減按25%的稅率計算應納稅所得額:小型微利企業年應納稅所得額不超過654.38+0萬元的部分，可減按25%的稅率計入應納稅所得額。也就是說，如果企業的年應納稅所得額在這個範圍內，實際稅基就會減少，從而減少稅額。

優惠稅率:按20%的稅率繳納企業所得稅。年應納稅所得額不超過654.38+0萬元的小型微利企業，實際稅負為5%(即25% * 20%)。此外，對年應納稅所得額超過654.38+0萬元但未超過300萬元的部分，也減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

優惠政策適用範圍:這些優惠政策不僅適用於查賬征收的企業，也適用於已批準征收方式的企業。也就是說，無論企業如何征收，只要符合條件，都可以享受這些稅收優惠。

可以提前享受優惠:小型微利企業提前繳納企業所得稅可以享受優惠政策。

2.其他優惠稅費

增值稅優惠:增值稅小規模納稅人按3%的稅率征收應稅銷售收入，可減按1%的稅率征收增值稅。此外，月銷售額在65438+萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

“六稅兩費”減半征收:對增值稅小規模納稅人、小型企業和個體工商戶，資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加和地方教育費附加可在稅額的50%以內減免。

小型微利企業常見問題

1，資金短缺，融資困難

小型微利企業通常面臨資金短缺的問題。由於商業銀行規模小，信用記錄不足，往往不願意介入此類業務，導致其貸款的風險成本和信貸成本相對較高。融資難是小型微利企業發展的壹大瓶頸。由於缺乏足夠的抵押物或信用擔保，企業往往很難從傳統金融機構獲得貸款。

2.外部生活環境壓力大。

小型微利企業容易受到市容整治、經營場所變更、租金費用上漲、行業管理規定等外部因素的影響。這些外部壓力，加上管理能力弱、資金短缺等問題，極大地制約了小型微利企業的發展空間。

3.管理不規範。

很多小型微利企業是民營企業，很多實行家族式管理，可能會對企業的可持續經營產生負面影響。企業管理者學歷低，缺乏科學的管理制度和市場適應能力，可能導致企業管理水平下降。

4.人才匱乏與技術創新。

小型微利企業往往難以吸引和留住高素質人才，限制了其創新能力和市場競爭力。

文化程度低、沒有經過系統職業培訓的員工可能會影響產品質量和服務水平。