제 6 조 기업이 각종 채널에서 얻은 화폐 형식과 비화폐 형태의 수입은 총 수익액이다. 포함 내용:
(a) 판매 상품 수입;
(2) 노동 소득을 제공한다.
(3) 재산 양도 소득;
(4) 배당금, 배당금 및 기타 주식 투자 소득;
(5) 이자 소득;
(6) 임대료 수입;
(7) 로열티 수입;
(8) 기부 수입을 접수한다.
(IX) 기타 소득.
제 7 조 총 소득 중 다음 소득은 비과세 소득이다.
(a) 재정 배분;
(2) 법에 따라 재무관리를 받고 포함시키는 행정사업성 유료와 정부성 기금;
(3) 국무원이 규정한 기타 비과세 수입.
제 8 조 기업이 실제로 발생한 소득 관련 합리적인 비용 (비용, 비용, 세금, 손실 및 기타 비용 포함) 은 과세 소득 계산 시 공제를 허가한다.
제 9 조 기업에서 발생한 공익성 기부 지출은 연간 이윤 총액의 65,438+02% 이내로 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허가한다.
제 10 조 과세 소득을 계산할 때, 다음 비용은 공제할 수 없다.
(1) 투자자에게 지급되는 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익
(2) 기업 소득세;
(3) 세금 연체료;
(4) 벌금, 벌금 및 몰수 손실;
(5) 본 법 제 9 조에 규정 된 것 이외의 기부 지출;
(6) 후원 지출;
(7) 승인되지 않은 예비 지출;
(8) 소득과 무관한 기타 지출.
제 11 조 기업이 규정에 따라 계산한 고정자산 감가상각은 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허가한다.
다음 고정 자산은 감가상각을 계산할 수 없습니다.
(1) 아직 사용되지 않은 주택, 건물 이외의 고정 자산
(2) 사업 임대로 임대 된 고정 자산;
(3) 금융리스 방식으로 임대한 고정 자산;
(4) 상각 후에도 계속 사용되는 고정 자산;
(5) 사업 활동과 무관한 고정 자산;
(6) 고정 자산으로 별도로 평가 된 토지;
(7) 감가 상각을 공제 할 수없는 기타 고정 자산.
제 12 조 기업이 규정에 따라 계산한 무형자산 상각 비용은 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허가한다.
다음 무형 자산은 상각 비용 공제를 계산할 수 없습니다.
(1) 과세 소득을 계산할 때 자체 개발비를 공제한 무형자산
(2) 자체 영업권 창출;
(3) 사업 활동과 무관 한 무형 자산;
(4) 기타 상각비에서 공제할 수 없는 무형 자산.
제 13 조 과세 소득액을 계산할 때, 기업에서 발생하는 다음 비용은 장기 상각 비용으로 규정된 분할 상각에 따라 공제를 허가한다.
(a) 감가 상각이 완료된 고정 자산 재건 지출;
(2) 고정 자산 개혁 지출 임대;
(3) 고정 자산의 대규모 수리 지출;
(4) 장기 평가 대상 비용으로 간주되어야 하는 기타 비용.
제 14 조 기업의 대외투자 기간 동안 투자 자산의 비용은 과세 소득액을 계산할 때 공제해서는 안 된다.
제 15 조 기업은 재고를 사용하거나 판매하며, 규정에 따라 계산된 재고 원가는 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다.
제 16 조 기업이 자산을 이관할 때, 순자산은 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허용한다.
제 17 조 기업이 합병하여 기업소득세를 납부할 때, 그 해외 영업기관의 결손은 그 국내 영업기관의 이윤을 소비해서는 안 된다.
제 18 조 기업 납세년도에 발생한 결손은 차기 연도를 이월하고, 이후 연도의 소득으로 보상할 수 있지만, 차기 이월 기간은 최대 5 년을 넘지 않는다.
제 19 조 비거주 기업이 본법 제 3 조 제 3 항에 규정된 소득을 획득할 때, 그 과세 소득은 다음과 같이 계산됩니다.
(1) 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득 및 이자, 임대료, 특허권 사용료, 소득 전액을 과세 소득액으로 사용합니다.
(2) 재산 양도소득은 재산 순액으로 비용을 전액 공제한 잔액을 과세 소득액으로 한다.
(3) 기타 소득은 앞의 두 가지 규정된 방법에 따라 과세 소득액을 계산한다.
제 20 조 이 장에 규정된 소득공제의 구체적인 범위, 기준 및 자산세무처리의 구체적인 방법은 국무원 재정 세무 주관부에서 제정한다.
제 21 조
과세 소득을 계산할 때 기업 재무, 회계 처리 방법은 세법, 행정법규의 규정과 일치하지 않으므로 세법, 행정법규의 규정에 따라 계산해야 한다.
제 3 장 과세 금액
제 22 조 기업의 과세 소득액에 적용 세율을 곱해 본법 세금 우대 규정에 따라 징수하거나 공제한 세액의 잔액을 공제하여 과세 금액입니다.
제 23 조
기업이 취득한 다음 소득이 해외에서 납부한 소득세는 당기 과세 금액에서 공제될 수 있으며, 공제 한도는 본 법에 따라 계산된 과세 금액입니다. 신용 한도를 초과하는 부분은 향후 5 년 이내에 연간 신용 한도로 연간 과세 후 잔액을 공제하여 공제할 수 있습니다.
(1) 주민 기업이 중국 밖에서 얻은 과세 소득;
(b) 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 중국 밖에서 발생했지만 실제로 해당 기관, 장소와 관련된 과세 소득을 얻는다.
제 24 조
주민기업이 중국 밖에서 직접 또는 간접적으로 통제하는 외국기업이 분배한 배당금, 배당금 및 기타 주식투자수익, 그리고 외국기업이 해외에서 실제로 납부한 소득세 중 소득부담에 속하는 부분은 주민기업이 공제할 수 있는 해외소득세로 본법 제 23 조에 규정된 공제 한도 내에서 면제될 수 있다.
제 4 장 세금 혜택
제 25 조 국가는 중점적으로 지지하고 장려하는 산업과 프로젝트에 기업 소득세 혜택을 준다.
제 26 조 기업의 다음 소득은 면세 소득이다.
(a) 부채이자 소득;
(2) 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익
(3) 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 주민기업으로부터 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다.
(4) 자격을 갖춘 비영리 단체의 소득.
제 27 조 기업의 다음 소득은 기업 소득세를 면제하고 감면할 수 있다.
(a) 농업, 임업, 축산 및 어업 프로젝트의 수입;
(2) 국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 영업 수입
(3) 조건에 부합하는 환경 보호, 에너지 절약, 절수 프로젝트의 수입에 종사한다.
(4) 자격을 갖춘 기술 이전 소득;
(5) 본 법 제 3 조 제 3 항에 규정된 소득.
제 28 조 조건에 부합하는 소형 이익기업은 20% 세율에 따라 기업소득세를 징수한다.
국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다.
제 29 조
민족자치지방의 자치기관은 민족자치지방기업이 납부해야 할 기업소득세 중 지방공유에 속하는 부분을 감면하기로 결정할 수 있다. 자치주 자치현이 감세나 면세를 결정한 것은 반드시 성 자치구 직할시 인민정부의 비준을 받아야 한다.
제 30 조 기업의 다음 비용은 과세 소득액을 계산할 때 가산공제할 수 있다.
(a) 신기술, 신제품 및 신기술 개발에 따른 연구 개발 비용
(2) 장애인과 국가가 장려하는 다른 고용인이 지급하는 임금을 배치하다.
제 31 조 창업투자기업은 국가가 지지와 격려가 필요한 창업투자에 종사하며 투자액의 일정 비율에 따라 과세 소득액을 공제할 수 있다.
제 32 조 기술 진보 등으로 인해 기업의 고정 자산은 확실히 감가 상각을 가속화해야 하며, 감가 상각 연한을 단축하거나 가속 감가 상각을 실시할 수 있다.
제 33 조 기업은 자원을 종합적으로 이용하여 국가 산업 정책 규정에 부합하는 제품을 생산하여 얻은 수입을 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다.
제 34 조 기업은 환경 보호, 에너지 절약, 물 절약, 안전 생산 등 전용 설비를 구입하는 투자에 대해 일정 비율의 세액공제를 실시할 수 있다.
제 35 조이 법에 규정 된 세금 혜택에 대한 구체적인 조치는 국무원이 정한다.
제 36 조
국민경제와 사회발전의 필요성에 따라 또는 돌발 사건 등으로 기업 경영 활동에 큰 영향을 미치는 만큼 국무부는 기업소득세 특별우대정책을 제정하고 NPC 상무위원회에 신고할 수 있다.