한 농촌 상업은행 감사 과정에서 이 농촌 상업은행이 고객범 모 씨에게 담보대출 53 만원, 담보인 양 씨를 지급한 것으로 밝혀졌다. 담보대출 발급 과정에서 담보계약의 관련 문건과 담보인 부부의 서명은 모두 본인이 소유하지 않으며, 대출공증 및 담보등록 절차는 모두 대출심사원 후 (지국장) 가 서명해 처리한다. 불량대출 소송 이후 현지 인민법원은 담보가 무효라고 판단했고, 농상은행은 담보물을 처분할 수 없었다. 현재 대출은 이미 반제되었다.
본 안건에서 심사 과정은 간단하다. 법원의 판결서와 판결서에서 볼 수 있듯이 담보가 무효라는 사실은 매우 분명하다. 그렇다면 실제 심사 과정에서 담보의 유효성을 어떻게 심사할 수 있을까? 아니면 어떤 방면에서 감사를 시작해야 합니까?
(a) 두 가지 유형의 대출에 대한 우려
1. 처분되지 않은 담보물의 반제 대출을 주의해라.
최근 몇 년 동안, 특히' 금융기업 대손 반제 관리 방법 (개정 20 13)' (재경 [20 14] 146 호) 발표 후 그러나 일반적으로 담보물이 처분되지 않은 경우 담보물에 흠이 있거나 담보절차에 흠이 없는 한 은행은 대출을 반제할 가능성이 거의 없다. 따라서 담보물이 아직 처분되지 않은 반제 대출에 초점을 맞출 필요가 있다.
2. 오랫동안 소송되지 않은 모기지 론에 대한 우려
담보대출과 신용대출에 비해 담보대출 처분이 훨씬 쉽고 손실 수준도 적다. 일반 소송 형식이나 직접 담보물권 실현을 신청할 수 있어 처분 속도가 더 빠르다. 담보물 가치가 충분한 경우, 직접 담보물권 실현을 신청하는 것이 종종 최선의 선택이다. 즉, 모기지 론 처분은 상대적으로 빨라야합니다. 감사 과정에서 장기 미소송 담보대출이 있다면 감사인의 충분한 중시를 불러일으켜야 한다.
(b) 특정 감사 방법
감사에서 이러한 상황이 발견되면 감사자는 다음과 같은 측면에서 담보의 유효성을 검사해야 합니다.
1. 나를 위해 담보수속을 밟았는지 여부 (우선 담보인의 서명이 대출조사원, 심사위원의 서명과 비슷한지, 필적, 잉크 얼룩 등을 포함한다. , 주로 내부 및 외부 공모 문제를 고려한다. 두 번째는 담보인과 업주의 서명이 비슷한지 확인하는 것이다. 이것은 주로 * * * 누군가가 담보에 동의하지 않고 담보인이 * * * 서명을 하는 상황을 고려한다. ) 을 참조하십시오
2. 담보계약에 흠집이 있는지, 집행계약번호가 잘못되었는지 여부 (담보계약, 대출계약, 담보물명세서 등 집행계약번호가 잘못되었는지 여부). 일치함);
3. 담보물에 대한 보충 계약이 체결되었는지 여부, 담보인이 임대권을 악의적으로 이용해 담보권에 대항했는지 여부, 특히 임대기간이 5 년 이상 10 년인 경우
4. * * * 와 * * 이 있는 서명이 있는지 여부 (주로 담보증명서와 담보물명세서에 * * * 의 서명이 있는지 여부);
5. 담보물 자체에 결함이 있는지 여부 (예: 미성년자 재산 담보인지 여부) 만약 일부 부동산에 부동산증이 없다면, 담보인과 약정서를 체결하여 함께 처분하기로 동의합니까? 관련 세금을 내지 않은 부동산 담보 등이 있습니까? ).
담보물의 평가 가치가 높은지 여부. 실제로 담보물 평가 가치가 너무 높은 문제가 보편적으로 존재한다. 한 농촌 상업은행이 판에게 선박 담보대출 550 만원을 지급한다면, 이 대출의 담보물은 원양 오징어 어선 두 척이다. 담보를 처리하기 전에 이 두 척의 배는 수리비 문제와 수리조선소에서 법적 분쟁이 발생했기 때문에 수리를 진행했다. 현지 해사법원은 조선소가 어선 두 척에 대해 유치권을 가지고 있다고 판결했지만 조사원의 조사 보고서는 이 같은 상황을 반영하지 않았다. 저당을 잡을 때 농상사의 자평평가는 각각 654 만 38+04 만원과 550 만원이었다. 불량대출이 발생한 후 현지 해사법원은 300 만원과 30 만원의 평가가로 공개 경매를 했고, 법원 평가가격은 은행 자체의 평가가의 16% 에 불과했고, 최종 경매가격은 345 만원이었다. 조선소가 수리된 후 농상은행은 25 만 8600 원, 손실률 95% 이상을 배상했다.
이 경우, 한편으로는 계정 관리자의 대출 전 조사가 심각하게 실실실되고 담보물이 남아 있는 중요한 상황은 명확하게 조사되지 않았다. 한편 담보물의 평가가치와 실제 가치 편차가 너무 커서 경매 가격은 평가가치의 16% 에 불과하다. 실제로 담보처분이 부족한 경우는 각별히 주의해야 한다.
사례 2: 대출 대출
한 농촌 상업은행 감사 과정에서 * * 지점이 정 * *, 서 * * 등 6 명의 대출자에게 대출 654.38+0.3 만원을 지급한 것으로 밝혀졌으며, 실제로는 모두 * * 난방설비유한공사가 사용하고 있으며, 대출이자 및 상환대출 원금이자는 모두 난방설비유한공사나 대주주, 법정대표인 자녀 계좌에서 나온 것으로 밝혀졌다.
법적인 관점에서 볼 때, 서명이 본인이라면 은행은 대출 자금을 고객 계좌로 이체한 후 대출 행위를 완료하고 법적 위험을 초래하지 않는다. 한 사람에게 여러 가구 대출 자금을 빌려주면 모든 신용 위험을 한 고객에게 이전하여 더 큰 위험을 초래할 수 있습니다. 또한 수십 명의 대출이 한 사람에 의해 사용되면 집단 위약이 발생할 수 있으며, 집단성 사건이 발생하여 막대한 평판 위험을 초래할 수 있다. 따라서 감사는 차입 대출 상황에 초점을 맞춰야 한다.
예전에는 매우 어려웠는데, 업무량이 매우 많았다. 컴퓨터 보조 시스템이 온라인에 접속한 후, 우리에게 출석을 불러 대출하는 것은 매우 큰 편리함을 가져다 주었다. 실제로 다음 6 가지 데이터 모델에 초점을 맞춰야 합니다.
(a) 한 사람이 여러 사람에게 직접 대출금을 상환한다.
(2) 1 인 자금이 다인 계좌로 이체되고 후손도 대출한다.
(3) 대출은 보증인 계좌로 분류된다.
(4) 대출 상환 자금은 보증인 계좌에서 나온다.
(5) 차용인 계좌 자금 출입이 너무 적다 (원금 상환을 제외하고는 기본적으로 다른 자금이 출입하지 않는다).
(6) 여러 고객의 대출이 1 인 계좌로 유입됩니다.
게다가, 대출자의 각 상환기간의 상환자금 출처가 타인을 위해 예금되었는지에 초점을 맞춰야 한다.
사례 3: 취소 된 기업에 대출
모 인테리어 회사는 2006 년 7 월 4 일에 설립되어 20 13 이 모 엔지니어링 회사와 합병되었다. 같은 해 6 월 65438+ 10 월 3 1 변경 등록을 처리하고 인테리어 회사를 로그아웃했다. 그러나 2003 년 10 월 29 일 20 1 165438 (취소 후 한 달), 한 농촌 상업은행은 여전히 인테리어 회사에 담보대출1을 지급한다.
이것은 대출 주체가 불합격한 전형적인 사례이다. 민법통칙' 제 36 조 제 2 항은 "법인의 민사권능력과 민사행위능력은 법인이 설립될 때 생겨나고, 법인이 종료될 때 소멸된다 ..." 라고 규정하고 있다. "일단 상쇄된 기업에 대출을 지급하면 은행은 권익을 주장하기 쉽다.
실제 감사 과정에서 감사는 다음과 같은 측면에 주의해야 합니다.
(1) 기업법인 영업허가증 이름이 대출자 이름과 정확히 일치하는지 여부
(b) 영업 허가증이 연간 검사를 거쳤는지 여부;
(3) 경영 범위가 대출자의 실제 경영 범위와 일치하는지, 대출 용도와 일치하는지 여부.
사례 4: 부실 채권 행사 지연
부실 대출 감사에서 가장 큰 관심사는 부실 대출 처분 과정에서 인위적인 자산 손실이 있는지 여부입니다. 감사 실천에서, 불량대출 채권 행사가 둔화되는 다음 세 가지 상황에 주의해야 한다.
(1) 차용인의 이자는 더 이상 회수되지 않았다.
대출 위험이 나타난 후, 대출 자금의 안전을 보장하기 위해 대출 재편성이나 환산은 현재 많은 은행에서 채택하고 있는 방법이다. 재편성이나 초점이동을 통해 대출은 채무를 다시 이행하고, 시간을 들여 공간을 바꾸고, 기업을 살리고, 여행사의 신용자금을 보전하고, 정부를 만족시킬 수 있다. 이것은 아주 좋은 처리 방법이다. 그러나 실제로 재조정, 변환으로 채권이 중단되는 경우가 많다.
20 14 년 4 월 5 일, 한 농촌 상업은행이 한 화학회사에 담보대출190,000 을 지급하여 그 회사의 부동산을 담보로 잡았다. 만기일은 20 15 04 14 로 정부 응급회전금 반환을 위한 것이다. 대출이 연체된 후 담보물은 세 번 경매되었고, 최종 법원은 654 만 38+0294 만원을 현물대출 지불에 사용하고 원금 606 만원, 이자 272 만원을 보류했다. 기업과의 협의를 거쳐 2065438+2006 년 3 월 28 일 대출 606 만원을 모 나노테크놀로지 회사 (원기업 법정대표인의 실제 통제) 에 양도하고, 빚진 이자는 272 만원에 반제해야 한다. 부채 상환 자산을 나노 테크놀로지 유한회사에 전셋하고, 소송을 제기하고 개인 자산을 보존한 기업 법정대표인 부부에 대한 소송을 철회하고 자산 압류를 해제한다.
이런 상황에서 대출 원금을 새로운 채무자로 전환해 이자를 잃는 것은 이해할 수 있을 것 같다. 결국 불량대출을 처분하는 것이다. 초점이동된 기업은 사실상 원법인 대표가 통제하는 것으로, 신주주에 지나지 않는다. 한편 이 지점은 원래 법정대표인 부부에 의해 압수된 개인자산을 포기했다. 번역업체가 정상적으로 경영할 수 없게 되면, 원래의 법정대표인 부부의 권리를 주장할 수 없고, 그 개인 자산은 다른 채권자에 의해 양도되고 봉인될 위험이 있다. 이에 따라 이 같은 사례는 실제로 대출 이자의 추가 회수를 포기했다.
부채 구조 조정 및 전환 대출의 경우 감사는 다음과 같은 측면에 초점을 맞추어야 합니다.
1. 기업 개편, 전환에 관한 합의를 보고 전환 과정에서 대출 원금이 일시 중지되었는지 확인합니다.
2. 재편성 후 담보조건이 약화되는지 주목한다 (예: 담보가 담보로 바뀌고, 부동산 담보가 기계설비 담보로 바뀌고, 보증인 능력이 현저히 부족하다. 번역 후, 원래의 법정 대표자, 대주주, 보증인 등. ).
(b) 차용자 또는 보증인에 대한 상환 청구가 가능하도록 포기합니다.
첫 번째 경우: 2009 년 8 월 3 1 일, 2 월 28 일, 한 농촌 상업은행이 모 경업유한회사에 총 600 만원 대출을 두 건 발행하고, 모 유리판매유한회사에 의해 보증되고, 불량대출소송 후 법원의 조정을 거쳐 쌍방이 자발적으로 합의했고, 보증인은 20/ 현지 인민법원의 조정을 거쳐 농촌 상업은행은 보증인의 잔여 채권에 대한 추수를 포기했다.
두 번째 경우: 20 13, 12 년 4 월 2 일, 한 농촌 상업은행이 어떤 새 우산물자유한회사에 담보대출 106 만원을 지급하여 그 회사의 부동산을 담보로 저당잡히다. 같은 해 2 월 27 일, 65438 은 대출자에게 은행 인수어음 500 만원, 50% 의 개방을 발행해 모 방직 표염회사가 보증했다. 원래 법정대표인 왕은 농상사와 보증서를 체결하고 20131-201512 3/Kloc-0 에 대한 보증서를 체결했다
이 두 가지 경우 중 하나는 보증인에 대한 추수를 포기하는 것이고, 다른 하나는 대출자에 대한 추수를 포기하는 것이다. 감사는 다음 두 가지 측면에주의를 기울여야합니다.
1. 법원 조정서, 판결서, 판결서 등 법률문서, 법원이 대출자 (또는 보증인) 가 책임 (또는 일부 책임) 을 면제한다고 판결하는지, 은행이 일부 채무자를 함께 기소하지 못했는지, 또는 기소 후 고소를 철회한 이유가 충분한지 주목한다.
2. 불량업무가 발생하기 전 지분 구조의 변화에 주목한다. 실천 중에는 기업 주주 변경 등기표에 주의해야 한다. 여러 번 변경하는 경우 변경 등록이 회사 헌장과 일치하는지 확인하기 위해 연속적인지 확인해야 합니다. 기업이 제공한 헌장이 대출 발행 당시의 최신 헌장인지 여부를 주의해서, 필요한 경우 상공업 등록 사이트에 문의하실 수 있습니다.
현재 많은 기업들이 채무를 회피하기 위해 주주와 법정 대리인을 교체하고 있다. 위 사례에서 왕은 원기업의 주요 주주이자 법정 대리인으로, 이후 지분은 아버지에게 양도되고 법정 대리인은 아버지로 바뀐다. 이는 빚을 회피하려는 명백한 의도다. 그의 아버지는 빚을 지고 개인 자산을 딸의 이름으로 옮길 것이다. 이런 상황에서, 만약 원보증서가 여전히 유효하다면, 반드시 보증책임을 져야 한다.
(3) 불량 대출자 계좌의 자금이나 주식을 제때에 처분하지 못했다.
첫 번째 사례: 20 13 년 4 월 ~ 20 14 년 2 월, 한 농촌 상업은행이 한 조명회사에 총 6 건의 대출을 발행하여 금액 * * * 480 만원을 지급했다. 조사 결과, 2065438+2004 년 4 월 23 일 대출자의 첫 대출이 2065438+2006 년 5 월 6 일 감사일까지 연체된 2 년 동안 대출자 계좌는 거래 166 건, 이체 금액 452 만 4200 원, 은행은 관련 회수 조치를 취하지 않았다
두 번째 사례: 2065 년 10 월 65 일, 438+04,65,438+065,438+0, 한 농촌 상업은행이 한 동업회사에 담보대출 750 만원을 지급했다. 대출이 연체된 후 2065 년 7 월 36 일에 438+0 을 반제하고 보증인이 대출 원금 786 만 830 원을 반제하였다.
두 경우 모두, 하나는 채무자 예금 계좌가 동결되거나 지불이 중단되지 않고, 다른 하나는 채무자의 은행 지분이 처리되지 않았으며, 그 지분 증여 행위는 의문의 여지가 없다.
이러한 문제의 경우 감사에서 컴퓨터 지원 감사 시스템을 사용할 수 있으며, 다음 세 가지 모드에 초점을 맞추고 의심스러운 데이터를 집집마다 확인해야 합니다.
1. 연체대출자 및 보증인의 예금 계좌 잔액을 모니터링합니다.
2. 연체 대출의 미지급 보증인 점유율 상세내역;
3. 연체 대출의 미상환 고객 점유율에 대한 상세 정보.
사례 5: 금융 보증 회사 협력이 표준화되지 않았습니다.
감사 결과, 한 농촌 상업은행이 협력한 중소기업 담보회사 위험기금 계좌가 전문가구 관리를 실시하지 않은 것으로 밝혀졌다. 체결된 보증협력협정에는 보증대행 시간이 없다. "보증협력협정" 은 "담보신용고객이 위약할 때 담보고객은 먼저 규정에 따라 사법회수를 해야 한다" 고 규정하고 있으며, 연대 책임 조항과 일치하지 않아 채권의 제때 실현에 불리하다.
융자성 보증회사의 초심은 좋으며, 중소기업 대출 보증 문제를 해결하는 데 도움이 되고, 은행이 신용위험을 방지하는 데 도움이 된다. 하지만 보증회사의 실제 운영으로 볼 때' 심은 것은 용종, 수확한 것은 벼룩' 이다. 보증 회사 자체에서 대부분의 보증 회사는 본업에서 벗어나 보증 회사의 플랫폼을 이용하여 역대출 및 융자 업무에 종사한다. 은행의 관점에서 볼 때, 좋은 고객은 자신의 담보물을 가지고 있고, 좋은 보증인을 가지고 있으며, 보증회사의 보증을 찾기 위해 더 많은 돈을 쓸 필요가 없다. 왕왕 대출업체 자체가 대출 조건을 충족하지 못한다. 보증력 강화의 관점에서 차용인은 보증회사에 의해 보증되고, 위험을 보증회사에 전가하여 결국 대규모 위약으로 이어질 것을 요구한다. 보증회사가 정부 투자의 모든 방면에 관여하기 때문에, 우리의 불량처분에 큰 어려움을 가져왔다.
실제로 감사는 다음과 같은 측면에 초점을 맞추고 있습니다.
1. 보증금 (위험기금) 에 전용 계좌 관리가 있습니까? (현실적으로 많은 은행들이 지점의 심사를 고려하기 때문에 예금은 본점 전문가가 관리하는 것이 아니라 각 지점에 흩어져 예금 처분에 불리하다. ) 을 참조하십시오
대출 확대에주의하십시오. (은감부와 저장련의 관련 규정에 따르면 보증회사의 최고 담보액은 보증금의 10 배를 초과해서는 안 된다. 보증회사의 보증금이 일회성 예금인지 일회성 지불인지, 잔액을 통제해야 하는지 주의해야 한다. 단일 가구 최대 보증 잔액은 보증 회사의 순자산의 10% 를 초과하지 않습니다.)
3. 보증회사의 협력협의에 주의하세요. (협력 계약이 있는지 확인하십시오. 협력협의에 채권 실현에 불리한 조항이 있습니까? 위의 경우, 협력협정은 담보고객이 위약할 때 담보된 고객이 먼저 사법추조를 받아야 한다는 것을 약속하고, 이는 연대보증책임을 일반보증책임으로 바꿔 은행채권에 불리하다는 주장을 한다.)