VAT: 로펌은 일상 업무에 대한 VAT를 '컨설팅 서비스'로 납부합니다. 로펌이 수행하는 주요 업무 유형은 법률 컨설팅과 법률 자문입니다. "사업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램 실행 방법"(Caishui(2016) No. 36)에 따르면 이러한 사업은 "보증 컨설팅 서비스"의 "컨설팅 서비스"에 따라 과세해야 합니다. VAT 계산 방법은 등록 유형과 관계가 없습니다.
1. 일반납세자인 경우 적용세율은 6%이며, 매입세액이 공제될 수 있습니다. 동시에, 해당 기간의 공제 매입세액 증가에 따라 납부 세액의 10%가 공제될 수 있습니다.
일반 납세자의 세금 계산 방법은 당기매출세 - 당기매입세이며, 잔액에 따라 세금을 납부합니다.
동시에, "부가가치세 개혁 심화에 관한 재무부와 관세청의 발표"에 따르면 법무법인은 생산자 서비스업의 납세자이기 때문에 (재무부 및 관세청 고시 +09 제39호) 제7조는 2019년 4월부터 2021년 12월까지 일반적으로 "세금 감면 및 수수료 인하"를 배경으로 회계 처리를 하는 한, 이를 규정하고 있습니다. 정확하다면, 이러한 유형의 일반 납세자의 세금 부담은 상대적으로 안정적일 것입니다.
그러나 로펌의 비용은 주로 인적 자원이기 때문에 기타 투입세는 매우 적고, 영업 실적이 좋은 로펌의 경우 수입이 많아 실제 세금 부담이 크다.
그럼 소규모 납세자로 세금 납부를 고려해볼 수도 있고, 일반 납세자라면 소규모 납세자로 등록하는 것도 고려해 볼 수 있습니다.
2. 소규모 납세자의 경우 3%의 세율이 적용되며, 매입세액은 공제되지 않으며, 추가공제도 허용되지 않습니다.
소규모 납세자는 세금 징수 방법이 간단하고 회계 요건이 낮아 실제 세금 부담을 3% 미만으로 통제할 수 있습니다.
개인 소득세: 파트너십이나 개인 사업자의 파트너나 투자자로서 귀하는 운영 소득에 따라 세금을 받습니다. 1. 파트너로서 귀하는 사업 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.
동업법무법인인 경우 각 동업자가 납세의무자이며, 동업이 동업자에게 분배하는 소득과 기업이 해당 연도 동안 유보하는 이익을 포함하여 생산 및 운영으로부터 발생하는 소득은 "선배분 후 세금 납부" 원칙에 따라 납부합니다.
둘. 법무법인 직원의 개인소득세 납부
법무법인 파트너가 아닌 직원인 경우 사건처리비의 35%를 해당월 공유수입에서 공제할 수 있습니다. 수익 공유 기준으로 직원 변호사에게 적용됩니다. 사건 처리 자금의 범위에는 통신비, 정보통신비, 인력 채용비 등이 포함됩니다.
사건 처리 자금을 공제한 잔액은 법무법인이 지급한 급여와 함께 '근로소득' 과세항목에 포함되어 개인소득세 과세 대상이다.
저는 법무법인 이사이자 세무사로서 거의 20년 동안 법무법인 설립에 참여해 왔습니다. 1. 내 경험을 통해 로펌이 주의해야 할 사항은 다음과 같습니다. 특히 지금은 기업의 연간 소득이 500만 위안을 초과하면 소규모 납세자에서 일반 납세자로 업그레이드되고 부가가치세율이 3%에서 6%로 인상됩니다. 회계를 통해 부과되는 경우 각 소득에 대해 부가가치세 3포인트를 추가로 납부하게 됩니다. 따라서 소득 규모를 적당히 조절하는 것도 중요하다. 예를 들어, VAT 세율을 관리하기 위해 여러 지점을 설정하고 회사를 등록하는 것을 고려할 수 있습니다. 2. 법무법인은 변호사법에 따라 설립되며, 변호사법에 규정된 법무법인은 주로 파트너십과 개인회사라는 두 가지 중요한 조직 형태를 가지고 있기 때문입니다. 세법에 따르면 파트너십은 법인세를 납부할 필요가 없고, 개인공상가구로서 개인세만 납부하면 됩니다. 따라서 로펌의 일반적인 세금 절감 방법은 일괄 징수입니다. 불행히도 이 징수 모델은 국가 세무총국에 의해 중단되었지만, 이전에 등록한 법률 회사는 여전히 승인된 징수 방법에 따라 세금을 징수합니다. 이 과세 모델은 로펌의 비용이 주로 임대료, 교통비, 가스, 물, 전기 등이기 때문에 로펌에 더 유리합니다. 감사수집에 확인해야 할 청구서가 그렇게 많지 않으면 로펌에서는 보조원, 인턴, 프론트데스크 물류, 재무회계사 등을 제외한 급여를 지급하지 않는다. 감사 모드에서는 일반적으로 비용 증가를 위한 송장을 찾기가 어렵다는 것을 알 수 있습니다. 반면, 승인된 수집 방법에서는 회사가 송장을 찾을 필요가 없으며 제출할 회계 데이터도 없습니다.
사업자별로 청구서를 발행하면 과세당국이 자동으로 일정 이익률(주로 25%)을 기준으로 한 징수율로 환산해 부가가치세와 개인세를 함께 징수(실제로 공제)한다. 회사 계좌에서 이제 파트너 은행 카드에서 직접 인출할 수 있습니다. 세율은 회사의 파트너 수와 관련이 있습니다. 말할 수 있는 것은 파트너가 많을수록 좋다는 것입니다. 왜? 10,000장의 송장을 발행하면 조세제도에서는 자동으로 과세소득인 250,000의 이익을 인식하고 회사의 파트너 수를 250,000으로 나누기 때문입니다. 3명의 파트너와 10명의 파트너의 차이를 생각해 볼 수 있습니다. 25/동업자 수 이후는 각 동업자의 과세소득이 되며, 개별공상가구에 해당하는 세법에 따라 세금을 공제합니다. 3. 위 분석 결과, 법무법인은 변호사법에 따라 설립된 파트너십으로서 부가가치세와 개인세를 납부해야 하지만 법인세는 납부하지 않아도 됩니다. 승인된 징수 방식에 따라 파트너 변호사는 어떠한 절차 없이 직접 세금을 납부하고 변경 사항에 서명할 수 있습니다. 비파트너 변호사는 직원 보유액을 기준으로 세금 공제 대상이 되며 청구서에서 비용을 공제해야 합니다. 감사 및 징수 모델에 따르면 파트너와 비파트너는 동일하게 취급되며 둘 다 비용을 공제해야 합니다. 그렇지 않으면 더 많은 세금을 납부해야 합니다. 부가가치세의 경우 매출세이기 때문에 승인된 징수 방식에 따라 세금은 송장 관리됩니다. 즉, 일반 납세자인지 일반 납세자인지에 따라 세율이 6%와 3%입니다. 소규모 납세자. 물론 현재 후베이성 이외의 지역에서는 소규모 기업이 일반 항공권을 발행할 때 VAT를 납부할 필요가 없지만 특별 항공권을 발행할 때는 1%를 지불해야 합니다. 다만 이 정책은 올해 말 종료된다. 위의 내용을 읽어도 여전히 이해가 되지 않는다면, 실제로 할 수 있는 일은 아무것도 없습니다. 한번은 상하이변호사협회에서 주관한 로스쿨에서 시내의 로펌파이낸스와 비슷한 강좌를 진행한 적이 있는데 PPT를 찾을 수가 없었습니다. 정말로 알고 싶으시면 개인적으로 메시지를 보내주세요.
로펌도 민사법인이지만 일반 기업과는 본질적으로 매우 다르다.
로펌은 일반적으로 비법인 파트너십이므로 실무자격을 취득할 수 없습니다. 일반 파트너십 또는 특별 일반 파트너십의 형태로 설립됩니다. 무한책임사원은 무한한 연대책임과 다수책임을 지며, 유한책임사원은 출자금에 따라 유한책임을 집니다.
로펌은 일반 기업과 다르지만 세금 처리에는 큰 차이가 없습니다. 마찬가지로 부가가치세, 도시유지관리세, 건설세 등이 있습니다. 해당 과세 행위가 발생하는 한 해당 세금을 신고해야 합니다.
또한 로펌은 일반 또는 소규모 납세자가 될 수도 있습니다. 소규모 납세자가 된 로펌도 소규모 납세자의 세금 혜택을 누릴 수 있습니다.
세무처리 측면에서 로펌과 파트너십은 기본적으로 동일하고 복잡하지 않습니다. 문제는 변호사 개업에 대한 세금 처리에 있습니다.
일반적으로 변호사 본인은 개인소득세만 납부하면 됩니다. 그러나 변호사 유형에 따라 세금 범주가 다릅니다.
1. 변호사는 사업 소득을 기준으로 개인 소득세를 납부합니다.
즉 이 변호사는 혼자서 사건을 처리할 뿐만 아니라 이 로펌의 파트너이기도 하다. 파트너 변호사로서 귀하는 사업 소득에 대한 개인 소득세를 납부해야 합니다.
로펌의 연간 수입을 기준으로 비용, 손실, 손실 보상금을 공제한 후 로펌 파트너와의 파트너십 계약에 따라 파트너가 사업 소득에 대해 개인 소득세를 납부합니다. 소득.
간단해 보이지만 로펌의 과세소득 계산 과정은 좀 더 까다롭고 법인세 회계처리 과정과 다소 비슷하기 때문에 여기서는 자세히 다루지 않겠습니다.
2. 고용된 변호사는 순전히 급여소득에 따라 개인소득세(종합소득)를 납부합니다.
로펌에 고용된 변호사인데 변호사 연봉은 일반 기업 직원들과 많이 다르다. 예를 들어, 기업 직원은 일반적으로 기본급과 보너스를 받는 반면, 변호사의 수입은 고정되어 있지 않습니다. 더 많은 사건을 처리할수록 더 많은 수입을 얻게 되는데, 이는 기업 매출과 다소 비슷합니다.
모두 급여소득이지만 과세소득을 계산할 때는 다르다. 직원 변호사와 로펌이 소득 분배 방식을 채택할 경우, 소득 분배는 처리 수수료에서 일정 비율(많은 곳에서는 30%)을 공제한 후 급여 소득에 포함됩니다. 본 사건처리수수료는 주로 변호사가 사건처리 과정에서 지출한 교통비, 안내비 등 필요한 비용을 말합니다. 로펌이 비용 중 이 부분을 상환하는 경우 30%의 비율로 공제할 수 없습니다.
3. 시간제 변호사는 노동보수에 따라 개인소득세(포괄소득)를 납부한다.
이제 근로보수도 임금급여와 통합해 종합소득정산에 포함시켜야 한다.
일반적으로 법인세가 부과되지 않는 점을 제외하면 로펌의 세금 처리는 일반 기업의 세금 처리와 크게 다르지 않으며, 세금 논리도 기본적으로 파트너십과 동일합니다.
로펌은 영업허가 신청이 필요 없으며, 법무부의 승인을 받아 설립된다. 다른 경제기관에 속하는 경우에는 조합법이나 개인사업자법이 전혀 적용되지 않습니다.
로펌은 특수업종으로 과세 측면에서 일반 기업과 공통점과 차이점이 있습니다!
먼저 로펌은 기관으로서 외부 당사자에게 비즈니스 서비스를 제공하고 사업 수익을 얻는다. 사업소득이므로 부가가치세, 도시유지건설세, 교육세, 지방교육세 등이 포함되며, 그 외 대부분의 로펌은 합자회사이며 일부는 개인사업자입니다. 형태에 관계없이 법인격이 없기 때문에 일반 기업과 달리 법인세를 납부할 필요가 없습니다.
예를 들어, 법률 회사는 영업 소득이 65438+003만 위안인 소규모 납세자입니다.
1. 가산세는 개혁 문서의 규정에 근거하여 법률 회사의 영업 수입은 "현대 서비스 산업"의 "컨설팅 서비스"에 속합니다. 일반 납세자에게는 6%의 부가가치세율이 부과되는 반면, 소규모 납세자의 경우에는 단순히 3%의 부가가치세율이 부과됩니다.
납부할 부가가치세 = 103/(1+3%) * 3% = 30,000위안
로펌이 일반 납세자인 경우 부가가치세 계산이 방식은 출력에서 입력을 뺀 방식이며, 세율은 6%입니다. 또한 전염병으로 인해 소규모 납세자의 징수율이 3%에서 1%로 감소되었습니다.
2. 도시 유지 및 건설세 도시 건설세는 실제 납부한 부가가치세를 기준으로 계산되며, 도시 지역, 군, 마을의 세율은 7%, 5%, 1%입니다. 각기. 도시 지역에서는 다음과 같이 가정합니다.
도시 유지 및 건설세 납부액 = 3×7% = 0.21백만 위안
3. 교육비 추가금은 실제 가치를 기준으로 합니다. 부가세를 납부하고 세율은 3%입니다.
지불할 교육추가금 = 3*3% = 0.09백만 위안
4. 지방 교육추가금은 동일하며, 둘 다 실제 납부한 부가가치세를 기준으로 합니다. , 세율은 2%입니다.
지방 교육 추가금 = 3*2% = 0.06백만 위안
5. 인지세 인지세는 법률 회사와 고객 간에 체결된 컨설팅 서비스 계약에 따라 부과됩니다. 범위 내에서는 인지세가 부과되지 않습니다.
6. 개인소득세 개인소득세법 규정에 따라 법무법인은 '생산 및 사업활동으로 인한 소득'을 기준으로 개인소득세를 납부하며, 세율은 다음과 같습니다. 표:
이 법률 회사의 과세 소득은 400,000위안이고 개인 소득세 납부액은 40 * 30%-4.05 = 79,500위안이라고 가정합니다.
특별 알림:
1. 법률 회사의 현직 직원은 개인소득세법 조항에 따라 개인소득세를 전액 신고해야 합니다. 2. 서비스를 제공하는 외부 변호사 개인소득세를 원천징수하여 "근로봉사보수"에 따라 납부하고, 규정에 따라 청구서를 취득하여 세전 납부한 경우 3. 법무법인의 투자전문변호사의 파트너가 사업후 이익을 지급하는 경우 개인 파트너에게 소득세를 부과하면 개인 소득세를 다시 배당금으로 지불할 필요가 없습니다!
저는 금융과 세무 분야의 청년입니다. 제 답변이 도움이 되기를 바랍니다! "중화인민공화국 국가세무총국의 법률회사 실무자가 취득한 소득에 대한 개인소득세 징수 업무에 관한 고시"(궈수이파[2000] 제149호)에 따르면, 개인소득은 세금은 '개별상공업 가구의 생산·경영으로 인한 소득' 세목에 따라 과세됩니다. 2019년 65438+10월 1일 이후 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득은 영업 소득으로 변경됩니다.
로펌 투자법률 파트너는 사업소득으로 인한 세후 이익을 지급하고 배당금을 개인 파트너에게 분배할 때 더 이상 배당세를 내지 않습니다. 로펌의 소득에 대한 부가가치세는 '현대서비스업'과 '사법컨설팅서비스업' 중 '컨설팅서비스업'에 속한다. 일반 납세자에게는 6%의 부가가치세가 부과되고, 소규모 납세자의 경우에는 단순히 3%의 부가가치세가 부과됩니다.
로펌과 고객 간에 체결된 컨설팅 서비스 계약에는 인지세가 부과되지 않습니다. 로펌의 세금 관련 팁을 알려드리겠습니다.
초기 설립 이후에는 소규모 납세자를 우선 처리하고, 사업 소득이 증가함에 따라 일반 납세자로 전환하는 것이 초기 부가가치세 부담이 낮을 것으로 예상됩니다. >
복지, 보조금, 생활비 등 변호사의 경우, 해당 부서의 운영과 관련된 내용은 최대한 사실대로 재현해야 하며,
금융 등 로펌이 독립적으로 완료하기 어려운 일부 내부 관리 서비스의 경우 세무 서비스, 정보 네트워크 서비스, 문서 정리, 데이터 관리 등 마케팅, 물류 서비스 등 , 서비스 아웃소싱 모델을 채택할 수 있습니다.
로펌을 위한 사무용품의 일일 조달, 유지 관리, 장식 등. 부가가치세를 공제할 수 있는 특별할인권을 받아보세요;
무형자산의 상각비가 비용에 포함되어 있어 부가가치세를 크게 줄일 수 있기 때문에 법률회사는 개인 브랜드와 같은 무형자산에도 주의를 기울여야 합니다. 영업 소득에 대한 개인 세금
파트너십 법률 회사는 세율이 크게 다르기 때문에 파트너 영업 소득의 중요한 점에 주의해야 합니다.
실제 수수료를 지불한 경우 해당 연도에 아직 청구서가 발행되지 않은 경우 과도한 세금 납부를 피하기 위해 적시에 원천징수해야 합니다.
채무 자금에 대한 이자 지불을 현명하게 사용하여 사업 소득에 대한 세금 부담을 크게 줄입니다.
개인 자산을 로펌에 임대 및 판매하여 사용합니다.
로펌 이름으로 차량을 구입한 후 로펌의 개인에게 판매합니다.
과금 수준이 높은 비소송 경제 사업은 개인 포괄 소득을 영업 소득으로 전환합니다.
기업 내부 기능의 외부화를 잘 활용하여 협력 관계로 전환합니다.
변호사를 고용하면 모델을 적절하게 변경하고 스튜디오 아이디어를 채택할 수도 있습니다.
연금 공제 10% 부가가치세 우대 정책을 잘 활용하세요.
여행지원금, 생활곤충지원금 등 세금감면 혜택을 받아보세요.
로펌의 조직 형태는 일반적으로 파트너십 형태이지만 내부 관리는 훨씬 느슨하다. 대부분의 로펌은 여전히 자신의 수입을 변호사에게 의존하고 있거나, 변호사가 대다수를 차지하고 로펌이 작은 부분을 차지하고 있습니다.
법무법인의 승인은 지방사법국에서 하는 것으로 시장감시국의 회사 승인과 다르지만, 납세액은 회사의 세금과 대체로 동일하다.
주요 세금 종류는 다음과 같습니다
1. 부가가치세
연수입이 500만원을 초과하는 경우 세율을 적용하는 일반납세자입니다. 연간 소득이 500만 달러 이상인 경우 소규모 납세자입니다. 납세자의 경우 세율은 3%(전염병 기간에는 1%)입니다. 분기 매출이 30센트 미만인 소규모 납세자는 부가가치세가 면제됩니다(일반 부가가치세 계산서 발행에는 300,000위안 필요).
2. 도시건설세, 교육세, 지방교육세
부가가치세가 있는 한 위의 세금이 발생합니다. 도시 건설 세율은 지역마다 다릅니다(7%, 5%, 1%). 교육부가세와 지방교육부가세는 각각 3%, 2%이다. 앞서 언급한 조세부담 역시 로펌이 소규모 납세자인지 여부와 월 소득금액에 따라 절반씩 감면되는 조세우대 정책을 누리고 있다.
셋. 개인소득세
개인소득세는 로펌에게 가장 중요한 세금 중 하나입니다. 여기서는 다양한 상황에 대해 이야기해 보겠습니다.
또한, 파트너십 로펌은 조세정책상의 이유로 법인세를 포함하지 않으며, 로펌의 개인소득세는 과세 및 징수 대상이 아닙니다.
로펌은 법인세를 내지 않습니다. 기타 세금 및 수수료는 일반 기업과 유사합니다. 법무법인은 파트너십으로 법인격이 없으며, 법인세를 납부하지 않습니다.
2. 부가가치세 등 , 일반 기업과 동일합니다. 소규모 납세자는 소규모 납세자와 관련된 세금 혜택을 누리지만, 일반 납세자는 일반 납세자의 규정을 따릅니다.
3. 세금은 부가가치세와 유사합니다.
4. 법률 회사의 부동산 임대료 등 기타 관련 세금도 납부됩니다. 부가가치세 외에 재산세도 포함됩니다.
주의가 필요한 사항이 있을 수 있습니다. 1. 합자법무법인은 투자금은 있으나 등록자본금은 없습니다. 납입투자는 납입자금과 자본준비금의 두 회계계정에 반영되지 않으며, 등록자금은 인지세를 납부할 필요가 없습니다.
2. 로펌이 외부 투자로부터 배당금을 분배할 때 파트너가 먼저 세금을 공유합니다.
3. 로펌을 운영하면서 발생하는 로펌 파트너의 소득은 회사 주주의 소득과 다르며, 사업소득에 대해 5단계 세율로 개인세가 부과됩니다.
4. 법무법인이 일반 납세자인 경우 매입세가 상대적으로 적고, 세액부담이 상대적으로 높기 때문에 다른 계산서 발행 방법을 찾는 것은 불가능합니다. 일반 납세자가 되고 싶지 않다면 사업을 전환하세요.
5. 현재로서는 법률회사의 개인소득세 부과 및 징수가 허용되어서는 안 됩니다. 이런 식으로 생각하는 사람은 이런 생각에 국한되어 있습니다.
로펌은 조직 형태가 다르고 세금을 납부하는 유형도 다릅니다. 실제로 로펌에는 개인사업자, 파트너십, 회사라는 세 가지 주요 조직 형태가 있습니다. 형식에 관계없이 세법에 따라 부가가치세, 도시유지건설세, 교육세, 지방교육세, 개인소득세(근로소득) 및 기타 주요 세금을 납부해야 합니다. 단, 개인사업자의 경우. 그리고 파트너십은 개인소득세(사업소득)를 납부해야 하며, 법인 성격에는 법인소득세가 필요합니다.
세금 납부 방법은 해당 기업이 일반 납세 기업인지, 소규모 납세 기업인지에 따라 다릅니다. 회사가 제공하는 서비스에는 VAT법 조항 및 현대 서비스 산업의 인증된 컨설팅에 따라 VAT가 적용됩니다. 일반 납세자의 부가가치세율은 6%이며, 기업이 취득한 특별부가가치세 계산서는 규정에 따라 공제될 수 있습니다. 동시에 "부가가치세 개혁 심화에 관한 재정부 및 관세청의 고시"(재무부 및 관세청 고시 제39호+09호) 제7항에 따라 관세청)에 해당하는 분은 인증세액 10%를 할인 받으실 수 있습니다. 소득 증가율이 3%이고 월 매출이 RMB 6억 5,438만 위안(분기 매출이 RMB 300,000을 초과하지 않음)을 초과하지 않는 소규모 납세자는 기업이나 세무국에서 발행한 특별 송장을 제외하고 추가 세금을 납부할 필요가 없습니다.
개인사업자와 합자회사는 과세기간 동안의 이익을 기준으로 개인소득세를 미리 납부하고, 법인세는 실제 이익을 기준으로 미리 납부합니다. 현행 규정에 따르면 사업소득세율은 5단계 누진제로, 실제 법인세율 역시 실제 세율과 다르다.
기업이 주목해야 할 사항은 주로 현대 서비스 산업이 승인 징수를 신청하지 못할 수 있다는 사실입니다. (우리 시 세무국에서는 이러한 기업이 징수 승인을 받을 수 없다고 명시했습니다 ), 개인사업자 및 합자회사 형태의 투자자의 임금은 세전 공제할 수 없으며, 세전 공제는 소득세 확정 및 정산 시 RMB 60,000을 기준으로 하며, 세전 공제 혜택을 받을 수 없습니다. 「중소기업 포용적 조세감면 및 감면정책 시행에 관한 고시」 제2조에 규정된 우대정책.
사무기업은 국가의 조세혜택 정책을 최대한 활용하기 위해 기업의 실제 여건에 따라 어떤 조직 형태를 채택할지 결정해야 한다.
변호사 업무의 대부분은 동업이며, 동업은 선과세, 후과세 원칙에 따라 개인소득세를 납부합니다. 개인소득세는 파트너십의 영업소득을 기준으로 납부됩니다.