첫째, 세법 내용별로 분류 세법에 따라 세법은 실체세법과 절차세법으로 나눌 수 있다.

(1) 조세실체법 조세실체법은 조세법률관계 주체의 권리의무를 규정하는 법률규범의 총칭이다.

세수실체법의 구조는 규범성과 통일성의 특징을 가지고 있으며, 주로 다음과 같이 나타난다.

하나는 세금과 세실체법의 일대일 대응, 일세 일법이다. 과세목적이 다르기 때문에, 국가는 일반적으로 단일 세금에 따라 입법하여, 과세를 명확하고 운영가능한 기준과 법적 근거를 가지고 있다.

둘째, 세금 요소의 고정성. 각 개별 세법의 구체적인 내용은 다르지만 세금의 기본 요소 (예: 납세자, 과세 대상, 세율, 세금 계산 기준 등) 입니다. ) 각 개별 세법에 대해 규정해야 합니다.

조세 실체법의 요소는 주로 다음을 포함합니다.

1. 납세자 (주인)

납세자는 세법에 규정된 직접납세의무가 있는 단위와 개인입니다.

납세자는 일반적으로 자연인과 법인으로 나뉜다.

자연인은 법에 따라 민사권리를 누리고 민사의무를 지는 시민 개인을 가리킨다.

법인은 법에 따라 설립되어 재산을 독립적으로 지배할 수 있고, 자신의 이름으로 민사권리를 누리고 민사의무를 감당할 수 있는 사회조직을 말한다.

◆ 납세자 관련 개념

(1) 납세자 납세자는 실제로 세금을 납부하는 단위와 개인입니다. 납세자와 납세자는 세금 이전으로 인해 일치하지 않을 수 있습니다. 이직세는 이체의 특징을 가지고 있다. 표면적으로 볼 때, 담배 소비세는 담배 공장에서 납부하지만, 실제로는 결국 부담되는 것은 소비자이다.

(2) 원천 징수 의무인 원천 징수 의무자는 납세자의 소득에서 과세 대상 금액을 원천징수할 의무가 있는 기업, 단위 및 개인을 가리킨다.

(c) 원천 징수 원.

원천 징수 의무자는 납세자와의 경제 왕래를 통해 납세자에게 과세 금액을 받고 대신 납부할 의무가 있는 기관이다.

(4) 대리 납부의무자를 대행하다.

2. 세금 목표

(1) 과세 대상이라고도 하는 과세 대상은 세법에 규정된 과세 대상이다. "세금이란 무엇입니까?"

과세 대상은 한 세금이 다른 세금과 구별되는 가장 중요한 표시이다.

(2) 과세 기준에 따른 세금 계산은 과세 기준이라고도 하며, 세법에 규정된 각종 과세 금액을 계산하는 근거나 기준을 가리킨다.

세금 계산 기준과 과세 대상이 일치하거나 일치하지 않는 경우도 있습니다.

세금 계산 근거에는 두 가지 형태가 있다. 하나는 가치 형식이고 다른 하나는 실물 형식이다.

(3) 세원 세원은 세금의 최종 출처 또는 세금 부담의 최종 귀착점이다.

(4) 세목세목은 세금 대상의 구체화이다.

세목을 나누는 주된 역할은 첫째, 과세 범위를 더욱 명확하게 하는 것이다. 둘째, 과세 대상의 분류 문제를 해결하고 분류에 따라 세율을 결정합니다.

세목은 일반적으로 열거세목과 요약세목으로 나눌 수 있다.

1 세목 나열: 열거하면 세금을 징수하고, 기재하지 않으면 세금을 징수하지 않는다. 예를 들면 소비세와 같다.

세목을 열거하는 방법도 두 가지 범주로 나뉜다. 하나는 조세법의 각 제품이나 항목에 따라 세목을 설계하는 것이다. 예를 들면 식량주, 감자주, 자동차 등이다. 하나는 대충 열거하는 것이다. 즉 세금 중 두 가지 이상의 제품에 따라 세목을 설계하는 것이다. 예를 들면 소비세의' 폭죽, 불꽃놀이' 와 같다.

② 세목 개괄: 개괄적인 방법으로 상품 범주나 업종별로 세목을 설계한다. 영업세와 같이 업종별로 총괄하다.

3. 세율 (핵심)

세율은 과세 금액과 과세 대상 간의 비율이며, 세액을 계산하는 척도이며, 과세의 깊이이자 국가의 소득과 납세자의 부담이기 때문에 조세 정책을 반영하는 중심 고리이다.

세율은 두 가지 형태로 실현됩니다. 하나는 절대 수량 형식으로 규정된 고정 징수액, 즉 고정 세율로 수량별로 징수되는 세금에 적용됩니다. 둘째, 상대적 수량 형식으로 규정된 징수 비율은 비례세율과 누진세율로 나뉘어 종가세에 적용된다.