1,' 연말 공제' 항목은 연초에 공제되지 않은 부가가치세를 반영합니다. 이 항목은'-'기호로 표기되어 있다.

2. "매출세" 항목은 기업이 상품을 판매하거나 과세 노무를 제공하는 데 부과되는 부가가치세를 반영합니다. 본 항목은' 세금 납부-부가가치세 납부' 항목인' 매출세' 열의 기록에 따라 기재해야 한다.

3. "수출 세금 환급" 항목은 기업의 수출 상품 반품에 대한 부가가치세를 반영합니다. 본 품목은' 세금 납부-부가가치세 납부' 상세 과목의' 수출세금 환급' 열의 기록에 따라 기재해야 한다.

4. "매입세 전출" 항목은 기업이 상품, 제품, 생산품의 정상적인 손실 및 기타 이유로 매출세에서 공제해서는 안 되는 매입세를 반영합니다. 이 항목은 "세금 납부-부가가치세 납부" 상세 계정 "매입세 이체" 열의 기록에 따라 기입해야 합니다.

5. "초과 납부 VAT 이전" 항목은 기업이 매월 말 초과 납부한 VAT 를 반영합니다. 본 항목은' 세금 납부-부가가치세 납부' 열의 기록에 따라 기재해야 한다.

6. "매입세" 항목은 기업이 상품을 구매하거나 과세 노무에 의해 지급된 부가가치세를 반영하며 매출세에서 공제를 허용합니다. 본 프로젝트는' 세금 납부-부가가치세 납부' 항목인' 매입세' 열의 기록에 따라 기재해야 한다.

7. "세금 납부" 항목은 기업이 납부한 부가가치세를 반영합니다. 본 항목은' 세금 납부-부가가치세 납부' 열의 기록에 따라 기재해야 한다.

8, "공제 면세" 항목은 기업이 규정에 따라 감면한 부가가치세를 반영합니다. 본 품목은' 세금 납부-부가가치세 납부' 상세 과목인' 면세 감면' 란에 따라 기록해야 합니다.

9. "내부 판매 제품 수출 세액 공제" 항목은 기업이 계산한 수출 상품 매입 세액을 반영하며, 규정에 따라 내부 판매 제품 과세 금액에서 공제됩니다. 본 항목은 "세금 납부-부가가치세 납부" 열의 기록에 따라 기재해야 합니다.

10,' 미지급 부가가치세 이체' 항목은 기업이 매월 말 미지급 부가가치세를 이체하는 것을 반영합니다. 본 항목은 "세금 납부-부가가치세 납부" 항목인 "미지급 부가가치세 이체" 열의 기록에 따라 기재해야 합니다.

요약하면; 일반 납세자는 "세금 납부-부가가치세 납부" 를 작성합니다.

(1) "차변" 은 매입세, 세금 납부, 면세 공제, 국내 판매 제품 수출세 환급, 미지급 부가가치세 전출을 포함한 상세 과목을 반영합니다.

(2) "대변" 은 매출세, 수출세 환급, 매입세 이체 및 부가가치세 초과 납부를 포함한 상세 과목을 반영합니다. 부가가치세 소규모 납세자의 경우 판매 수익은 일반 납세자와 동일하며 부가가치세 과세 판매도 포함되지 않으며, 부가가치세 적용도' 세금 납부-부가가치세 납부' 상세 회계를 통과해야 합니다.

법적 근거:

중화 인민 공화국 부가가치세 잠정 규정

제 2 조 부가가치세율:

(1) 본 조 제 2, 4, 5 항에 달리 규정되어 있는 경우를 제외하고 납세자가 상품, 노무, 유형동산 임대 서비스 또는 수입품을 판매하는 세율은 17% 입니다.

(b) 납세자가 교통운송, 우편업, 기초통신, 건설업, 부동산임대서비스업 판매, 부동산 판매, 토지사용권 양도, 다음 물품 판매 또는 수입, 세율은 1 1% 입니다.

1. 식량, 식용 식물성 기름, 식염 등 농산물

2. 주민 수돗물, 난방, 에어컨, 온수, 가스, 액화석유가스, 천연가스, 디메틸 에테르, 바이오 가스, 석탄 제품

책, 신문, 잡지, 시청각 제품 및 전자 출판물;

사료, 비료, 농약, 농기계, 플라스틱 필름;

5. 국무원이 규정한 기타 화물.

(3) 본 조의 제 1 항, 제 2 항, 제 5 항을 제외하고 납세자가 노무와 무형자산을 판매하는 세율은 6% 이다.

(4) 납세자 제로 세율 수출 물품; 그러나 국무부에서 별도로 규정한 것은 예외다.

(5) 국내 단위와 개인이 국무원 규정 범위 내의 서비스 및 무형 자산을 국경을 넘어 판매하며 세율은 0 이다.

세율 조정은 국무원이 결정한다.