기업 소득세 환결제 청산의 흔한 이슈들.
1. 기업이 납부한 사회보험료 연체료를 세전 공제할 수 있습니까?
답: 네. 중화인민공화국 기업소득세법 제 10 조에 따르면 세금 연체료는 과세 소득액을 계산할 때 공제해서는 안 된다.
기업이 납부한 사보험료 연체료는 세금 연체료에 속하지 않기 때문에 사보험료 연체료는 세전에 공제할 수 있다.
2. 수익을 인식한 기업이 판매한 제품을 반품할 때 세무처리를 어떻게 해야 합니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 기업소득세 인정 몇 가지 문제에 대한 통지' (국가 [2008] 875 호) 에 따르면'/KLOC-0
기업이 판매하는 상품의 품질이 불합격하여 판매 가격에 주는 양보는 판매 양보에 속한다. 기업이 상품의 품질, 품종 등으로 판매하는 상품이 요구에 맞지 않는 반품은 판매 반품에 속한다. 기업이 이미 판매 수입을 인식한 판매 상품의 판매 할인과 판매 반품이 발생하면 당기간에 당기 판매 수익을 소비해야 한다. ""
3. 기업의 임대료 수입을 어떻게 인식합니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국' 에 따르면 기업소득세법 시행에 관한 몇 가지 세금 문제 통지' (국가 [20 10]79 호) 제 1 조 규정에 따라
기업소득세법 시행조례 제 19 조에 따르면 기업이 고정자산, 포장물 또는 기타 유형자산을 제공하는 사용권으로 얻은 임대료 수입은 거래계약이나 합의된 임차인이 임대료를 지불하는 날짜에 따라 확인해야 한다. 이 중 거래계약이나 계약은 임대 기간, 일회성 선불 임대료를 약속하고,' 기업소득세법 시행조례' 제 9 조에 규정된 수지 일치 원칙에 따라 임대인은 임대 기간 내에 위에서 인식한 수입을 관련 연간 수입에 분할 부과할 수 있다.
4. 지분 양도소득은 어떻게 인식합니까?
답:' 기업소득세법 시행 몇 가지 세무문제' (국가 [2010] 79 호) 제 3 조에 따르면 기업이 지분소득을 이전할 때 양도계약이 발효되고 지분 변경 수속을 할 때 소득 실현을 인식해야 한다. 지분 양도소득은 지분 양도소득에서 지분 취득 비용을 공제한 후의 수입을 말한다. 기업은 지분 양도수익을 계산할 때 투자기업의 미분배 이익 등 주주 이익잉여금에서 지분별 할당가능 금액을 공제해서는 안 된다.
5. 기업이 납세연도 내에 선납한 기업소득세가 환결산 납부한 과세 금액보다 많으면 어떻게 합니까?
대답: 1. 중화인민공화국 기업소득세법 (중화인민공화국 의장령 제 63 호) 제 54 조에 따르면, "기업은 연말일로부터 5 개월 이내에 세무서에 연간 기업소득세신고서를 제출하고 세금 환급금에 대한 환결산을 해야 한다" 고 규정하고 있다.
2.' 중화인민공화국 국세총국 기업소득세 연간 환금 관련 사항 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 34 호, 202 1) 제 2 조 규정에 따르면 202 1 이후 연간 기업 소득세 환금 결제에 적용됩니다.
6.202 1 4 분기 기업소득세 연기 납부 정책을 즐기는 중소기업은 어떻게 202 1 연간 기업소득세 환납금 연간 신고를 처리합니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 재정부' 에 따르면' 제조업 중소기업 일부 세금 납부 연기 공고' (중화인민공화국 국세총국 재정부 공고 2022 년 2 호):
"1. 202 1 4 분기 일부 세금' 중화인민공화국 재정부 국세총국 202 1 4 분기 일부 세금 관련 사항 유예공고' (202/KLOC-)
3. 202 1 4 분기 기업소득세 이연 납부 정책을 받는 중소기업은 202 1 연도 기업소득세 환납연도 신고를 처리할 때 발생하는 연체세와 202 1 4 분기 이연 세금 이연 납부를 접수합니다 ""