하는 방법을 서로 참고할 것을 건의합니다.