기준: 소득원 세수관할권-과세국은 과세대상인 소득이나 재산이 본국에 존재하거나 있다는 사실에 따라 행사되는 과세권을 주장한다.
2. 사무실 B 는 A 사의 지사 (지사로 볼 수 있음) 로 독립법인 자격이 없지만 여전히 중국에서 세금을 내야 한다.
기초: 과세권의 기본 원칙, 다국적 경영소득의 충돌과 조정-'상설기구' 원칙
상설기구: 외국 법인이 소득원국에 설립한 기업이 전체 또는 일부 생산경영을 하는 고정장소를 가리킨다. 기준은 다음과 같습니다. ① 사업장이 있습니다. ② 장소는 고정되어야한다. ③ 외국 법인이 이 장소를 통해 하는 활동은 반드시 영리를 목적으로 해야 한다.
상설 기관의 이익 범위 결정 (2 가지 원칙)
① 효과적인 연결 원칙: 실제 연결이 있습니다.
② 흡인력: 실제 연락이 있든 없든 수입이 경내에서 나오는 한 상설기관에 영입해 상설기구의 소득과세로 삼을 수 있다.
3. 이 경우 A 사의 실제 소득세 분배는 어떻게 됩니까? 우리 세무서에서 채택한 원칙과 중미 간에 국제 이중과세를 피하는 양자세협정이 있는지, 양자세협정에서 세금 관할권을 어떻게 나누느냐에 따라 달라진다. 상황에 따라 다음을 참조하십시오.
국제 이중 과세: → 법적 국제 이중 과세.
두 개 이상의 국가가 각자의 세금 관할권에 따라 같은 세금 기간 동안 같은 납세자, 같은 과세 대상에 대해 각각 세금을 징수하는 것을 말한다.
회피 방법:
1, 충돌 사양 사용
(1) 과세 대상의 과세권을 한 당사자에게 완전히 지정하여 다른 당사자의 과세권을 제외시킵니다.
(2) 누가 쌍방의 세금 관할권을 우선적으로 행사할지 결정한다.
2. 면세 제도: (면세 방법)
거주지국은 일정 조건 하에서 과세 소득액에서 주민납세자의 출처가 있거나 해외에 존재하고 원산지 국가에 세금을 납부한 부분을 공제하여 면세를 받을 수 있다.
첫째, 완전 면제 제도 (Full exemption)
과세 소득액에서 해외에서 원산지에 세금을 납부한 부분을 공제하고 잔액에서 사용하는 세율로 세금을 납부합니다.
B, 점진적 면세 시스템 (점진적 면세)
과세 소득에서 해외에서 온 소득을 공제하고 원산지 국가에 세금을 납부한 후에도 세율을 결정할 때 이 부분의 소득을 고려한다.
3. 세액 공제 제도: (외국 세액 공제)
거주국은 주민납세자가 자국 세법에 규정된 한도 내에서 근원국에서 납부한 세금을 세계소득이 주거국에 납부해야 하는 일부 세금을 상쇄하는 데 사용할 수 있도록 허용했다.