1. "VAT 잠정 규정 시행 규칙" 제 26 조에 따르면 일반 납세자는 면세 품목 또는 비VAT 과세 서비스를 겸업하고, 공제할 수 없는 매입세액을 분할할 수 없으며, 공제할 수 없는 매입세액은 다음 공식에 따라 계산됩니다. 공제할 수 없는 매입세액 = 현재 월의 전체 분할불가 매입세액 × 현재 월 면세 품목 및 비VAT 과세 서비스의 총 매출액 2. "중화인민공화국 재정부 국세총국 수출화물과 서비스 부가가치세 소비세 정책에 관한 통지" (재세 [20 12]39 호 수출 담배 외에 부가가치세 면세 정책을 시행하는 수출 상품과 서비스의 계산은 부가가치세 면세 정책의 통일된 규정에 따라 집행된다.

법적 근거:

중화 인민 공화국 세금 징수 관리법

제 28 조 세무서는 법률, 행정법규의 규정에 따라 세금을 징수해야 하며, 법률, 행정법규의 규정을 위반하여 징수, 정지, 다징, 소정, 예징, 완정 또는 분담금을 위반해서는 안 된다. 농업세의 과세 금액은 법률 행정 법규의 규정에 따라 결정된다.

제 29 조 세무서, 세무서 및 법률, 행정법규는 세무서가 위탁한 단위와 인원을 제외하고는 어떠한 단위나 개인도 세금 징수 활동을 할 수 없다.

제 30 조 압류의무자는 법률, 행정법규의 규정에 따라 대리 납부, 대리 납부 의무를 이행해야 한다. 법률, 행정 법규는 대리 납부, 대리 납부 의무가 없는 단위와 개인을 규정하고 있으며, 세무서는 그 대행, 대리 납부 세금을 요구해서는 안 된다. 원천 징수 의무자가 법에 따라 의무를 이행할 때 납세자는 원천 징수 또는 세금 징수를 거부해서는 안 된다. 납세자가 거절하면, 압류의무자는 제때에 세무서에 보고하여 처리해야 한다. 세무서는 규정에 따라 원천 징수 의무자에게 원천 징수 수수료를 지불하고 대리 납부 수수료를 징수해야 한다.

파생 문제:

단순히 매입세를 징수하여 회계 입력을 어떻게 합니까? 부가가치세 매입세 전출은 매입세가 공제되지 않고 부분 매입세가 관련 원가로 이전되었음을 의미합니다.

1, 원자재

차용: 원자재

대변: 세금 납부-부가가치세 납부-매입세 이전.

이전 예:

차용: 원자재

세금 납부-부가가치세 납부-매입세

대출: 은행 예금 (또는 미지급금)

2. 고정 자산:

차변: 건설중인 공사 (또는 고정 자산)

대변: 세금 납부-부가가치세 납부-매입세 이전.