개인소득세제도의 출현과 발전을 통해 미국 등 선진국의 성숙한 개인소득세제도를 참고해 우리나라의 개인소득세제도의 합리적인 구축은 국정에 따라 점진적으로 진행되어야 하며, 낮은 세금 부담과 효과적인 운영이라는 원칙을 고수해야 하며, 다음과 같은 방면에서 구체적인 제도를 과학적으로 설계해야 한다.

(a) 분류 소득세 제도에서 통합 소득세 제도로의 점진적인 전환을 계속합니다.

미국과 세계의 통행 관행에 비추어 볼 때, 우리나라의 개인소득세제도는 계속 분류제에서 종합제로 전환해야 한다. 항목별 월별 세금을 연간 소득별 종합세금으로 변경하겠습니다. 물론, 우리나라의 징수 제도와 수준은 아직 이런 변화에 대처할 수 있는 조건을 완전히 갖추지 못했고, 시기를 기다리며 점차 목표를 달성할 수 있다.

(b) 합리적인 세율 구조 수립

우선 현행 두 가지 세율을 초과 누진세율로 통일하여 납세자의 균형을 잡는다. 둘째, 세제를 단순화하기 위해서는 누진세율의 등급을 낮춰야 하며, 9 단을 3 ~ 5 단으로 낮추는 것을 고려해 볼 수 있다. 다시 한 번, 조건이 성숙할 때 납세자의 가정과 혼인 상태에 따라 다른 누진세율을 설계하여 납세자가 가족 단위로 세금 계산 및 신고를 하도록 독려한다.

(3) 표준 공제 범위 및 표준.

우선, 소득이 지불하는 데 필요한 비용은 순수익 원칙에 따라 공제해야 한다. 둘째, 납세자가 발생하는 특수비용 (예: 의료비, 의외의 손실 등) 은 실사구시적으로 공제할 수 있도록 허용해야 한다. 다시 한 번, 개인 생계비 공제를 결정할 때 납세자의 결혼, 가족 보살핌 인구 등을 고려해 개인 면제액과 공제액을 주어야 한다.

(4) 납세자의 알 권리를 확대하고 납세자의 납세의식을 강화하다.

납세자의 알 권리를 확대하고 정부 예산 및 지출의 투명성을 높이면 세금 징수 과정이 명확해질 뿐만 아니라 세금 흐름이 명확해지고 납세자의 세금 저항을 효과적으로 제거하고 감독 의식을 강화하며 부패를 억제하는 데 도움이 된다.

(5) 개인 소득세 탈주 행위에 대한 조사력을 높여 법률의 진지함을 보호한다.

전국은 매년 몇 차례 개인소득세 특별검사를 실시하여 세무서와 관련 부서의 긴밀한 협조를 강화해야 한다. 입법을 통해 세무서에 특별한 권력을 부여하고 법 집행을 강화하다. 납세자에 대한 과태료를 늘리고 일부 국가의 관행을 참고한다. 납세자는 아무리 많은 세금을 훔치더라도 피본무귀로 처벌받아야 하고, 그 탈세 행위도 공개해야 하며, 특히 다른 납세자들에게 법에 따라 세금을 납부하도록 독촉해야 한다. 동시에, 탈세를 범죄로 구성하는 일부 납세자에 대해서는 벌대법으로 처벌할 수 없으며, 반드시 법에 따라 형사책임을 추궁하고 법률의 진지함을 지켜야 한다.

(6) 세금 징수 정보화 수준을 높이고 세금 징수 지원 조치를 개선하다.

현재 중국에서는 개인 소득 분배가 다양하고 은폐되어 있으며, 지불 방식은 현금이다. 우리는 미국과 같은 일부 선진국들의 방법을 채택하여 개인소득세 파일을 만들어 납세자마다 세번호를 건립한다. 동시에, 가능한 한 빨리 개인 재산 등록 제도를 수립하고, 저축 예금 실명제 등록 제도를 지속적으로 개선하고, 주민등록번호와 납세자호 평생 고정제를 시행하고, 컴퓨터 네트워크를 발전시키고, 신분증을 엄격히 처리한다. 모든 개인 수입과 지출은 모두 세금전문호에 따라 진행된다. 세금, 공상, 은행, 세관의 개인수지 정보 네트워킹을 강화하고 개인소득의 투명성을 높여 국민의 모든 수입이 세무서의 효과적인 감시하에 세금 허점을 막고 세수유출을 방지하다.