부가가치세란 무엇입니까? 상품을 판매하거나 가공 수리 용역과 수입품을 제공하는 단위와 개인이 실현하는 부가가치에 징수하는 세금입니다. 모두에게 도움이 되기를 바랍니다.
첫째, 일반 납세자의 부가가치세 세율 조정에 관한 규정
(a) 부가가치세 일반 납세자 (이하 납세자) 부가가치세 과세 판매 또는 수입품, 원세율은 16%, 세율은13% 로 조정된다. 원래 적용 10% 세율인 경우 세율은 9% 로 조정됩니다.
(b) 납세자가 농산물을 구입하면 원래 10% 의 공제율이 적용되며 공제율은 9% 로 조정됩니다. 납세자는 농산물을 구입하여 상품을 생산하거나 위탁가공하는데, 세율은 13% 이며 10% 공제율에 따라 매입세를 계산합니다.
(c) 원래 세율이 16%, 수출 공제율이 16% 인 수출 상품 및 서비스의 경우 수출 공제율은13% 로 조정됩니다. 원래 적용 가능한 10% 세율, 수출 공제율이 10% 인 수출 상품 및 국경 간 과세 행위에 대해 수출 공제율은 9% 로 조정됩니다.
20 19 년 6 월 30 일 전 (20 19 년 6 월 30 일 포함 구매 시 조정 전 세율에 따라 부가가치세를 징수한 경우 조정 전 수출 공제율을 집행합니다. 구매 시 이미 조정된 세율에 따라 부가가치세를 징수한 경우 조정된 수출 공제율을 집행합니다. 부가가치세 면제 세금 환급 방법을 적용하는 경우 조정 전 수출 세금 환급율을 집행합니다. 면세 계산, 세금 공제 시 적용 세율이 수출 공제율보다 낮은 경우 적용 세율과 수출 공제율의 차이는 0 참여 계산 면제, 세금 환급으로 간주됩니다.
수출 세금 환급율 시행 시간 및 수출 상품 서비스 및 국경 간 과세 행위 발생 시간은 다음과 같은 규정에 따라 집행됩니다. 수출 신고 상품 및 서비스 (보세 구역을 통한 수출 제외) 는 세관 수출 신고서에 명시된 수출 날짜를 기준으로 합니다. 수출신고되지 않은 상품과 서비스 및 국경을 넘나드는 과세 행위는 수출송장이나 일반 송장의 발행 시간을 기준으로 합니다. 보세구역 및 보세구역을 통해 수출되는 화물은 화물이 출국할 때 세관에서 발급한 출국화물 기록명세서에 명시된 수출일을 기준으로 한다.
(4) 13% 세율이 적용되는 물품, 공제율은11%입니다. 쇼핑 출국에 9% 세율이 적용되는 해외 여행객은 세금 환급률이 8% 입니다.
2065438+2009 년 6 월 30 일까지 조정전 세율에 따라 부가가치세를 징수하고 조정전 세금 환급율을 집행합니다. 조정된 세율에 따라 부가가치세를 징수하는 것은 조정된 세금 환급율을 집행한다.
세금 공제율의 집행 시간은 세금 공제 품목 VAT 일반 송장의 발행 일자를 기준으로 합니다.
(5) 2065438 년 4 월 65438 일 현재' 영업세 양도세 징수 시범 관련 사항 규정' (재세 [20 16]36 호) 제 4 항 1, 제 2 조 제 1 항 위 규정에 따라 공제되지 않은 매입세액은 2065438+2009 년 4 월 납세기간의 매출세액에서 공제될 수 있습니다.
(6) 납세자가 국내 여객운송 서비스를 구매하는데, 그 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 있다.
A. 납세자가 부가가치세 전용 송장을 받지 않은 경우 일시적으로 다음 규정에 따라 매입세를 결정합니다.
1. 부가가치세 전자 일반 송장을 받는 것은 송장에 명시된 세금입니다.
2. 여객신분정보가 첨부된 항공운송 전자여객표 여행일정을 취득하면 그 수입세액은 다음 공식에 따라 계산됩니다.
항공 여객 수입세 = (운임+유류 할증료) ⊏ (1+9%) × 9%
3. 다음 공식에 따라 계산된 매입세는 승객 신분 정보가 있는 기차표에 대해 취득됩니다.
철도 여객 수입세 = 액면가÷ (1+9%) × 9%
4. 여객신분정보가 있는 도로, 수로 등 기타 항공권을 취득하면 다음 공식에 따라 매입세액을 계산해야 합니다.
도로 수로 등 기타 여객운송 수입세 = 액면가 (1+3%) × 3%.
B. "영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법" (재세 [20 16]36 호) 제 27 조 (6) 항 및 "영업세 개편 부가가치세 시범 관련 사항 규정" (재세 [20/KLOC-)
(7) 2065438 년 4 월 1 일부터 20265438 년 4 월 1 일, 20265438 년 2 월 3 1 일, 생산, 생활서비스업 납세자 허용
1. 본 공고에서 생산생활서비스업 납세자라고 부르는 것은 우편서비스, 통신서비스, 현대서비스, 생활서비스 (이하 4 개 서비스) 매출이 총 매출의 50% 이상을 차지하는 납세자를 가리킨다. 네 가지 서비스의 구체적인 범위는' 판매 서비스 무형 자산 부동산 주석' (재세 [2065 438+06]36 호) 에 따라 집행된다.
3 1, 20 19 년 3 월 이전에 설립된 납세자, 20 18 년 4 월 ~ 20 19 년 3 월 매출 (영업 기간 부족/
2009 년 4 월 1 일 이후 설립된 납세자는 설립일로부터 3 개월 동안 매출이 상술한 요구 사항을 충족하며 일반 납세자로 등록된 날부터 가산공제정책이 적용됩니다.
납세자가 가산공제정책을 적용한다고 결정한 후, 그해는 조정을 하지 않고, 향후 연도가 적용되는지 여부는 전년도 매출에 따라 결정된다.
납세자는 계량할 수 있지만 미처리되지 않은 공제액은 적용 가능한 감액 정책을 확정하는 당기와 동시에 계산할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자)
B, 납세자는 당기 공제 매입세액의 10% 에 따라 당기 추가 공제를 계산합니다. 현행 규정에 따르면 매출세액에서 공제할 수 없는 매입세액은 계산하거나 공제할 수 없습니다. 공제된 매입세액은 규정에 따라 전출되며, 매입세액 전출 당기간에 그에 따라 공제를 줄여야 한다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
현재 기간 청구 및 공제 = 현재 기간 공제 매입세 × 10%.
현재 기간 공제+공제 = 이전 기간 말 신규 공제 잔액+현재 기간 신규 공제-현재 기간 공제+공제.
C. 납세자는 현행 규정에 따라 일반 세금 계산 방법에 따른 과세 금액 (이하 세전 과세 금액) 을 계산하여 다음과 같은 상황에 따라 가산공제를 구분해야 한다.
1. 공제 전 과세 금액은 0 이고, 현재 기간에 공제할 수 있는 가산 공제 항목은 모두 차기 공제를 이월한다.
2. 공제 전 과세 금액이 0 보다 크고 현재 공제 가능 금액보다 큰 경우, 현재 공제 가능 금액은 공제 전 과세 금액에서 전액 공제됩니다.
3. 공제 전 과세 금액이 0 보다 크고 당기 공제가능 금액보다 작거나 같은 경우, 과세 금액은 0 당기 공제가능 금액으로 감소합니다. 당기간에 전부 공제되지 않은 사람은 다 공제하고 다시 공제할 수 있고, 차기 이월은 계속 공제할 수 있다.
D, 납세자가 화물과 노무를 수출하고, 국경을 넘나드는 과세 행위는 가산공제정책이 적용되지 않으며, 해당 매입세액은 가산공제할 수 없습니다.
납세자는 화물과 노무수출에 종사하고, 국경을 넘나드는 과세 행위가 발생하고 분할할 수 없는 매입세액은 선제하고 공제할 수 없으며, 다음 공식에 따라 계산해야 한다.
공제할 수 없는 매입세액 = 당기간에 분할할 수 없는 매입세액 합계 × 당기수출된 상품과 노무판매 및 국경을 넘나드는 과세 활동 ⊏ 당기매출합계.
E. 납세자는 가산 공제의 계산, 공제, 감소 및 잔액의 변화를 별도로 계산해야 한다. 사기 가산 공제 정책이 적용되거나 가상 증가계 공제 금액이 적용되는 경우,' 중화인민공화국 세수징수관리법' 의 관련 규정에 따라 처리한다.
F. 가산 공제 정책이 만료된 후 납세자는 더 이상 가산 공제를 계산하지 않고, 잔액 가산 공제는 공제를 중지합니다.
(8)2065 438+09 년 4 월 1 일부터 부가가치세 기말보유환급제도를 시행한다.
1. 다음 조건을 동시에 충족하는 납세자는 주관 세무서에 증분 면세 환불을 신청할 수 있습니다.
1. 20 19 년 4 월 이후 6 개월 연속 (분기세, 2 분기 연속) 증분 면세가 0 보다 크고 6 개월 증분 면세가 50 만원 이하가 아닙니다.
세금 신용 등급은 레벨 a 또는 레벨 b 입니다.
3. 세금 환급 신청 전 36 개월 이내에 세금 환급, 수출세 환급 또는 부가가치세 전용 인보이스를 허비하지 않았습니다.
4. 세금 환급 신청 전 36 개월 이내에 탈세로 세무서에 의해 두 번 이상 처벌되지 않았습니다.
5. 2065438 년 4 월 20 1, 2065438 년부터' 즉사후퇴' 와' 선수후퇴' 정책을 누리지 못했습니다.
B 본 공고에서 언급한 증분 면세는 2065438+2009 년 3 월 말 대비 3 월 말에 추가된 면세를 말합니다.
셋째, 납세자가 현재 환불할 수 있는 증분 세액은 다음 공식에 따라 계산됩니다.
환불 허용 증분 세액 = 증분 세액 × 투입 구성비 × 60%
매입 비율은 2065 438-2009 년 4 월 납세기간 세금 환급 신청 전 공제된 부가가치세 비율 (세통제 자동차 판매 통일송장 포함), 세관 수입 부가가치세 전용 기부서, 완세 증명서.
납세자는 부가가치세 세금 신고 기간 내에 주관 세무서에 세금 환급을 신청해야 한다.
F. 납세자가 화물과 노무를 수출하고 국경을 넘나드는 과세 행위가 발생해 세액 공제 방법을 적용한다. 세액 공제를 처리한 후에도 본 공고에 규정된 조건에 부합하는 경우 세금 환급을 신청할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금, 세금) 면세 방법이 적용되는 경우 관련 매입세액은 면세를 환불하는 데 사용할 수 없습니다.
G. 납세자가 환불된 면세를 받은 후 당기 면세가 그에 따라 감소한다. 본 규정에 따라 다시 한 번 세금 환급 조건을 충족하는 경우 주관 세무서에 세금 환급을 계속 신청할 수 있지만, 본 조 (1) 항 1 에 규정된 연속 기간은 두 번 계산해서는 안 됩니다.
H, 허위 홍보, 허위 신고 또는 기타 사기 수단으로 세금 환급을 속이는 경우 세무서는 사취한 세금 환급금을 회수하고' 중화인민공화국 세금 징수 관리법' 의 관련 규정에 따라 처리해야 한다.
J. 증액 세금 혜택이 환불된 중앙 및 지방 공유 메커니즘은 별도로 통보됩니다.
둘째, 소규모 회사가 어떻게 일반 납세자 회사로 바뀌는가
세무등록증 또는 사회신용코드 영업허가증, 공인장, 부가가치세 일반 납세자등록서, 세무행정허가신청서.
현지 세무 서비스청에 가서 일반 납세자 등록을 하다. 현재 많은 곳에서 예약 처리를 실시하고 있으니, 우리는 증명서 번호 하나를 예약하고 다시 처리하는 것이 좋습니다. 그런 다음 모든 자료, 증명서 원본과 사본을 가지고 공인을 사용하세요. 우리가 그곳에 도착했을 때, 우리는 반드시 양식을 작성하고 도장을 찍어야 하기 때문이다.
현지 국세청에 가서 안내소 직원에게 작성해야 할 신청서를 가져오라고 합니다. 일반적으로 부가가치세 일반 납세자 등록서와 세무행정허가 신청서를 작성해야 합니다. 그러나 각지는 약간 다를 수 있습니다. 현지 국세청의 규정에 따라 집행하다.
양식을 작성하고 공인을 찍다. 그런 다음 번호를 들고 전화를 기다립니다. 그럼 서류를 직원에게 건네주세요. 일반 납세자 신청 결과가 즉석에서 배달됩니다.
일반 납세자와 소규모 납세자의 차이점은 무엇입니까?
1, 다른 청구서
소규모 납세자 판매는 일반 송장이나 부가가치세 전용 송장의 3% 만 발행할 수 있으며, 상품 구매는 일반 납세자와 동일하며 일반 송장이나 부가가치세 전용 송장을 받을 수 있습니다.
그러나 일반 납세자가 상품을 판매하는 것은 일반 송장이나 VAT 전용 송장의 17% 만 발행할 수 있으며, 상품을 구매하면 일반 송장이나 VAT 전용 송장을 받을 수 있습니다.
2. 두 회사는 부가가치세 전용 송장을 받은 후 장부 처리가 다르다. 일반 납세자는 가격에 따라 원가에 들어간다. 소문 선생님, 청두 연문 재무: 17790288660, 세금 부분은' 세금 납부-부가가치세 납부-매입세' 과목에 들어간다. 소규모 납세자는 전액대로 비용을 입력하고,
3. 과세 금액 계산 방법이 다릅니다.
4. 세율이 다릅니다.
일반 납세자는 13% 세율과 17% 세율로 나뉜다.
소규모 납세자는 3% 입니다. (면세 제외).
이상은 이 글의 전체 내용이다. 우리는 일반 납세자 부가가치세율 조정 규정에 부가가치세 과세 매출이나 수입품이 있다는 것을 알 수 있다. 원래 세율은 16% 이고 세율은 13% 로 조정됩니다. 원래 적용 10% 세율인 경우 세율은 9% 로 조정됩니다. 원래 적용공제율 10%, 공제율은 9% 로 조정되었습니다. 납세자가 농산물을 구입하여 상품을 생산하거나 위탁처리하는 데 사용하며 세율은 13% 로 10% 공제율에 따라 매입세를 계산합니다. 원래 적용 가능한 16% 세율, 수출 공제율이 16% 인 수출 상품 및 서비스의 경우 수출 공제율은 13% 등으로 조정됩니다.