중국의 재정 수입 구조 개혁 경로
(a) 중국의 재정 수입 구조에 대한 기본 평가
1. 중국의 재정 수입 구조 현황 분석
KLOC-0/994 세제 개혁 이후 우리나라 세수입은 몇 년 연속 1000 억원에 가까운 성장률을 유지했다. 그러나 가장 규범적인 재정소득 형식으로서 세수입이 GDP 를 차지하는 비중은 여전히 낮다. 1995 년 10.54%, 1996 년1
이와 함께 재정예산에 포함되지 않은 유료, 기금, 모금, 분담 등의 비용이 해마다 팽창하면서 GDP 비중이 커지고 있다. 관련 통계에 따르면 1997 년 말까지 전국 부문과 행정사업성 요금은 여전히 344 개, 전국 부문 경비는 42 1 항목으로 다음과 같은 요금이 더 많이 절약된다. 전국 유료의 총 규모는 예산 재정 수입의 50% 에 육박하며 최근 몇 년 동안 더욱 확대되는 추세가 있다. 요금은 이미 총 재정 수입의 50% 이상을 차지했고, 거시세 부담은 줄곧 낮은 수준을 맴돌고 있으며, 세수입은 재정소득 (예산 안팎 포함) 의 비중이 심각하게 불균형한 것으로 추산된다.
2. 중국의 재정 수입 구조의 현실적 부정적 효과
우리나라의 현행 재정소득 구조에서 세비 비율이 심각하게 불균형되어 각 방면의 영향이 모두 부정적인 효과를 보이고 있다. 구체적인 상황은 다음과 같습니다.
경제에 미치는 영향. 우리나라의 현재 재정 수입 구조가 불합리하여, 한편으로는 시장 경제 질서를 어지럽히고, 공정한 시장 환경을 파괴하였다. 현대 기업 제도는 기업이 시장경제 환경에서 법에 따라 경영하고 이윤 극대화를 추구할 것을 요구한다. 세외 유료는 행정성과 예측불가능성이 강하여 투자자들이 투자 수익을 정확하게 측정하기 어렵고, 실제 투자 수익률과 예측 수익률이 크게 떨어져 투자자들의 부담을 가중시키고 국내외 투자자들의 투자 열정을 약화시킨다. 반면에 비효율적인 자원 할당이 발생합니다.
재정적 영향. 우리나라의 거시세 부담 수준이 낮고, 세수가 부족하여, 세수조절의 경제 기능이 약화되었다. 거대한 유료 규모는 과세 기반을 침식하여 세금 압박을 형성한다. 대부분의 유료 수입은 지방부문의 이익이 되었고, 정부, 특히 중앙정부의 가처분재력을 형성하지 못했다. 대량의 유료는 반드시 정부 세수소득과 재정소득의 분할을 형성해야 한다. 실제로, 예산 외 자금의 확장은 요금에 의한 세금 압박으로 재정 수입을 약화시키는 과정이다.
사회 정치에 미치는 영향. 한편, 유료의 법적 구속력이 강하지 않기 때문에, 대량의 자금이 예산에서 벗어나 부패를 낳고, 당풍과 사회 풍조를 파괴하고, 당풍 염정건설에 불리하다. 한편, 유료의 악성 팽창으로 기업과 서민, 특히 농민의 부담이 직접적으로 가중되면서 대중의 강한 불만을 불러일으켜 사회 안정에 불리하다.
(b) 합리적인 재정 수입 구조를 수립하는 방법
합리적인 재정 수입 목표를 확립하다. 공공재와 준공공제품 이론에 따르면 우리나라 세금 징수 범위를 정의하고, 세금 정의와 유료 권한 정의를 규범화하는 기초 위에서 현행 요금의 성격과 특징을 분석하고, 세금, 합리적인 요금, 불합리한 요금의 범위를 나누어 세금을 반납한다. 재정 수입 분배 구조를 합리화하려면 세수 위주, 소량의 필요한 요금을 보조하여 우리나라 사회주의 시장 경제 발전에 적합한 재정 수입 분배 제도를 세워야 한다.
우리나라의 합리적인 재정 수입 구조를 확립하는 개혁 조치는 첫째, 세금을 개조하는 것이다. 즉, 세금 성격의 유료는 세금 형식으로 규제됩니다. 세금 개편에 적합한 항목은 광범위한 징수 범위와 장기적이고 안정적인 수입원이 있어야 한다. 상술한 조건에 따라 현재 수수료 개세는 전체 사회보장비를 사회보장세로, 차량 구매비를 차량 구매세로, 양여비를 연료세로, 배출비를 환경보호세로, 교육비를 교육세로 바꿔야 한다. 둘째, 필요한 비용을 보류하고 과도한 비용을 줄인다. 앞으로 우리 정부의 유료는 주로 세 가지 원칙을 따를 것이다. 하나는 법률 법규에 따라 등록, 등록, 검증 및 허가는 기준에 따라 일정 비용을 청구할 수 있다는 것이다. 둘째, 프랜차이즈는 국가 자원을 이용하여 경영활동을 하면 특허권 사용료를 받을 수 있다. 셋째, 시민, 법인 또는 기타 조직의 권리와 의무를 조정하고 규정된 기준에 따라 일정한 비용을 청구할 수 있다. 셋째, 점차 정부 요금을 재정 예산 관리에 포함시킨다. 비용을 예산 관리에 포함시키면 가처분재력을 확대하고 거시조절 능력을 강화하는 데 도움이 된다. 장기적으로 모든 재정 수입은 예산의 무결성을 보장하기 위해 예산 관리에 포함되어야 한다.
둘째, 중국의 재정 수입 구조 수립에 영향을 미치는 요인
(1) 정치 체제와 정치 체제
정치제도 정치제도는 헌법, 중앙정부, 지방정부의 관계, 법률 제정 절차를 포함한다. 정치 제도와 재정 정책 수립에 미치는 영향은 의심의 여지가 없다. 이런 영향은 중앙정부와 지방정부의 관계, 중앙정부 부처 간, 특히 재정부문과 다른 부문 사이에 집중되고 있다. 중국은 중앙집권 국가이다. 중앙과 지방의 권리 분배 방면에서 헌법은 중앙 1 급 기관에 세수입법권을 명시적으로 부여한다. 즉, 전국인대는 세수입법권을 가지고 있고, 국무부는 전국인대의 허가를 받아 법과 상충되지 않는 법률과 규정을 제정하고 시행할 수 있다.
이번 재정소득구조개혁은 연료세, 사회보장세, 교육세 등 세금을 추가할 예정이다. 이런 세금의 입법권은 중앙부에 집중되어 있으며, 지방정부와 인대는 본 지역에서 새로운 세금을 징수할 권리가 없다. 현재 유료 형태로 존재하는 이러한 세금은 각 지역이 자체적으로 제정할 수 있으며 상대적으로 더 큰 자주권을 가질 수 있다. 따라서 세금 개편 과정에서 이익 관계의 존재로 인해 중앙과 지방은 세금 징수, 세금 요소 결정, 세수 수입이 중앙과 지방 간의 분배 등에 갈등을 빚고 있다. 역사 문제의 현실적인 해결은 어려운 협상의 형태로 진행될 것이다. 1994 금융체제 개혁 초반의 어려운 준비작업은 이번 개혁에 대한 본보기를 제공할 수 있다.
이번 재정 수입 구조 개혁의 주요 특징 중 하나는 각 권력 부문의 이익 조정이다. 예를 들어, 연료세, 재정 부문과 교통 부문의 관계, 사회보장세는 재정부와 노동보장부의 관계를 포함한다. 농촌비 개편세는 재정부문과 지방정부나 기층 조직과의 관계 등을 포함한다. 개혁은 필연적으로 일부 부문과 지방정부의 이익을 감동시켜 일부 부문의' 재물길' 을' 차단' 할 것이다. 따라서 개혁 방안의 논의와 시행을 배제하지 않고 개별 부서와 지방정부는 중앙정부나 재정부와 가격 흥정을 하고, 심지어는 저촉감이 있어 은밀히 장애물을 설치해 저지한다.
결론적으로, 우리나라의 현행 정치체제와 재정소득구조개혁의 목표로 이 개혁은 중앙과 지방의 기존 이익 구도의 조정과 필연적으로 다년간의 기득권 구도의 변화를 수반할 것이다. 따라서 개혁에는 정부 기능, 의사 결정 체제, 법제 건설, 재세 체제, 재정충당금 등 많은 개혁이 포함될 것이다. 그것은 각 방면의 이익 조정에 영향을 미치는 중대한 공사로, 자연히 복잡성을 나타낼 것이다.
(b) 거시 경제 조건의 영향
중국의 현재 기본 경제 상황은 최근 몇 년 동안 경제가 양호한 발전 태세를 유지하고 있다는 것이다. 동남아 경제 위기와 공기업 개혁의 영향에도 불구하고 최근 몇 년간 중국의 GDP 는 매년 8% 안팎의 속도로 전진하고 있다. 이는 재정소득구조개혁에 좋은 배경을 제공하여, 수수료 개편이라는 새로운 세금의 시행이 비교적 안정적인 세원과 더 넓은 세기반을 바탕으로 진행될 수 있도록 한다.
그러나 최근 몇 년 동안 우리나라의 거시경제 정세가 긴박하여 내수를 끌기 위해 국가가 적극적인 재정정책을 실시하여 재정지출의 강성 성장을 초래하였다. 재정수입이 GDP 비중이 낮기 때문에 중국은 매년 국채를 증발하여 예산의 균형을 맞춰야 했기 때문에 재정위험의 현실을 초래했다. 좋은 경제 상황과 어려운 재정 상황 사이의 부조화는 정부의 거시적 규제 능력과 미래 개혁의 실행에 영향을 미쳤다. 게다가, 중국이 현재 거시경제조정에서 채택한 경제정책이 불리한 결과를 초래할 수 있을지는 확실하지 않다. 이러한 불확실성은 미래의 재정 수입 구조 개혁의 실행 효과와 개혁 목표의 실현에 직접적인 영향을 미칠 것이다.
(c) 개혁 이행의 해당 비용의 영향
개혁은 정책과 제도의 혁신이다. 기존 체제를 개혁하는 과정에서 기존 균형은 파괴될 것이며, 그에 상응하는 개혁 비용이 생길 수밖에 없다. 중국의 재정 수입 구조의 개혁도 개혁 비용이 개혁 성공에 미치는 영향에 직면할 것이다.
제도 원가. 재정 수입 구조를 개혁하는 조치 중 하나는 세금을 개조하는 것이다. 올해는 새로운 세금이 많이 나올 것이며, 많은 새로운 세금의 설립으로 조세 구조가 더욱 복잡해질 수 있는데, 이는 1994 재세 개혁이 세제를 간소화하는 목적과 모순된다. 또한 재정 수입 구조 개혁 조치에는' 규범 요금' 도 포함되며, 개혁의 제도 비용도' 규범 요금' 방면에서 발생한다. 유료의 정리에 따라 일부 유료가 취소되고 유료기관도 취소된다. 사회 안정과 개혁이 원활하고 과도하다는 관점에서 유료기구를 취소하는 인원을 배치해야 한다는 것은 짧은 기간 동안의 물질 소비와 일정 기간 동안의 사회적 불안정을 초래할 수밖에 없다.
원가를 관리하다. 재정소득구조개혁은 세비 조정을 바탕으로 새로 징수한 세금은 모두 세원이 분산되고 징수가 복잡한 세금이다. 이러한 세금의 징수는 의심할 여지 없이 우리나라가 원래 매우 낮은 세금 징수 비용을 증가시킬 것이며, 동시에 납세자의 세금 비용을 증가시켜 효율성의 손실을 가져올 것이다.
중앙과 지방정부의' 게임' 의 손실. 재정소득구조개혁 과정에서 중앙과 지방의 세금, 신징세, 관련 세금의 분배관계를 다시 나누어야 한다. 이것은 중앙과 지방의 이익 조정에 대한' 게임' 을 형성한다. 예를 들어 연료세, 사회보장세 등 큰 세금이 중앙세로 분류된다면, 요금을 규범화할 때 지방재력이 제약을 받을 것이다. 이에 따라 매년 지방정부와 중앙정부의 재정예산상의' 교섭' 이 더욱 치열해지면서 지방정부 경제의 정상적인 발전을 억제할 수 있다. 반면 더 큰 세금을 중앙세, 지방세 또는 지방세로 나누면 중앙정부는 정부 수입의 두 비율을 늘리고 소득능력을 높일 수 있는 기회를 잃게 된다.
(d) 국제 요인의 영향
재정 수입 구조의 개혁은 관련 국제적 요인의 영향을 받을 수밖에 없다. 한편, 이미 시행되었거나 시행 중인 국제재세 정책은 중국의 개혁에 어느 정도 영향을 미칠 것이다. 최근 이론계의 큰 토론에서 중앙정부의 개혁이 서구 선진국의 조세 정책의 영향을 분명히 받았다는 것을 알 수 있다. 한편, 국제적 불확실성 행위도 우리나라의 구체적인 세금 개혁에 영향을 미친다. 예를 들어, 연료세는 관련 법률이 내놓은 충분한 준비와 세금의 반복적인 논증에 따라 출범이 늦어지고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 연료세, 연료세, 연료세, 연료세, 연료세) 그 이유 중 하나는 최근 국제 시장의 유가 불안정으로 유가 변동이 발생했고, 국제 정유 밀수는 연료세 개혁의 실시에 직접적인 영향을 미쳤기 때문이다.
셋째, 합리적인 재정 수입 구조를 수립하려면 몇 가지 주요 문제를 해결해야 한다.
개혁 실시 과정에서 합리적인 재정 수입 구조 목표를 세우는 것은 개혁의 성공을 의미하지 않는다. 우리는 개혁의 성공에 영향을 미치는 요인을 분석하는 기초 위에서 개혁의 성공에 영향을 미치는 중요한 문제를 충분히 이해해야 한다.
개혁 계획의 설계는 반드시 지속 가능한 조작성을 확보해야 한다.
점진적인 개혁은 정해진 목표를 달성하기 위한 일련의 작은 단계로 구성되어 있다. 패키지 계획은 함께 설계되고 동시에 출시되는 일련의 관련 중요 조치로 구성됩니다. 정부의 관점에서 볼 때, 패키지 개혁은 사회적 충격과 개혁의 위험을 야기할 수 있지만, 점진적 개혁은 관련 부문이 점진적인 변화를 통해 이뤄져야 하며, 개혁의 재세 부문에 의해 쉽게 통제되고 관리될 수 있다. 일반인의 관점에서 볼 때, 사람들이 알 수 없는 것을 두려워하여 빨리 받아들이기 어렵기 때문에, 점진적인 개혁 정책만이 사람들이 개혁 방안을 받아들이는 데 도움이 될 수 있다. 점진주의에도 단점이 있다. 개혁 기간이 길면 개혁 효과가 떨어진다. 개혁 방안의 잇따라 출범하여 개혁을 실시하는 재세 부문이 충분한 시간, 정력, 인력, 재력조직 정책 출범 전 토론과 논증, 출범 후 감독, 피드백, 제때 조정을 하지 못하게 하여 개혁의 효과를 줄였다. 이런 부정적 영향을 최소화하기 위해 정부는 일반적으로 개혁 계획의 지속 가능한 운영을 보장해야 한다.
지난해 차량 구입비가 차량 매입세를 개징하여 세금 개혁의 서막을 열었다. 그러나, 다른 세금 개혁 관련 개혁은 전체적인 계획과 그에 상응하는 세금 도입 계획이 부족하여, 세금 개편세에 대한 명확한 인식이 부족하고, 수수료 개편세 시행에서 발생할 수 있는 문제에 대한 기대와 대응 대책이 부족하다. 요금기준 측면에서도 재정부문도 기존 요금의 정비에 대한 전반적인 계획을 늦추지 않아 일부 요금을 취소하기로 했다. 현재 진행 중인 재정소득구조개혁 상황을 보면 개혁의 전반적인 배치가 부족하고 개혁안의 추진이 지속 가능한 조작성이 부족해 개혁의 효과를 낮추고 개혁의 성공에 영향을 미칠 수 있음을 알 수 있다. 따라서 점진적 개혁 방안이 확정된 후 현재 개혁이 직면하고 있는 주요 임무는 전반적인 개혁 방안을 마련하는 한편 개혁 방안의 지속 가능한 운영을 보장하는 것이다.
(b) 가능한 시스템 퇴보와 개혁 역전을 방지한다.
개혁개방 이후 중국 금융체제 개혁의 경험은 모든 개혁이 전체 개혁 과정을 파악하고 통제하기 어렵다는 것을 증명했다. 모든 개혁에는 깊은 이익 분배와 조정이 포함되기 때문에 각 개혁이 완료된 후 다양한 수준의 제도 복귀가 있다.
재정 수입 구조의 개혁은 중앙, 지방, 부문의 기존 이익 구도의 조정과 관련이 있어 개혁을 복잡하게 만들 수 있기 때문에 개혁이 점진적인 과정을 거치게 될 수밖에 없다. 체제의 귀환을 막기 위해서는 재정소득 구조를 개혁하면서 재정체제 개혁과 기타 지방개혁을 전면적으로 추진해야 한다. 특히 중앙과 지방의 이익관계를 근본적으로 해결해야 한다. 우리는 이번 재정 수입 구조 개혁을 계기로 할 수 있다. 한편으로는 세제구조를 조정하고 일부 세수입법권을 적절히 보류한다. 한편, 중앙과 지방의 세금을 재분배하는 것은 중앙재력을 보장하면서 지방정부에 현지 여건에 맞는 권한을 부여한다. 개혁의 저항을 줄이기 위해 온당하고 과도적인 개혁 방안을 취하여 적극적이고 점진적으로 목표를 달성할 수 있다.
(c) "요금" 에서 개선되어야합니다.
재정소득구조개혁의 중점은 요금을 규범화하는 것이다. 심지어' 수수료 개세' 의 실질은' 규범요금' 이라고 할 수 있다. 유료의 관리 수준에 비해 우리나라의 현재 조세 이론과 세금 징수 수준은' 수수료 개편세' 작업을 더욱 쉽게 완성할 수 있으며,' 규범요금' 은 의심할 여지 없이 개혁의 우선 순위가 될 것이다. 현재 우리나라의 유료 관리 수준에서 볼 때, 프로젝트 가격 관리가 이루어지지 않고, 펀드 수지 관리가 불완전하며, 감독 검사 관리가 약화되는 단점이 많다. "규범비" 문제를 해결하지 않으면, 재정소득구조개혁이 일어날 수 있다. 한편으로는 세무서가 세수징수를 증가시켜 세수입을 늘렸다. 한편, 요금 현황은 제때에 바뀌지 않아 기업사업단위와 서민의 부담이 줄어들지 않고 오히려 가중될 가능성이 있다. 이런 상황이 발생하면 개혁의 효과에 직접적인 영향을 미칠 것이다.
"표준 요금" 목표를 달성하기 위해서는 다음과 같은 측면에서 노력해야 한다. 첫째, 완전하고 권위 있는 요금 관리 조직 체계를 세우고, 비용을 준 공공재의 유료 행위로 삼고, 물가부서에서 관리하고, 요금으로 형성된 수입은 재정수입의 중요한 구성 요소이며, 재정부에서 관리한다. 둘째, 시스템 관리 원칙에 따라 의사 결정 제어 시스템, 감독 제어 시스템 및 유료 관리 정보 피드백 시스템을 포함한 유료 제어 시스템이 구축되었습니다. 셋째, 유료의 자금 관리를 강화하고 유료로 형성된 자금의 성질이 재정자금이고, 소유권은 정부에 속하며, 관리권은 재정에 속한다.
결론: 재정소득분배구조개혁은 이번 정부의 시정목표 중 하나이며 재정체제 개혁의 중점이기도 하다. 개혁의 목표는 세수입을 위주로 소량의 필요한 비용을 보조하는 재정소득구조체계를 세우는 것이다. 하지만 재정소득구조개혁은 재정소득분배제도뿐 아니라 중앙과 지방정부 및 부처의 이익까지 포함돼 이 개혁의 난이도를 결정짓는다. 특정 시기 중국의 정치제도, 거시경제 정세, 국제요인, 그에 상응하는 개혁비용이 개혁의 시행과 성공에 미치는 영향을 정확하게 파악해야 한다. 특히 개혁 방안 설계의 지속 가능성과' 표준비' 의 몇 가지 주요 문제를 해결하여 제도의 귀환과 재정 수입 구조 개혁의 역전을 방지해야 한다.