(1) 직접 비용은 세무서의 세금 설계 비용 (세법 및 관련 정책의 설계 및 홍보 등) 입니다. ), 세금 징수 비용 및 세금 검사 수행, 위법 사건 처리 조사 비용.
(2) 간접비는 관련 사회부문, 단체, 조직이 정부 조직세를 위해 부담하는 비용을 말한다. 납세자가 납세 의무를 이행하기 위해 지불한 비용을 가리킨다. 세금 비용은 주로 다음과 같은 측면을 포함합니다.
(1) 세법에 따라 세무등록, 장부 설립, 소득과 원가를 기록하고 계산하는 지출
(2) 회계사 또는 세무고문을 고용하여 세금 신고를 하는 데 걸린 시간, 정력 및 금전 지출
(3) 세금 납부 시 소모되는 인력, 물력, 재력과 시간, 정력
(4) 합리적인 조세 회피를 위한 세금 계획 및 세금 분쟁이 발생할 때 발생하는 비용.
(5) 조세 제도 이해로 인한 학습 비용. 일반적으로 세금 납부 비용은 정부보다 훨씬 높다. 1, 현행 세율이 너무 복잡합니다. 우리나라는 현재 단일 세율이 아닌 차별세율을 채택하고 있으며, 더 많이 채택된 것은 누진세율이며, 이는 세제의 복잡성을 직접적으로 증가시킬 것이다. 예를 들어, 우리나라의 현행 개인소득세제도는 서로 다른 소득항목에 대해 세 가지 다른 세율을 규정하고 있는데, 즉 임금성 소득에는 9 급 초과누진세율이 적용되고, 자영업자의 생산경영소득과 기업청부임경영소득은 5 급 초과인상세율이 적용되고, 기타 과세소득은 20% 의 비례세율이 적용된다. 누진세율을 채택하는 것은 세금 부담의 공평성을 실현하는 데 도움이 되지만, 세금 징수관의 복잡성을 크게 증가시켜 세금 징수관의 비용을 증가시킬 수 있다. 또한 누진세율은 높은 한계세율을 만들어 납세자들이 조세 회피를 연구하기 위해 상당한 시간과 돈을 투자하도록 유도함으로써 세금 비용을 증가시킨다.
2. 세금 설계는 주관적이고 임의적이며 현행 세금 징수 조건에 대한 고려가 너무 적다. 1994 분세제개혁 이후 세법 해석은 임의성이 높았고, 일부는 세법을 넘어 행정해석까지 했다. 예를 들어, 일부 주에서는 부가가치세 법정 세율을 변경하고 부가가치세 공제율을 설정합니다. 어떤 사람들은 복지기업이 누리는 소득세 감면을 향진기업으로 확대한다. 일부 부가가치세 소규모 납세자세율은 6%, 송장은 17% (나머지 1996) 입니다. 이는 세법의 진지함과 규범성을 어느 정도 약화시키고, 인위적으로 세법의 변동성과 복잡성을 야기하며, 세금 징수관에 많은 불편과 번거로움을 초래하고, 세금 징수 비용을 증가시킨다.
3. 조세 정책의 연속성이 강하지 않고, 변동이 너무 빈번하여 대량의 인력과 물력의 낭비를 초래하였다. 예를 들어, 2000 년부터 200 1 1 년도 안 되는 기간 동안 국세총국은 일부 업종의 광고비 세전 공제 기준을 두 번 수정했다. 즉, 원래 세전 공제 (특수기업 제외) 에서 2000 년 내놓은' 2%' 기준 (판매소득 2% 이내) 으로 변경했다. 200 1 가구 건설자재 쇼핑몰, 부동산 개발, 의약품 등 기업의 실제 공제 기준을 판매소득의 8% 로 높였다. 3. 조세 정책의 빈번한 변동은 세무서의 과세 난이도를 증가시킬뿐만 아니라 납세자의 세금 비용을 크게 증가시켰다.
우리나라의 현행 조세 징수 제도가 불합리하다.
1. 일관되지 않은 세무서 설정.
1994 세제 개혁 이후 우리나라는 두 세트의 세무서, 국세청, 지방세 기관을 설치했다. 이는 중앙과 지방의 세수입을 보장하는 데 도움이 되지만 세수 비용은 크게 증가했다. 지방정부와 지방세무국은 각각 사찰 분국, 징수지국, 운영세서비스청을 설립해 인프라 비용뿐만 아니라 세금 징수 비용도 늘렸고, 납세자들은 각각 국세와 지방세의 운영세서비스청에 가서 세금을 신고하고 납세 비용을 늘렸다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 지방세, 지방세, 지방세, 지방세, 지방세) 또 국세, 지방세 사찰국은 각자의 세금 관리 권한에 따라 각각 세무검사를 실시해야 하며, 국세, 지방세 기관이 같은 기업에 대해 중복 검사를 하는 경우가 발생해 기업의 부담이 커지고, 세금 비용도 늘어나고, 세무서의 검사 비용도 늘어난다.
세무서 배치가 불합리하다.
현재 우리나라가 행정구에 따라 설치한 세금 징수 기관은 경제세원 상황과 그다지 관련이 없다. 경제세원이 부족하고 분산된 경제가 발달하지 못한 지역에서는 경제가 발달한 지역과 같은 세금 징수 기구를 설립하면 비용이 높고 효율성이 떨어질 수 있다. 푸젠성 용암시 12 개 산간 기층 분국 중 2003 년 연간 세수 부족 1 만원, 6 개 분국 일반 납세자 5 명 미만, 5 개 분국 없음 1 납세자 1 명이 징점에 도달했다. "일창식" 관리 모드와 부가가치세 일반 납세자 위조 방지 세금 통제 시스템의 관리 요구 사항에 따라 일반 납세자는 데이터 통합을 위해 1 지사만 있어야 하며, 한 창구에 2 인 창구를 설치하고 위조 방지 세금 통제 시스템을 설치하여 시 전체 시 12 개 지점의 운영세 비용을 높였습니다. 1, 납세자의 납세의식과 법률의식이 강하지 않다. 납세자들은 자각적으로 납세의무를 이행할 의식이 부족하고, 심지어 각종 방법으로 세금을 탈루하여 세무서의 징수 및 조사 비용을 증가시켰다. 2002 년 중국 세무서는 특별검사를 통해 대안 요안을 조사하여 세금 350 억원을 보충했다.
세무서 세금 비용 관념이 희박하다. 오랫동안 전통적인 계획 경제 체제와 조잡한 관리 모델의 영향으로 각급 정부 부처는 세수 비용 문제에 대한 중시가 부족했고, 종종 세수 수입의 완성에만 초점을 맞추고 세수 지출은 간과해 왔다. 세무서의 심사는 주로 업무 지표에 집중되며, 왕왕 과세 비용 지표는 포함되지 않는다. 세무서는 세수소득을 늘리는 목표에서 대량의 인력과 물력을 투입해 세수징수를 강화하고, 엄격한 징수 제도를 제정하고, 각 방면에서 납세 행위를 통제하고, 세수 징수비용을 크게 늘리고, 번거롭고 겹치는 규정도 납세자의 어려움을 증가시켜 납세 비용을 늘렸다.
3. 세무서에는 법이 따르지 않고, 법 집행이 엄격하지 않다. 현재, 우리나라의 감사관리제도는 아직 완벽하지 못하며, 동시에 필요한 제약 메커니즘도 부족하다. 세금 사기가 수시로 발생하는데, 인정세, 관계세가 누차 금지되고, 국가 세수 손실이 심하고, 세수 비용이 증가한다.
4. 외국은 조세 업무에 대한 간섭이 크다. 일부 지역과 부서는 지방이익으로 무단 월권으로 면세를 감면하고 세무서가 법에 따라 세금을 징수하는 것을 방해하여 세수 수입이 인위적으로 유실되어 세수 비용을 증가시켰다. 통계에 따르면 2000 년 불법 섭세 증명서 600 여 부가 적발돼 조세 제도 위반 금액 6543.8+09 억원이 포함됐다.
5. 세무서는 다른 관련 기능부서와의 강력한 협조가 부족하다. 납세자의 경영 상황을 엄격히 통제하고 탈세 탈세 행위를 단속하기 위해서는 세무서, 상공업, 세관 등 기능부서가 서로 협조하여 데이터를 공유해야 한다. 특히 앞서 언급한 주관 부서가 파악한 기업 경영 상황 정보는 세무감독에 큰 편의를 제공할 수 있다. 그러나 현재 세무서와 공상 은행 세관 등 관련 기능부는 여전히 데이터를 공유할 수 없고, 각자 대량의 인력과 물력을 들여 데이터를 수집하여 세무서의 정보 비용을 크게 늘리고 있다.