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제발! ! ! 내부 통제 실패로 투자 업무 실패가 발생한 사례.
분석: 1. 이유 1. 바레인 그룹 관리 실직은 싱가포르 국제금융거래소가 유능한지 여부를 고려할 때 싱가포르 국제금융거래소가 싱가포르 바레인 선물회사나 청산회원의 업무를 관리할 책임이 없다는 점을 분명히 해야 한다. 싱가포르 국제금융거래소는 청산회원들이 거래하는 거래장소일 뿐이다. 그럼에도 불구하고 싱가포르 국제금융거래소는 회원들의 위법 행위의 징후를 식별하고 반영할 기회가 여전히 있다. 이 기회는 1994 의 끝과 1995 의 시작 부분에 나타납니다. 당시 싱가포르 국제금융거래소는 바레인 선물회사가 싱가포르에서의 거래에 이상이 있다는 사실을 발견하고 바레인 그룹에 싱가포르 바레인 선물회사에 대한 문의를 제기했다. 이것들은 리슨의 활동을 조기에 발견하는 데 도움이 될 수 있다. 공식 청산인의 견해에 따르면 바레인 그룹의 경영진이 싱가포르 국제금융거래소가 그룹에 보낸 편지에 대해 제대로 심사하고 이해한다면 파산은 구속될 수 있다. 공식 청산인은 바레인 자산부채관리위원회가 싱가포르 국제금융거래소의 두 번째 편지에 답장하는 태도가 엄중한 비판을 받아야 한다고 판단했고, 싱가포르 국제금융거래소에 대해 근거 없는 허위 보증을 많이 했다. 마찬가지로, 싱가폴 국제금융거래소의 두 편지에 대한 존스의 태도도 그가 문제를 용납할 수 없을 정도로 가볍게 보았다는 것을 반영한다. 우리는 왜 바레인 선물회사의 싱가포르에 주재하는 재무감독으로서, 전체 사건을 독립적으로 자세히 알지 않고 리썬 초안을 작성한 싱가폴 국제금융거래소의 리썬 거래활동에 대한 문의에 대한 답변에 서명을 했는지 이해할 수 없다. 2. 내부 통제가 느슨해 바레인의 파산 전 과정을 보면 금융기관의 내부 관리가 위험통제의 핵심 문제라고 생각하는 경우가 많지만 바레인의 내부 통제는 매우 느슨하다. 이 신문에 따르면 2 월 26 일 비극이 발생하기 전에 바레인 은행의 증권투자는 이미 큰 위험을 드러냈지만 고위층의 경각심을 불러일으키지는 않았다고 한다. 6 월 65438+ 10 월 첫 주 리슨은 창고 3024 손, 20 일 후 창고 16852 손 Allison 은 2 월 중순까지 20,000 건 이상의 계약을 체결하여 같은 시장에서 두 번째로 큰 거래상보다 8 배 많은 위치를 보유하고 있습니다. 우리가 모르는 이유로 바레인 은행의 고위층이 이 신호를 알아차리지 못했기 때문에 우리는 그에 따라 대응했다. 결론적으로, 바레인 은행의 내부 통제 체계와 경보 시스템이 실패하여 결국 비극이 발생했다. 바레인이 파산한 지 얼마 되지 않아, 그 임원은 닉 리슨이 싱가포르에서 한 행동에 대해 아무것도 모른다고 말했다. 닉 리슨이 이직한 날, 즉 2 월 23 일 목요일까지 그 회사의 위험 보고서는 여전히 균형을 이루고 있기 때문이다. 그러나 싱가포르 관련 부처에 따르면 바레인은 1995 년 2 월 처음 654.38+08 일 싱가포르 국제통화거래소에 654 억 38+28 억 달러를 송금해 수리 기금을 선불했다. 파이낸셜 타임즈 (Financial Times) 에 따르면 영국 중앙은행장 에디 조지 (Eddie George) 는 4 월 5 일 영국 재무부와 하원 위원들에게 바레인이 영국 중앙은행에 통보하지 않고 7 억 6 천만 파운드의 현금을 싱가포르 지점으로 송금했다고 밝혔다. 바레인이 파산하기 전에 Lisson 은 주로 바레인의 런던 본부, 도쿄 지사, 홍콩 지사와 거래를 했다. 싱가포르에서는 선물 거래 고객이 몇 명밖에 없는데, 그 중 세 명은 바레인 지점이고 다른 한 명은 프랑스 파리 은행이다. 모든 거래는 바레인 지점을 통과할 것이다. 그래서 바레인 임원들은 리슨이 한 일을 전혀 모를 리가 없다. 앨리슨은 나중에 감옥에서 이렇게 말했습니다. "아무도 나를 막지 않았다는 게 믿기지가 않아요." 런던 사람들은 내 데이터가 가짜라는 것을 알아야 한다 ... 이 사람들은 내가 매일 런던 본부에 현금을 요구하는 것이 옳지 않다는 것을 알아야 하지만, 그들은 여전히 돈을 지불했다. "바레인 은행의 부도는 한 사람이 아니라 조직 구조의 허점이 많고 내부 관리가 통제력을 잃은 기관으로 인한 것이라고 할 수 있다. 3. 업무거래부서와 행정재무관리부의 직책이 불분명하다. 바레인 싱가포르 지사에서 닉리슨 본인은 이 시스템의 책임자이다. 그는 교역과 결산을 담당하고 있는데, 초등학생이 스스로 숙제를 수정하게 하는 것과 별반 다르지 않다. 이런 방법은 Allison 에게 스스로 결정을 내릴 수 있는 많은 기회를 주었다. 총지배인으로서, 그는 교역을 담당할 뿐만 아니라, 행정과 재무관리원을 감독하는 네 가지 권한을 가지고 있다. 수표를 발행하다 싱가포르 국제 통화 거래소와의 조정 확인을 담당합니다. 그리고 은행과 화해를 점검할 책임이 있다. 행정재무관리부는 각종 거래 기록을 보존하고 지불을 책임진다. 회사 본부는 그의 책임을 잘 알고 있지만, 그들은 그를 불쾌하게 할까 봐 아무런 조치도 취하지 않고' 스타 거래원' 을 잃었다. 그는 프런트 거래뿐만 아니라 행정과 재무관리도 담당하고 있다. 마치 한 사람이 창고와 소장품을 모두 관리하는 것과 같다. 일이 편리하기 때문에 니콜라스의 잘못된 계정 코드' 88888' 은 1 995 가 사직할 때까지 1995 를 여러 해 동안 사용했다. 런던 본부도 싱가포르 지점의 이익이 장기간 지속될 수 있는지 여부를 결정하고 싱가포르 지점에 감사팀을 파견했다. 감사팀은 주로 리슨이 제공한 정보에 의지하여 4 페이지 보고서를 작성했다. 그들은 회사의 일반적인 위험에 대해 어느 정도 알고 있으며, 보고서에 "통제가 사장으로 대체될 수 있다", "그는 프론트 데스크 거래와 재무관리를 담당하고 있다", "그는 단체의 이름으로 거래를 할 수 있으며, 자신의 의도에 따라 납품과 기록을 보장할 수 있다" 고 썼다. 그러나 이 보고서는 계속해서 "행정과 재무관리에 경험이 있는 고위 간부가 부족하기 때문에 사장은 무역 및 물류 관리직을 적극적으로 맡아야 한다" 고 말했다. " 동시에 보고서는 "싱가포르 선물부가 바레인에서 정상적인 거래 궤도를 벗어나 싱가포르 국제통화거래소 규정을 위반한 일을 할 가능성이 있다" 고 지적했다. "감사팀도 앨리슨의 거래 전략에 대해 잘 알고 있다. 많은 거래는 저위험 거래가 아니라 일경 지수의 단방향 고위험 도박이다." 위험은 높지만 더 높은 수익을 거둘 수 있다. "4. 대리거래부서와 자영업부의 구분이 불분명하다. 한 회사의 자본으로 거래하는 것을 자영업이라고 합니다. 또한 회사는 고객을 대신하여 무역을 할 수 있습니다. 물론, 두 번째 경우, 회사는 고객에게 일정한 커미션이나 거래비를 청구할 것을 요구할 것이다. 예를 들어, 주식 거래, 우리 모두 잘 알고 있습니다. 회사는 일반적으로 고객의 요구에 따라 거래를 진행하며, 물론 때로는 몇 가지 건의를 제공하기도 한다. 회사는 단지 고객의 요구에 따라 고객을 대신하여 권리를 행사하기 때문에 고객은 어떠한 피해에 대해서도 책임을 져야 합니다. 이윤은 고객이 소유하기 때문에 수리 기금이 부족하면 고객은 미리 지불해야 한다. 닉 리슨 (Nick leeson) 의 거래도 바레인 싱가포르 선물부 동료들의 의심을 받았지만, 그는 항상 고객을 대표하여 거래하고 있다고 말했다. 닉 리슨이 바레인에게 거짓말을 하고 있다는 지적도 있다. 고객을 대신해 선물계약을 선불하는 유지자금은 매우 드물기 때문이다. 많은 회사에서는 대객 거래와 자영업의 혼동도 관리상의 어려움을 가져왔다. 양자를 명확하게 나누어야 효과적인 위험 관리를 할 수 있다. 보너스 구조 및 위험 매개 변수의 비율이 적절하지 않습니다. 많은 회사들이 보너스 지급 방법을 채택하여 직원들이 열심히 일하도록 독려한다. 일반적으로 직원들의 직위, 직장 경험, 업무 성과 등 여러 가지 요인에 따라 결정되며 회사마다 규정이 다르다. 물론, 업무 성적을 표창하는 것은 한 가지이지만, 회사의 위험 매개변수든 장기 전략이든, 거래의 이윤에 따라 거액의 보너스를 지불하는 것은 별개의 일이다. 바레인은 줄곧 회사 마진의 50% 를 상여금으로 사원에게 지급해 왔다. 이 비율은 대부분의 회사보다 높다. 바레인 1994 보너스 1 억 파운드 (1.6 1 억 달러) 는 회사가 파산하기 며칠 전에 방금 발표되었다. 몇 대 총재는 654.38+0 만 파운드 이상을 받을 것으로 예상된다. 보너스는 종종 한 단체나 개인이 전년도에 벌어들인 이윤에 따라 결정된다. 거래자의 수입을 거래이익과 연결시키는 보상제도의 가장 큰 문제는 거래자의 탐욕스러운 투기를 자극한다는 것이다. 고액의 보너스로 직원들은 서둘러 돈을 벌게 되고, 회사가 부담하는 위험은 거의 고려하지 않는다.