1. 차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세);
2. 대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (전출된 매입세)
3. 부가가치세를 면제받는 기업은 전용 영수증을 수령한 후 세무서 인증을 받아야 합니다.
4. 인증 후 매입세는 전출에 따라 처리됩니다.
인증 송장 이전 매입세 회계 처리
1. "과세 세금-부가가치세 (매입세)" 를 차변에 기입합니다.
2. "기타 채무-전출매입세" 를 차감합니다.
요약하면, 인증 송장 매입세 이체에 대한 회계 입력은 다음과 같습니다. 차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세), 대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이체). 부가가치세 면세업체는 전용 송장을 받은 후 세무서에 가서 인증을 받아야 하며, 인증 후 매입세액은 전출에 따라 처리됩니다.
법적 근거:
중화 인민 공화국 부가가치세 잠정 규정
제 4 조
본 조례 제 11 조에 규정된 경우를 제외하고 납세자가 상품, 노무, 서비스, 무형 자산 및 부동산 (이하 과세 판매액) 을 판매하는 과세 금액은 현재 매출세액에서 현재 매입세액을 공제한 후의 잔액입니다. 과세 금액 계산 공식: 과세 금액 = 당기 매출세-당기 매입세. 당기 매출세액이 당기 매입세액보다 작을 때, 부족한 부분은 차기 이월하여 더 공제할 수 있다.