(2011-09-2916: 44: 04)
대차대조표에서' 화폐자금' 은 언제든지 지불할 수 있는 자산으로 유동성이 가장 강하다.
화폐 자금에는 현금, 은행 예금 및 기타 화폐 자금이 포함되며 화폐 금액으로 나열됩니다.
은행 수표, 일람불 어음 등 현금 등가물이나 유동성이 강한 품목도 화폐자금에 속한다.
그러나 통화자금에는 장기 수표 예금, 임시차용증, 은행 환불, 지정화폐자금, 유가증권이 포함되지 않습니다.
일반적으로 회사의 화폐자금 규모를 결정하는 요인은 다음과 같다.
(1) 상장 기업의 자산 규모와 사업 규모.
상장회사의 총자산이 클수록 해당 화폐자금 규모가 커진다. 업무가 잦을수록 화폐 자산이 많아진다.
(2) 회사의 자금 조달 능력. 회사는 신용이 좋아서 은행에서 대출을 받거나 주식채권을 발행하면 모두 순조롭다. 회사는 화폐자금의 보유량을 적당히 줄일 수 있다.
(3) 회사가 화폐자금을 운용하는 능력. 화폐자금의 사용도' 효율성' 과' 이익' 문제가 있다. 상장회사가 화폐자금을 운용하는 능력이 강할수록 회사 내부 자금의 회전이 빨라질수록 회사는 과다한 화폐자금을 보유할 필요가 없다.
(4) 회사의 산업 특성. 업종에 따라 화폐자금의 합리적인 규모가 달라질 수 있다. 투자자들이 인터넷이나 통계 연감을 통해 조회할 수 있는 역사적 경험 데이터가 있다.
외상 매출금 분석
2003-12-2910:1중소규모 인쇄 오류를 수정하겠습니다.
외상 매출금은 기업이 상품 판매 및 용역 제공으로 인해 노무를 구매하거나 받는 기관에 청구해야 하는 금액을 가리킨다. 기업이 상품을 판매하고 노무를 제공하는 등 경영 활동에 의해 형성된 채권으로, 주로 기업이 제품, 상품, 재료, 서비스를 판매하는 데 관련 채무자에게 부과해야 하는 가격, 구매자가 지불하는 운송비 등을 포함한다. 일반적으로, 기업은 상품을 판매할 때, 차라리 현금 할인을 제공하여 판매 현금을 회수하고, 외상 판매를 원하지 않는다. 그러나 시장경제가 점진적으로 건립되고 보완되면서 시장 경쟁이 치열해지면서 대부분의 기업들은 서로 상업 신용, 외상 판매 상품, 외상 매출 등을 제공해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상) 기업 외상 매출금의 증가에도 폐단이 있다. 첫째, 기업의 자금 회전 속도를 늦추는 것이다. 둘째, 반드시 회수할 수 없는 나쁜 빚이 생길 것이다. 이를 위해서는 기업 관리자들이 외상 매출금 분석을 중시해야 한다. 회수할 수 없는 외상 매출금으로 인한 손실을 최소화하다. 미수금 분석은 주로 다음과 같은 측면을 포함합니다.
첫째, 총 미수금 및 매출액 분석
(A) AR (미수금) 은 기업이 정상 거래에서 고객에게 외상으로 판매한 미결 계좌입니다.
기업의 외상 매출금 크기에 영향을 미치는 요인은 일반적으로 1 입니다. 업계와 경쟁하다. 치열한 경쟁에서 승리하고, 상품 판매를 확대하고, 더 나은 경제적 이익을 얻기 위해, 모든 기업은 특정 우대 조건으로 고객을 끌어들여야 한다. 외상판매는 이 목표를 달성하는 중요한 수단이다. 판매자로서 고객을 유치하고 판매를 확대하기 위해 구매자에게 상업 신용을 제공하고자 합니다. 따라서 기업 간 경쟁이 치열할수록 외상 매출이 광범위하게 사용될수록 판매 단위가 제공하는 신용이 많을수록 외상 매출금이 차지하는 자산이 커진다. 2. 판매 규모. 기업 외상 매출금의 크기는 기업의 판매 규모에 크게 달려 있다. 기업이 매일 시장에서 판매하는 상품이 많을수록 유동 자산 회전율의 각 단계에서 차지하는 자산이 커진다. 미수금은 유동 자산 회전율의 중요한 단계이기 때문에 예외 없이 판매 규모가 커질수록 늘어난다. 3. 기업 신용 정책. 기업의 신용정책은 주로 기업의 신용기준과 신용기한을 가리킨다. 기업이 장기간 신용을 제공하고 할인율이 낮으면 기업 외상 매출금이 차지하는 자산 금액이 증가하고 매출도 증가한다. 반면 신용기간이 짧고 할인율이 높은 기업은 외상 매출금의 자산 점유액이 줄어들지만 매출은 영향을 받는다. 또한 기업 제품에 대한 시장의 수요, 제품 품질, 계절적 변화 등도 기업 외상 매출금 점유에 영향을 미칠 수 있습니다.
(b) 외상 매출금 회전율 분석은 외상 매출금 회전율 지표를 계산하여 수행할 수 있습니다.
외상 매출금 회전율은 외상 매출순이익과 평균 외상 매출금의 비율을 가리킨다. 그것은 기업이 특정 시기에 외상 매출금을 회수하는 능력과 속도를 측정할 수 있다. 계산은 다음과 같습니다. 외상 매출금 회전율 2. 외상 매출순이익/평균 외상 매출금.
위 공식에서 분자는 외상 매출순이익, 즉 상품 판매 수입에서 당기 판매 수익, 판매 할인 및 할인 후 잔액을 공제해야 합니다. 외상 매출금은 외상 매출로 인해 발생하므로 분모의 외상 매출금 평균은 외상 매출금의 연초 평균 잔액과 연말 평균 잔액입니다. 지표값이 높을수록 1 년 내에 장부를 회수하는 횟수가 많을수록 장부를 회수하는 평균 시간이 짧을수록 외상 매출금이 회수되는 속도가 빨라진다는 뜻입니다. 그렇지 않으면 기업의 운전 자금이 외상 매출금에 너무 부진하여 정상적인 자금 회전에 영향을 미칠 수 있다.
일반 기업의 대외회계보고서에는 외상 매출과 현금 판매 수치를 별도로 반영하는 경우는 드물기 때문에 외상 매출금을 분석할 때 외상 매출액을 계산하기 위해 관련 정보를 더 수집해야 하는 경우가 많습니다. 또한 기업의 외상 매출금 회전율의 변화 추세를 파악하기 위해 역년 비교 외상 매출금 회전율 추세 분석 표 (아래 표 참조) 를 작성할 수 있습니다.
위의 표에서 볼 수 있듯이, 기업의 외상 매출금 회전율은 5 년 전의 3 배에서 1999 의 5.2 배로 꾸준히 상승하고 있으며, 이는 신용 정책과 독촉 정책이 크게 개선되어 외상 매출금 회전율이 빨라졌다는 것을 보여준다.
평균 수금 기간도 외상 매출금 회전율의 지표 중 하나이다. 그것은 기업이 외상 매출금의 권력을 획득하고 돈을 회수하여 현금으로 전환하는 데 걸리는 시간을 대표한다. 평균 수금 기간 =360 일/외상 매출금 회전율로 계산됩니다. 일반적으로 평균 수금 기간에는 일정한 기준이 없어 이상적인 비교 근거를 마련하기는 어렵지만, 회전을 하는 일수는 적을수록 좋다. 필요한 일수가 적을수록, 1 년 동안의 외상 매출금 회전 수가 많아졌기 때문이다. 한 기업의 평균 환금 주기가 얼마나 적당한지, 기업의 정책에 따라 동업계가 제정한 기준을 참고하여 결정해야 한다. 또한 기업의 외상 매출금 회전율이나 평균 회전일수는 판매 조건의 변화, 현금 판매 또는 할부 판매 정책이 정상 외상 매출에 미치는 영향, 동업 경쟁, 가격 수준의 변화, 신용 또는 수금 정책의 변화, 신제품 개발 등 특수한 요인으로 인해 존재할 수 있습니다. 이러한 요소들은 외상 매출금 회전율이나 평균 회전일수의 변화에 영향을 미칩니다. 엄밀히 말하면, 외상 매출금의 회전율이나 평균 회전일수는 모든 외상 매출금의 평균만을 나타내며, 고객의 외상 매출금 연체상황을 완전히 이해할 수는 없다. (윌리엄 셰익스피어, 외상 매출금, 외상 매출금, 외상 매출금, 외상 매출금, 외상 매출금)
둘째, 외상 매출금 관리 및 부실 채권 준비 분석.
외상 매출금 관리를 강화하고 외상 매출금의 회전 속도를 높이기 위해 기업은 제때에 외상 매출금을 청산하고 부실 준비를 해야 한다. 국제회계규범에 따르면, 2 년 이상 노화된 외상 매출금은 나쁜 장부로 간주해야 한다. 내자기업 재무제도는 3 년 이상 회수되지 않은 외상 매출금이 나쁜 장부로 간주된다고 규정하고 있다. 현재 서방 국가에서 보편적으로 받아들여지고 있으며 가장 많이 쓰이는 신용기간은 30 일이다. 신용기간이 확정되면 매매 쌍방은 모두 엄격히 집행해야 한다. 그러나 중국 기업들 중에는 양측이 신용기한을 약속했지만 상호 체납이 심하고 유동성이 부족해 약속을 지킬 수 있는 기업이 많지 않다.
(a) 노화 분석을 통해 분석 할 수 있습니다.
노화 분석법은 외상 매출금 체납시간의 길이에 따라 단계적으로 부실 손실을 추정하는 방법이다. 분석 방법은 아래 표에 나와 있습니다.
외상 매출금의 노화를 분석하여 서로 다른 위약기간에 대해 부실 준비의 비율을 확정하다. 계약 위반 시간이 짧으면 청구 비율이 낮아질 수 있습니다. 계약 위반 시간이 길면 청구 비율이 상대적으로 높다. 3 년 이상이면 전액 계산할 수 있습니다. 또한, 외상 매출금을 정리할 때, 낡은 장부가 새 장부보다 낫다는 원칙을 채택하여 상환 대상을 결정할 수 있습니다. 즉, 먼저 발생한 후 상환할 수 있습니다. 위의 방법을 통해 기업이 효과적인 조치를 취하도록 독촉할 수 있다.
(b) 외상 매출금 잔액 (%) 법을 이용하여 대손 충당금을 계산하다.
우리나라의 현행 다른 업종의 재무회계제도에 따르면 부실 준비는 외상 매출금 연말 잔액의 3% o-5% o 에 따라 추출할 수 있다. 이 방법에서는 매년 연말의 대손 충당금 잔액이 외상 매출금 잔액과 일치하고 일정 비율을 유지하며 순 금액을 대차대조표의 총자산에 포함시켜 자산 증가를 방지하고 신중성의 원칙에 부합한다. 하지만 단점도 있다. 1. 각 연도의 부실 손실은 기업의 실제 부실 채권에 해당하지 않고, 그해 발생한 외상 매출에 해당하지 않아 그 금액은 이해하기 어렵다. 둘째, 부실 채권이나 우발사항으로 인한 연간 부실 채권손실의 변동성은 피할 수 없으며 각 연도의 운영 성과의 안정성에 직접적인 영향을 미칩니다.
(3) 외상 판매율법은 이윤표의 정확성을 중시하며, 그 각 연도의 부실 손실비용은 당기 이익과 일치한다.
출발점은 부실 채권 손실의 발생은 외상 판매 업무와 직접 관련이 있으며, 부실 채권 손실의 추정은 외상 순 매출에 일정 비율을 곱하여 계산해야 한다는 것이다. 따라서 외상 매출의 백분율법은 순외상 매출에 기반을 두고 있으며, 이는 한 기간의 수치를 반영하며, 이에 따라 계산된 부실 손실 추정도 기간 수, 즉 당기 발생으로 제기된 대손 충당금이다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 외상 매출명언) 그 장점은 매년 악금이 실제로 얼마나 발생하든 외상매출이 크게 변동하지 않는 한 악액손실이 안정될 수 있다는 것이다. 이 방법은 간단하고 이해하기 쉽지만,' 대손 충당금' 계정의 대손 충당금 금액, 실제 대손 손실, 이전에 확인된 대손 회수를 함께 계산하지만, 기말에 조정을 하지 않으면 각 기간의 대손 충당금 금액을 단독으로 반영할 수 없어 계정 잔액을 이해하기 어렵고 대차대조표 사용자를 오도할 수 있다. 둘째, 외상 판매율법의 출발점은 현재 기간의 외상 매출액이며, 외상 매출의 후속 상황은 묻지 않는다. 현재 기간에 발생한 외상 판매 업무 금액이 현재 기간에 회수된 경우 해당 업무는 위험하지 않습니다. 외상판매율법은 이런 상황을 고려하지 않고 기말에도 일정 금액의 나쁜 장부 준비를 하고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상, 외상)
셋째, 외상 매출금 손실을 줄이는 방법
시장경제 조건 하에서 기업은 업무 왕래에서 상품을 외상으로 판매할 위험이 있다. 부실 채권의 위험을 최소화하기 위해, 부실 채권이 발생할 때 기업의 생산경영과 재정수지난을 초래하지 않고, 미리 정해진 비율에 따라 부실 준비금을 인출하고, 부실 채권이 실제로 발생할 때 인출된 부실 준비금을 재반제해야 한다. 대손 충당금 분석은 주로 대손 충당금이 규정된 추출 비율에 따라 추출되는지,' 대손 충당금' 계좌가 그해 반제한 대손 부채가 얼마나 많이 반제되어야 하는지 이해하는 것이다. 따라서 외상 매출금은 유동 자산 중 중요한 프로젝트로, 그 금액은 기업의 자금 회전에 직접적인 영향을 미친다. 회계 부서의 중요한 임무는 외상 매출금 분석을 통해 가능한 한 빨리 외상 매출금을 회수하고, 부실 채권 발생을 줄이며, 외상 매출금 손실을 최소화하는 것이다. 첫째, 시장 상황, 경쟁 능력, 기업 제품 품질에 따라 합리적인 신용 조건을 정한다. 두 번째는 엄격한 외상 매출금 관리를 통해 더 나은 독촉 정책을 채택하는 것이다. 가장 이상적인 독촉 전략은 상품 대금을 순조롭게 회수하는 동시에 기업과 고객 간의 좋은 관계를 유지하여 독촉 비용을 낮추는 것이다. 실제 업무에서는 하기 어렵지만, 기업 관리자는 외상 매출금을 정확하고 과학적으로 분석하여 점진적으로 이 목표를 향해 나아가서 외상 매출금의 회전율을 높이고, 부실 채권 손실을 줄이며, 기업에 더 나은 경제적 이익을 창출할 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언)