"세금 징수 관리법" 은 세금 징수, 정지 및 감세, 면세, 세금 환급, 보세, 법률, 행정 법규의 규정에 따라 집행한다고 규정하고 있습니다. 세무서는 법률, 행정법규의 규정을 위반하여 징수, 정지, 다징, 소정, 조징, 완정 또는 기산세를 부과해서는 안 된다. 납세자는 법률, 행정 법규의 규정에 따라 세금 감면, 면세를 서면으로 신청할 수 있다. 감세 면세 신청은 반드시 심사 비준기관의 심사 비준을 거쳐야 한다.
따라서 변호사는 세무 계획에서 먼저 법률 규정에 부합하고 법적 절차를 밟아야 한다. 변호사는 세수 계획을 진행하기 전에 모든 조세 관련 법규와 정책을 충분히 이해해야 한다. 그렇지 않으면 세수 계획이 실패하면 기업은 쉽게 탈세 누세로 인정되어 득실할 수 있다.
2. 효과적인 세금 계획
세무계획은 표적이 되어야 하고, 변호사는 기업마다 다른 생산 경영 상황을 겨냥해야 한다. 지역, 산업, 부서 및 생산 경영 규모에 따라 구체적인 계획 과정에서 형성되는 사고, 문제의 관점, 채택된 계획 방법에 따라 달라질 수 있습니다. 따라서, 세금 계획은 기업의 구체적인 상황에 맞게 기업 분립, 합병, 대외투자, 감가 상각 계산, 비용 분담 등의 방법을 적절히 채택해야 계획 방안을 실행할 수 있다.
3. 예상 계획
경제활동에서 세금은 일반적으로 수입이 실현되거나 분배된 후에 이루어지며, 객관적으로 세금 계획을 앞당길 수 있는 가능성을 제공한다. 상업, 투자 및 재무 관리 활동은 다양합니다. 납세자와 수취인의 성격에 따라 세무처리도 달라 납세자에게 세금 부담이 낮은 사업 계획서를 선택할 수 있는 기회를 제공한다.
기업소득세를 예로 들자면, 기업소득세법에 따르면 주민기업의 기업소득세세율은 25%, 비주민기업과 자격을 갖춘 소기업의 기업소득세세율은 20%, 국가가 지원해야 하는 첨단기술 기업의 기업소득세세율은 15% 이다. 따라서 기업 관리를 합리적으로 준비하는 방법, 기업을 질적으로 만드는 방법, 세금 부담에 큰 영향을 미친다.
4. 위험 예방 인식
변호사는 기업을 위한 세금 계획을 할 때 위험을 충분히 고려해야 하며, 맹목적으로 계획한 결과는 종종 역효과를 낸다. 세금 계획은 두 가지 위험, 즉 경영 과정에서의 위험과 세법 변화의 위험을 고려해야 한다.
첫 번째는 비즈니스 프로세스의 위험입니다. 기업은 경영 과정에서 다양한 문제를 겪게 되며, 이들 중 많은 경영 결정은 기업 재편성, 기업 분립, 합병 등 세금에 어느 정도 영향을 미칠 수 있다. 위의 경우 세금 증감, 세율 변화, 세금 혜택 등이 포함되는 경우가 많습니다. 이 시점에서, 이전의 세금 계획 방안은 더 이상 현실적인 요구를 충족시킬 수 없으며, 기업의 세금 구조를 제때에 조정하고 최적화해야 한다.
둘째, 세금 계획의 위험은 국가 정책과 경제 환경의 끊임없는 변화와 관련이 있다. 세법의 법적 수준이 낮아 변화가 있을 수 있으며, 시기별로 업종별 세제 혜택과 면세의 변화가 더욱 유연해질 수 있다. 관련 조세 정책 정신에 대한 정확한 파악이 부족하면 사실상 탈세 누세로 이어지고 세수 처벌을 받기 쉽다. 이에 대해 변호사로서, 항상 상술한 변화에 주의를 기울여, 기업들에게 제때에 상응하는 조정을 하고, 위험을 분산시키고, 가능한 한 최대의 세수입을 쟁취하도록 조치를 취해야 한다.
5. 전반적인 계획
세금 계획의 근본 목적은 계획의 시행을 통해 세수 비용을 절약하고, 기업의 세금 부담을 줄이며, 기업의 이익 극대화를 모색하는 것이다. 그러나 모든 계획에는 양면성이 있습니다. 한 계획 방안이 시행됨에 따라 기업은 일부 세금 혜택을 받는 동시에 해당 계획 방안의 시행에 대해 추가 비용을 지불하고 해당 계획 방안을 선택하여 다른 방안을 포기하는 데 따른 적절한 기회 수익을 내야 합니다. 따라서 변호사는 전체적으로 세금 융자를 파악해' 원가수익' 분석을 해야 한다. 새로운 비용이나 잃어버린 기회 수익이 얻은 수익보다 작을 경우 변호사의 계획 방안은 합리적이며, 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.
분리 기업의 조세 회피법을 예로 들자면, 세법은 분리 기업이 사용하는 조세 규정에 따라 세금을 납부하도록 규정하고 있다. 분립된 기업은 원래 기업과 다른 세금을 부담하여 세금 계획을 위한 공간을 제공한다. 기업 분립에는 기업 소득세 감면이라는 두 가지 계획 근거가 있다. 누진세율 조건 하에서 원래 고세율을 적용했던 기업을 분립을 통해 두 개 이상의 신규 기업으로 분할하면 개별 기업의 과세 소득이 크게 줄어 분립된 기업의 전체 세금 부담이 분립전 기업보다 낮아진다. 유동세를 낮추다. 특정 제품의 생산을 단독 생산업체에 귀속시켜 모호한 회계로 높은 세율이 적용되는 것을 방지함으로써 기업의 세금을 줄인다.
그러나 분리는 일부 판매세 증가, 부가가치세 일부, 소득세 등 여러 가지 측면에서 일부 방면의 세금을 증가시킬 수도 있다. 따라서 구체적인 계획에서 세금이 경제 운영과 자본 운동에 미치는 영향에 주의를 기울이고, 신중한 비교와 종합적인 측정을 실시하여 계획 방안을 과학적으로 합리적으로 해야 한다.
세금 계획은 복잡한 일이다. 위의 원칙적인 문제를 파악한 상태에서, 고정 자산 감가상각, 재고 기말 비용, 포장, 투자 등 다양한 세금의 특징에 따라 다양한 세금 계획 방법을 유연하게 활용할 수 있습니다. 현지 실정에 따라 시기적절하게 해야 기업이 세수지출을 절약하고 세수계획의 목적을 달성할 수 있도록 효과적으로 도울 수 있다.