1.某網上汽車相關電商平臺為增值稅壹般納稅人。6月165438+10月提供網約車服務，開具不含5000萬元增值稅電子普通發票，支付網約車司機服務費3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅，電商平臺當月應繳納增值稅()萬元。
A.60
b33
C.250
D.150
考點運輸服務簡易增值稅計算應納稅額的計算。
答案d
專車服務屬於公共交通服務，選擇簡易計稅，適用3%的征收率。應交增值稅= 5000× 3% = 150(萬元)。
2.壹般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法，按照5%()的稅率計算繳納增值稅。
A.公共交通服務
B.房地產經營租賃
C.建築服務
D.文化體育服務
考點可以選擇稅率為5%的簡易計稅方法項目。
答案b
ACD:您可以選擇簡易計稅方法，按照3%的稅率計算繳納增值稅。
3.生產性服務企業為增值稅壹般納稅人，符合進項稅加計扣除政策條件。6月銷售服務5438+2月，開具增值稅及註明稅額為25萬元的發票；購買服務增值稅及發票上註明的稅額為654.38+0.3萬元，其中654.38+00%用於提供適用簡易計稅的服務；上期期末加計扣除的進項稅額余額為3萬元。假設當月取得增值稅，當月檢查發票抵扣。該企業當月應繳納增值稅()萬元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
計算考點增值稅加扣稅
答案c
解決問題的思路是從4月1到4月2021到2月31，允許生產、生活服務業納稅人當期可抵扣進項稅額加10%抵扣應納稅額。
本期預提預提預提預提沖減=上期期末預提預提沖減余額+預提預提預提預提沖減-本期預提預提預提預提預提沖減=本期預提預提進項稅×10%，這部分用於提供適用於簡易計稅的服務，這部分不得抵扣進項稅。
本期免賠額= 3+13×(1-10%)×10% = 4.17(萬元)。
企業當月應繳納的增值稅= 25-13×(1-10%)-4.17 = 9.13(萬元)。
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