(a) 세법 내용에 따라 분류
세법 내용에 따라 세법은 세실체법, 세절차법, 세처벌법, 세행정법으로 나눌 수 있다.
텐센트 중창공간 조세실체법은 조세 법률 관계 주체의 권리 의무를 규정하는 법률 규범의 총칭이다. 주요 내용은 납세자, 과세 대상, 세금 계산 기준, 세목, 세율, 면세 공제 등이다. 그것은 국가가 세권을 행사하고 납세자가 납세의무를 부담하는 중요한 내용이다. 이러한 요소들이 충족되어야만 납세자가 납세 의무가 있어야 국가가 납세자에게 세금을 부과할 수 있다. 실체법이 국가와 납세자 간의 권리와 의무 분배에 직접적인 영향을 미치는 것은 세법의 핵심 부분이다. 실체법이 없으면 세법 체계를 세울 수 없다.
세금 절차법은 세금 실체법의 대칭이다. 국가세활동 중 절차관계를 조정 대상으로 하는 세법을 말하며, 국가세권 행사 절차와 납세자 납세의무 이행 절차를 규정하는 법률규범의 총칭이다. 그 내용은 주로 세금 인정 절차, 세금 징수 절차, 세금 검사 절차, 세금 분쟁 해결 절차를 포함한다. 세금 절차법은 세법을 구체적으로 시행하는 방법을 지칭하는 규정으로 세법체계의 기본 구성 요소이다. "중화인민공화국의 세수징수관리법" 은 조세 절차법에 속한다. 또한 세금 분쟁 해결 절차를 세금 분쟁법이라고 하는 분류 방법을 분리해 세금 실체법 및 세금 절차법과 병행한다.
조세처벌법은 조세활동에서 위법범죄를 처벌하는 법률규범의 총칭이다. 우리 나라 조세처벌법은 네 부분으로 구성되어 있다. 하나는 형법에서 탈세, 항세, 사기세 등 조세범죄에 대한 형사처벌이다. 둘째, 최고 사법기관이 조세범죄에 대한 사법해석과 규정; 셋째, "중화 인민 공화국 세금 징수 관리법" 의 "법적 책임" 장에서 세금 위반에 대한 행정 처벌의 규정; 넷째, 단독세법 등 법률법규에서 세수위법처벌에 관한 규정.
세행정법은 국가세행정조직을 규정하는 규범성 법률 문서의 총칭이다. 그 내용은 일반적으로 다른 세무서의 의무, 인원 편성, 경비원, 각급 세무서의 설립, 변경 및 철회 절차, 상호 관계 및 다른 국가기관과의 관계를 포함한다. 어떤 의미에서, 세행정법도 세행정조직법이다. 대부분의 국가는 전문 조세 행정법을 제정하지 않고, 조세 기본법에 세무서의 기본 조직 원칙이나 규칙을 확립한 다음, 법률이나 법규의 형태로 세무서의 조직 방식을 확립한다.
(2) 세법의 효과에 따라 분류하다.
세법의 효력에 따라 간명은 세법, 법규, 규정으로 나눌 수 있다.
세법이란 국가의 입법권을 누리는 최고 국가권력기관이 법정 절차에 따라 제정한 규범성 세금 문서를 말한다. 우리 나라 세법은 전국인민대표대회 및 상임위원회가 제정했으며, 법적 지위와 법적 효력은 헌법에 버금가는 세금법규보다 높다. 우리나라의 현행 세제에는' 중화인민공화국 개인소득세법',' 중화인민공화국 외국상투자기업과 외국기업소득세법' 과' 중화인민공화국세징수관리법' 만 세법에 속한다.
세법은 최고 행정기관과 지방입법기관이 직권이나 최고 국가권력기관의 권한에 따라 헌법과 세법에 따라 사실상 법정 절차를 거쳐 제정한 규범성 세금 문건을 말한다. 현재, 우리나라 세법체계의 주요 구성 요소는 세법, 국무원이 제정한 세수 행정 법규와 지방입법기관이 제정한 지방세법 두 부분으로 구성되어 있는데, 그 구체적인 형식은 주로' 조례' 또는' 잠행 조례' 이다. 세법의 효력은 헌법보다 낮고 세법은 세법보다 높다.
조세법규는 국가세관리부와 지방정부가 직권과 국가최고행정기관의 권한에 따라 관련 법규에 따라 제정한 규범성 조세문서를 말한다. 중국에서는 중화인민공화국 재정부, 국세총국, 세관총국, 지방정부가 권한 내에서 제정한 세금에 관한' 방법',' 규칙' 및' 규정' 을 구체적으로 가리킨다. "세무행정복의규칙", "세무대리 시범방법" 등. 세법은 세법의 유연성과 조작성을 강화할 수 있으며 간결한 제도의 필수 요소이지만 법적 효력이 낮습니다. 일반적으로 세법은 조세 정의의 직접적인 근거가 아니라 참고 역할만 한다.
(3) 세법 지위에 따라 분류
구체적인 세법이 세법체계에서 법적 지위에 따라 일반세법과 단행세법으로 나눌 수 있다.
세통칙법은 세법에서 동성문제를 조정하고, 구체적인 세법에 구속력을 가지며, 세법체계에서 가장 높은 법적 지위와 가장 높은 법적 효력을 가진 세법을 말한다. 주요 내용은 일반적으로 일반 조항, 세권구분, 기본 세권의무, 징수 절차, 법적 책임, 행정지원, 세무분쟁 등을 포함한다. 전형적인 일반 세법은 기본 세법이다.
별도 세법은 특정 유형의 납세자, 특정 유형의 과세 대상 또는 특정 유형의 세금 문제에 대해 별도로 제정된 세법, 규정 또는 규정입니다. 단독 세법은 일반 세법의 구속과 지도를 받는다. 단독세법은 일반세법에 상대적인 것이다. 즉, 일반세법을 제외한 모든 세법은 단독세법에 속한다.
(4) 세금 관할권별로 분류
세금 관할권에 따라 세법은 국내세법과 국제세법으로 나눌 수 있다. 국내세법은 한 국가가 세금 관할 범위 내에서 세금 분배를 조정하는 과정에서 형성된 법률 규범의 총칭을 가리킨다. 국가 최고 권력기관과 권한이나 법률에 규정된 국가행정기관이 제정한 세법, 법규, 규정 등 규범성 문건이다. 그 효력의 범위는 국세 관할권의 관할하에 있으며, 지리적으로나 사람에 대한 것이다. 우리가 흔히 말하는 세법은 국내세법을 가리킨다.
국제세법은 국가 간 조세 권익 분배를 조정하는 법률 규범의 총칭을 가리킨다. 여기에는 정부 간 양자 또는 다자간 조세 협정, 관세 호혜협약,' 경제협력 모델',' 유엔 모델' 및 국제 조세 관행이 포함됩니다. 그 내용은 조세 관할권의 결정, 세액공제, 비차별 대우, 최혜국 대우에 관한 것이다. 국제세법은 국제법의 특수한 부분이다. 일국 정부와 입법부의 법적 인가를 받으면 국제세법의 효력은 국내세법보다 높다.