소개
기업 투자자의 90%는 회사의 영업이익을 개인 계좌로 이전하는 데 따른 법적 위험을 모르고 있다고 할 수 있습니다. 이 기사에서는 작은 사례를 사용하여 분석해 보겠습니다. 회사의 영업소득을 개인계좌로 이체할 때 발생하는 법적 위험 사업소득을 개인계좌로 이체할 때 직면하는 다양한 법적 위험.
사례
A사 주주 B씨는 회사 영업이익 1000만위안을 자신의 개인계좌로 직접 이체했지만, 회사 영업이익을 회사계좌로 이체하지 않았다. 재무 처리 측면에서 A 회사는 여전히 계좌에 1천만 위안의 수입을 정상적으로 기록하고 적시에 세금 신고 및 세금을 납부했습니다. A사 주주 B의 행위에 대한 법적 분석은 다음과 같다.
세법상 책임
상식적으로 보면 주주 B가 조세회피를 고려하고 있지 않은 경우(주주 B 본 분석에서는 고려되지 않음) 현금요구사항 및 회사재산 양도목적과 관련하여) 원래 A회사에 귀속된 영업이익 1000만 위안을 회사 기본심사를 거치지 않고 개인계좌로 직접 이체할 필요는 없음 계정. 이로 인해 불필요한 문제가 많이 발생합니다.
(1) 1천만 위안을 지불하려면 170만 위안의 부가가치세가 필요합니다. 기업이 정상적으로 등록되어 있으면 부가가치세 납부에 따른 위험이 없습니다.
(2) 법인소득세로 1,000만 위안도 납부해야 합니다. 비용 요인에 관계없이 1,000만 위안에는 1,000*25%=250만 법인소득세가 필요합니다. A회사도 법인세를 정상적으로 납부한다면 법인세에 대한 위험은 없습니다.
(3) 주주는 회사 계좌에 예치했어야 할 자금을 개인 계좌로 이체합니다. 우리나라 세법 조항에 따르면 이러한 행위는 개인 주주에 대한 배당으로 간주됩니다. 주주는 개인 배당금에 대해 20%의 개인 배당소득세를 납부해야 합니다. 주주 B의 개인 배당소득세는 200만 위안입니다. 주주 B가 회사 계좌에 입금했어야 할 자금을 자신의 개인 계좌로 직접 이체했기 때문에 주주가 개인배당소득세를 내지 않았다는 뜻이다. 200만 위안의 세금을 포탈하는 것은 중대한 불법 범죄입니다.
(4) 회사의 연례 보고서 발행에 미치는 영향(이전에는 회사의 연례 감사에 포함됨). 당초 회사에 1000만 위안의 현금이 유입됐으나 주주들이 회사 계좌에 입금했어야 할 자금을 본인 명의로 이체했기 때문에 회사는 직접적으로 1000만 위안의 현금 손실을 입었고 이는 연간 실적에 큰 영향을 미칠 것으로 보인다. 보고서.
2. 형법상 책임
(1) 공직자 횡령죄(형법 제271조). 회사, 기업소 또는 기타 단위의 인원이 그 지위를 이용하여 해당 단위의 재산을 불법적으로 점유하는 행위를 말하며 그 액수가 상대적으로 크다. 1천만 위안의 영업 수입은 원래 회사의 화폐 자금에 속하지만 회계상으로는 회사의 자산에 속합니다.
회사의 주주 B가 자신의 지위를 이용하여 회사 자금 1천만 달러를 불법 점유할 목적으로 유용했다면 공직횡령죄가 성립될 수 있다. 1000만 달러라는 금액은 비교적 큰 금액이므로 직무상 횡령이 심각한 행위이다.
(2) 자금 유용 범죄. 우리나라의 형법 및 관련 사법 해석에 따르면, 회사, 기업 또는 기타 단위의 직원이 그 직위를 이용하여 해당 단위의 자금을 개인 용도로 유용하거나 타인에게 상대적으로 큰 금액을 빌려주는 것을 의미합니다. 3개월 이상 상환되지 않았거나, 3개월을 초과하지 않았으나 금액이 비교적 큰 경우, 영리행위를 한 경우 또는 불법적인 행위를 한 경우
주주 B는 자신의 지위를 이용하여 지급한 1000만 위안을 다른 목적으로 유용했으며, 이는 자금 유용 범죄에 해당할 수 있습니다. 1000만 달러라는 금액은 상대적으로 큰 금액이므로 심각한 자금 유용이다.
세 가지 민사 책임
(1) 영업 수입 천만 위안은 회사 자산에 속합니다. 기업의 조직 형태가 개인 소유주인 경우 직접적인 결과는 기업과 개인 재산의 혼동일 수 있습니다. 외부 책임을 부담해야 하는 경우 무한한 공동 책임과 심각한 법적 위험이 발생할 수 있습니다. 기업의 조직형태가 회사인 경우 1,000만 위안을 인출한 주주는 1,000만 위안을 회사에 반환하고 1,000만 위안 이내에서 책임을 져야 한다.
(2) 의뢰인은 회사 기본계좌번호를 통하지 않고 주주 B의 계좌로 1천만 위안을 직접 이체하였습니다. 이는 고객이 회사와 채권·채무 관계를 아직 정리하지 않았음을 의미합니다. 민법상으로는 고객이 주주 B에게 일정 금액을 양도했지만, 회사와 고객 사이에 1000만 위안에 달하는 채권자의 권리와 채무가 여전히 존재하여 고객에게 큰 법적 위험이 있습니다. 따라서 고객이 회사 기본계좌를 이용하지 않고 개인계좌로 자금을 이체하는 것은 매우 위험하며, 고객이 이 방법을 채택할 가능성은 상대적으로 적습니다.
기타 4가지 관련 법률 규정
1. "인민폐 은행 예금 계좌 결산 관리 방법" 관련 규정
제40조 단위는 은행에서 탈퇴해야 한다. 결산 계좌 개인 은행 결산 계좌에 50,000위안을 초과하는 각 지급액에 대해 계좌가 개설된 은행에 다음 지급 기준을 제공해야 합니다:
(1) 급여 분배 계약 및 수취인 목록.
(2) 수상 증빙.
(3) 언론사, 출판사, 공연 주최자 등과 수취인이 체결한 근로 계약서 또는 개인에 대한 지급 증명서.
(4) 증권회사, 선물회사, 신탁투자회사, 복권 발행 또는 인수 부서가 자연인에 대한 지급 또는 환불 증명.
(5) 채권자의 권리 또는 재산권 양도 계약.
(6) 대출 계약.
(7) 보험회사의 증명서.
(8) 세금 징수 및 행정 부서의 인증.
(9) 농산물, 부업 및 광물 제품 구매 및 판매 계약.
(10) 기타 법적 자금 증명.
단위의 은행 결제 계좌에서 개인의 은행 결제 계좌로의 지급이 과세 대상인 경우, 원천징수 단위는 지급 시 계좌가 개설된 은행에 납세 증명서를 제공해야 합니다.
이 조항은 회사가 흔히 공공 대 민간으로 알려진 개인 계좌로 자금을 이체하는 경우 이체 금액이 일정 금액에 도달하면 관련 증빙 자료를 은행에 제공해야 함을 설명합니다. , 중국 인민은행의 승인을 거쳐야 합니다. 1000만 달러를 주주 B에게 양도하기는 어려울 것이다. 이체금액이 50,000위안 미만인 경우 개인에게 직접 이체할 수 있습니다. 하지만 이렇게 많은 1000만개는 운영이 어렵다.
2.
제42조: 기업의 은행 결제 계좌에서 개인의 은행 결제 계좌로 지급하는 경우 은행은 제40조 및 41조에 따라 이를 신중하게 검토해야 합니다. 지급 기준 또는 수령 기준의 원본을 보관하고 사본을 회계 파일로 보관해야 합니다. 해당 근거가 제공되지 않거나 관련 근거가 규정에 부합하지 않는 경우, 은행은 해당 처리를 거부해야 합니다.
제62조: 은행은 개설된 단위의 은행 결제 계좌에 대해 연간 검사 시스템을 실시하고 개설된 은행 결제 계좌의 준수 여부를 확인하며 계좌 개설 정보의 진위 여부를 확인해야 합니다. 개설된 단위은행 결제계좌를 말소하도록 규정하고 있습니다. 각종 은행 결제계좌의 확인된 정보에 변경이 있는 경우 적시에 중국인민은행 현지지점에 보고해야 합니다.
은행은 예금자의 은행 결제 계좌 사용을 감독해야 하며 중국인민은행이 규정한 절차에 따라 적시에 예금자의 의심스러운 지급을 보고해야 합니다.
제67조: 은행은 은행 결제 계좌를 사용할 때 다음 행위를 해서는 안 됩니다.
(1) 허위 계좌 개설 신청 자료를 제공하여 중국 인민 은행을 속여 허가를 받게 하는 행위 기본예금계좌, 임시예금계좌, 예산단위 특별예금계좌를 개설합니다.
(2) 조직이 은행 결제 계좌를 개설 또는 취소할 때 기본 예금 계좌 개설 등록 증명서를 등록 또는 서명하지 않거나 본 방법의 규정에 따라 관련 계좌 개설 은행에 통보하지 않은 경우 .
(3) 개인 은행 결제 계좌 이체 결제를 처리할 때 본 방법 제42조의 규정을 위반합니다.
(4) 저축계좌 이체결제를 처리합니다.
(5) 예금자에게 현금을 지불하거나 현금 예금을 처리하는 규정을 위반하는 행위.
(6) 기한을 초과하거나 계좌 개설, 변경, 취소 및 기타 정보를 중국인민은행에 제출하지 않은 경우.
은행이 위에 언급된 행위 중 하나를 범할 경우, 해당 은행에 직접 책임이 있는 고위 관리자, 기타 직접적으로 RMB 5,000 이상, 최대 RMB 30,000 이하의 벌금이 부과될 수 있습니다. 상황이 심각할 경우, 책임 있는 감독관 및 책임자는 규정에 따라 징계 조치를 받게 되며, 범죄가 성립될 경우 중국인민은행은 기본 예금 계좌 개설 승인을 중단할 권리가 있습니다. 법에 따라 형사 책임을 조사하기 위해 사법 당국에 이관되었습니다.
위 조항에서 알 수 있듯이 은행은 회사의 외부 계좌가 존재하지 않도록 회사 계좌 번호를 감독합니다. 회사가 규정을 위반하여 자금을 외부로 이체할 경우 법적 위험에 직면하게 됩니다.