1. 회계법인 리스크 형성 이유
(1) 자본시장 및 효과적인 회계법인 지배구조 부족
현재 우리나라에는 이러한 리스크가 존재하지 않습니다. 표준화되고 효과적인 자본시장은 전문경영인을 위한 효과적인 시장 메커니즘과 실질적인 기업지배구조를 형성하지 못했습니다. 상장회사의 경영진은 회계정보의 진실성을 강조하려는 내재적 동기와 독립적인 감사서비스의 질을 향상시키려는 자발적인 요구가 부족합니다. 오히려 상장기업의 경영자들은 성과에 따른 보상을 늘리고 배정적격을 확보하며 특별벌금이나 상장폐지 회피, 내부자거래, 시장조작 등을 위해 회계정보를 조작하고 이익을 조작하는 등 사기적 충동을 갖고 있는 경우가 많다. 따라서 부정요인의 증가로 인해 공인회계사가 업무감사를 하기 어려워지고, 부정으로 인한 허위표시를 적발하기가 어려워지는 한편, 상장회사에서는 회계법인을 고용하는 경향이 강해집니다. 직업 윤리가 부족하고 사기에 공모할 수 있습니다.
소송과 손해배상 청구 건수도 계속 늘어나고 있다.
회계법인과 공인회계사를 상대로 부적절한 관행을 이유로 소송과 손해배상 청구가 늘어나고 있다. 손해보험 전문회사의 조사 및 분석에 따르면, 국제적으로 유명한 회계법인으로부터 접수된 청구 건수가 지속적으로 증가하고 있으며, 청구 건수도 증가하고 있으며, 청구 금액도 빠르게 증가하고 있는 것으로 나타났습니다. 조사 결과 1974년부터 1989년까지 회계법인이 지급한 청구액은 18억 달러에 달했지만, 1980년부터 1995년까지 청구액은 95억 달러로 증가한 것으로 나타났다. 이로 인해 '소송폭발', '보험위기'라는 현 상황이 초래되었고, 공인회계사의 전문적인 신중함과 전문능력이 사회적 관심의 초점이 되었습니다.
(3) 공인회계사가 실무를 수행하는 것이 더욱 어려워지고 있습니다.
경제가 발전함에 따라 기업의 조직 구조와 경제 사업이 점점 더 복잡해지고 있으며, 지속적인 회계제도 개혁으로 인해 회계처리 방법이 더욱 주관적으로 변하게 되어 공인회계사로서의 실무가 더욱 어려워지고 있습니다. 내부 요인의 관점에서 볼 때, 많은 회사에는 상응하는 품질 관리 메커니즘이 부족하거나 품질 관리 메커니즘을 설계했지만 효과적으로 구현되지 않았습니다. 회사 직원은 신중하게 실행하고 맹목적으로 사업을 추구하는 데 필요한 지식과 기술이 부족하며 전문 지식이 부족합니다. 서비스 정신과 인력의 질이 고르지 않습니다.
II. 회계법인의 전문 리스크 펀드 회수
(1) 회계법인이 전문 리스크 펀드를 회수하는 이유
오랜 기간 민사 문제로 인해 법적 책임 시스템은 불완전하며 감독은 주로 행정적 제재와 형사 책임, 특히 행정적 책임에 의존합니다. 그러나 실제로 형사 책임을 지는 CPA는 거의 없습니다. 법적 책임이 낮기 때문에 간접적으로 공인회계업계의 부정직에 기여하고 있습니다. 2007년 6월에는 최고인민법원이 회계법인의 영업활동 감사에 관한 민사침해배상사건심판에 관한 몇 가지 규정을 공포하여 회계법인의 부주의나 사기로 인해 이해관계자에게 발생한 손실에 대한 민사배상을 명시하였다. 공인회계사의 책임. 이에 따라 회계법인의 순자산은 한정되어 있어 주의하지 않으면 파산할 수도 있습니다. 따라서 회계법인이 소송절차의 실패로 인한 파산위기를 예방하거나 감소시키기 위해서는 위험자금을 회수하고 책임보험에 가입하는 것이 필요하며, 공인회계산업의 건전한 발전에 일정한 보호역할을 할 필요가 있다.
(2) 회계법인의 위험자금 인출에 관한 관련 규정.
2007년 3월, 재무부는 회사의 실무 위험 자금에 대한 구체적인 관리를 표준화하기 위한 '관리 조치'를 공식적으로 발표했습니다. 최근 '관리조치'에는 '회사는 매년 말 해당연도 감사수입을 기준으로 5배 이상의 비율로 산업재해자금을 인출해야 한다'고 명확히 규정돼 있다.
또한, 전문위험기금의 목적은 전문적 책임으로 인해 발생하는 민사배상과 변호사 비용, 민사배상 관련 소송비용 등 법적 비용을 충당하는 것입니다. 저자는 설문지를 통해 국내 기업의 리스크 대응 실태를 조사하였으며, 통계 결과는 Table 1과 같다. '행정조치'에서는 기업이 산업재해보험에 가입할 때 실제로 납부한 보험료를 산업재해기금에서 공제할 수 있다고 규정하고 있는데, 이는 산업재해기금 통계에 상쇄효과가 있으나 조사에 따르면 7.84%에 불과하다. 의 기업이 산업 보험에 가입했기 때문에 국내 기업은 "행정 조치" 규정에 따라 산업 위험 기금을 완전히 인출하지 않았으며 일부 기업은 자금이 분명히 부족합니다. 현재 회사의 산업재해 기금은 회사 자체에서 관리하고 있습니다. 아직 민사보상제도가 정식으로 시행되지 않았기 때문에 위험기금은 명목상으로만 존재해 왔다. 전문적인 위험 자금의 축적은 크지만 장부에만 남아 있고 극히 일부만이 화폐 자금에 해당합니다. 일부 회계법인에서는 허위의 규정이나 누락, 누락을 하거나, 연말에 규정을 작성하고 연초에 상각하는 경우도 있습니다. 행정 조치에서는 해당 조항을 위반할 경우 처벌이 부과됩니다. 저자는 기업의 행동을 규제하기 위해 시정 및 발표를 명령하는 것만으로는 충분하지 않다고 생각합니다. 반면에, 금융 부서는 기업이 규정에 따라 직업적 위험 자금을 보다 의식적으로 철회하도록 보다 엄격한 처벌 조치를 마련해야 합니다. 공인회계사는 직업위험기금 전담부서를 설치하고, 주택공제금 적립방법을 학습하고, 기업별 특별계좌 개설 및 특별계좌 보관 업무를 수행해야 한다. 직업적 위험으로 인해 보상이 필요한 경우 산업 관리 부서에서 이를 할당하고 부족한 부분은 회사에서 보상합니다. 이를 통해 민사 보상을 받을 때 특별 자금이 적시에 할당되고 지급될 수 있습니다. 전문 위험 자금 회수를 실제로 실행하고, 법에 따라 적립하고, 효과적으로 적립하여 민사 보상 관련 위험 처리에서 위험 자금이 진정한 역할을 할 수 있도록 하십시오.
셋째, 회계법인의 법적 견해
(1) 법령 준수에 있어서 공인회계사의 요구사항과 책임
현재, 공인회계사의 법적 책임은 특히 서구 국가에서 점차 확대되고 있습니다. 1980년대 이후에는 법원 사건의 해석이나 공인회계사 전문가 집단의 태도 모두 과거와 크게 달라졌다. 소비자 보호주의의 대두로 인해 감사 보험 이론의 적용은 여전히 모든 비즈니스 분야에 적용되고 있으며 CPA의 참여는 점차 증가하고 있으며 CPA의 관행은 점점 더 많은 영향을 받고 있으며 심지어 방해를 받거나 영향을 받기도 합니다. 우리나라 최고인민법원이 4월에 Fahan(1996) No. 56을 발표한 이후 2년 동안 공인회계사의 사법 실무로 인해 발생한 민사 분쟁 사건이 500건 이상 발생했습니다. “감사기준을 준수하면 책임이 면제된다”는 말은 법조계에서 감정적으로 받아들이기 어려운 말이다. 중국 주식시장에서 일련의 금융사기 사건이 발생해 공인회계사와 회계법인의 민·형사 책임이 얽혀 있다. 따라서 공인회계사는 법률과 규정을 준수하고 법적 소송을 피해야 합니다. 인적자원 관리를 강화하고, 기업의 품질과 경영관리를 엄격하게 통제하며, 산업재해 자금을 회수함으로써 실무상의 위험을 줄이고 법적 절차를 피할 수 있습니다. 공인회계사는 법적 문제와 관련된 많은 특수 분야에 대해 잘 알지 못하기 때문에 실무상 문제가 발생할 경우 적시에 변호사에게 법적 조언을 구하여 법적 조언을 바탕으로 적시에 추가 조치를 취할 수 있도록 해야 합니다.
(2) 공인회계사 실무에 대한 법적 의견의 구체적인 내용.
한편으로, 공인회계사는 관련 법규와 공인회계사의 법적 책임에 대해 잘 알고, 유사한 상황을 처리한 경험이 있는 변호사를 고용하도록 노력해야 합니다. 공인회계사는 중대한 법적 문제에 직면했을 때 고용된 변호사와 잠재적인 위험에 대해 자세히 논의하고 변호사의 조언을 신중하게 고려하여 회사의 법적 책임을 줄이기 위해 노력해야 합니다.
반면에, 우리 회사의 상황을 더 잘 이해할 수 있도록 우리 회사의 법률 업무를 처리하기 위해 변호사를 고용하는 것을 고려할 수 있습니다. 대부분의 국제 로펌은 다양한 법률 문제를 처리하기 위해 전문 변호사를 고용했으며, 상대적으로 강력한 국내 로펌도 전문 변호사를 고용하고 있습니다. 표 1에서 볼 수 있듯이, 회사에서 보낸 52개의 유효한 설문지 중 단 2개만이 회사 직원의 위험 인식 및 법적 기준을 향상시키기 위해 변호사를 별도로 고용한 것으로 나타났습니다.
국내 회사에는 대부분 전문 변호사가 없습니다.
첫째, 전담 변호사를 고용하는 데 드는 비용이 높기 때문에 비슷한 규모의 회사만이 별도의 변호사를 고용할 수 있습니다. 둘째, 설문조사에 따르면 대부분 기업의 업무는 주로 중소기업 이사회에 상장된 기업의 재무제표에 대한 감사 및 자본검증에 중점을 두고 있다. 고객 규모가 작고 사업이 단순하기 때문에 많은 기업에서는 별도의 전담 변호사를 고용할 필요가 없습니다.
IV. 회계법인의 리스크 대응 전략
(1) 업무의 질을 개선하고 시스템 관리 및 통제를 강화합니다.
기업은 "조치"의 요구 사항을 엄격히 준수하여 전문 위험 자금을 제안하고 실무 품질을 효과적으로 개선하며 기업 품질 관리를 강화해야 합니다. 연습의 질을 향상해야만 연습 위험을 근본적으로 줄일 수 있습니다. 기업은 중요하고 위험한 사업에 대한 프로젝트 품질관리 검토를 수행하고, 부적절한 관행에 연루된 직원을 적절하게 처벌하고, 비즈니스 서류에 대한 3단계 검토 시스템을 구현하기 위해 전문 품질 관리 기관을 설치해야 합니다.
(2) 처벌 기준과 시스템을 마련합니다.
재무부는 엄격한 관리 메커니즘을 구현하는 것 외에도 규정과 규율을 위반하는 회계법인을 적절하게 처벌할 수 있도록 체계적이고 표준화된 처벌 기준을 마련해야 합니다. 행정처벌을 적용할 때 재무부서는 민사처벌 및 형사처벌과 비교하여 행정처벌의 효율성을 고려해야 합니다. 이를 통해 기업은 규정에 따라 산업재해 자금을 보다 의식적으로 인출할 수 있습니다.
(3) 전문적인 자금관리 부서를 설치
공인회계사회에는 전문적인 위험기금관리 부서를 설치할 수 있다. AICPA는 주택공제금 적립방식을 배워 사무실별로 특별계좌를 개설하여 특별계좌에 보관할 수 있습니다. 직업적 위험으로 인해 보상이 필요한 경우 산업 관리 부서에서 이를 할당하고 부족한 부분은 회사에서 보상합니다. 이를 통해 민사 보상을 받을 때 특별 자금이 적시에 할당되고 지급될 수 있습니다. 이러한 방식으로 우리는 전문 위험 자금의 철회를 실제로 실행하고 법에 따라 적립하며 효과적으로 적립할 수 있으므로 위험 자금이 민사 보상과 관련된 위험을 처리하는 데 진정으로 역할을 할 수 있습니다.
(4) 전문적인 법률상담 체계를 확립
회계법인은 실제 상황에 기초하여 충분히 고려하고 심층적인 분석을 통해 회사의 업무를 처리할 변호사를 고용할지 여부를 결정해야 합니다. 법적인 문제만.