금융기관의 이자 수입에 부가가치세를 어떻게 가산합니까?

(1) 이자 소득에 소득세를 납부해야 합니까?

1. 은행 예금 이자 소득은 연체 수수료에 부과되어 총 이윤에 영향을 미치며 소득세를 납부해야 한다.

2. 국채이자소득은 기업소득세를 면제하고, 비금융기관과 은행 사이의 이자소득은 기업소득세를 징수한다.

중화인민공화국 기업소득세법 제 1 장 총칙 제 6 조에 따르면 기업이 화폐형식과 비화폐형식으로 각종 출처에서 얻은 소득은 총 소득이다. 포함 내용:

(a) 판매 상품 수입;

(2) 노동 소득을 제공한다.

(3) 재산 양도 소득;

(4) 배당금, 배당금 및 기타 주식 투자 소득;

(5) 이자 소득;

따라서 이자 소득은 기업 소득세법에 규정된 소득 총액의 일부이며, 은행 예금 이자는 과세 소득액에 부과되어야 하며, 규정된 과세 소득율에 따라 기업 소득세를 납부해야 한다.

(1) 금융기관 이자 소득세 납부 연장 읽기

이자 소득은 기업이 다른 사람에게 자금을 제공하되 지분 투자를 구성하지 않거나 다른 사람이 기업 자금을 점유하는 수입으로 예금 이자, 대출 이자, 채권 이자, 부채 이자 및 기타 수입을 포함한다.

이자 소득, 계약된 채무자가 이자를 지급해야 하는 날짜에 따라 소득 실현을 인식합니다.

기업소득세법 제 6 조 (5) 항에 언급 된 이자 소득은 기업이 자금을 다른 사람에게 제공하되 지분 투자를 구성하지 않거나, 예금 이자, 대출 이자, 채권 이자, 연체 이자 및 기타 수입을 포함한 다른 사람이 기업 자금을 점유하여 얻은 소득을 말한다. 이자 소득, 계약된 채무자가 이자를 지급해야 하는 날짜에 따라 소득 실현을 인식합니다.

참고 자료:

인터넷 이자 소득

(2) 금융기관이 취득한 이자 수입이 부가가치세를 면제받을 수 있습니까?

재정부 국세총국 금융기관 동업 왕래부가가치세 정책에 대한 보충 통지 (재세 [2065 438+06]70 호) 규정:

1. 금융기관이 다음 업무에 종사하여 얻은 이자 수입은 부가가치세를 면제하며,' 영업세 양도세 시범 과도정책규정' (재세 [2065 438+06]36 호, 이하' 과도정책규정') 제 1 조 (23) 에 속한다.

(1) 동업 예금.

동업 예금이란 금융기관 간 자금 예금동업을 말한다. 여기서 예금자는 예금 흡수 자격이 있는 금융기관일 뿐이다.

(2) 동업 대출.

동업 대출이란 법률 법규가 해당 업무 범위를 가진 금융기관에 부여하는 동업 대출 업무를 말한다. 이 조항에서 언급 한 법률 및 규정은이 사업 범위에 부여 된 금융 기관은 주로 농촌 신용 협동 조합 간의 "금융 기관으로부터 대출" 사업 및 "금융 기관 영업 허가증" 에 열거 된 사업 범위 내의 금융 기관을 의미합니다.

(3) 동업지불.

동업대지급이란 상업은행 (수탁자) 이 금융기관 (고객) 의 위탁을 받아 기업 고객에게 지불하고 고객이 약속한 상환일에 원금이자를 상환하는 융자 행위를 말한다.

(4) 매입방식으로 금융상품을 환매하다.

매수식 매매금융상품은 금융상품 보유자 (환매자) 가 채권 구매자 (역환매자) 에게 채권 등 금융상품을 판매하는 것을 의미하며, 양측은 향후 어느 날 환매자가 약속한 가격으로 역환매자로부터 같은 양의 채권 등 금융상품을 환매하기로 합의했다.

(5) 금융채권을 보유하다.

금융채권은 중화인민공화국 경내에 법에 따라 설립된 금융기관법인이 전국은행 간 및 거래소 채권 시장에서 발행한 것으로 약속대로 본이자를 상환하는 유가 증권을 말한다.

(6) 동업 예금증서.

동업 예금증서란 은행업 예금 금융기관 법인이 전국 은행간 시장에서 발행한 장부 정기 예금 증빙을 말한다.

(3) 이자 소득은 어떻게 세금을 내나요?

회사가 얻은 이자라면 연말에 기업소득세를 함께 납부하고, 개인예금 이자라면 세금을 낼 필요가 없다.

중화인민공화국 기업소득세법

(2007 년 3 월 6 일 제 10 회 전국인민대표대회 제 5 차 회의에서 채택)

제 1 조 중화인민공화국 경내에서 기업과 기타 소득조직 (이하 기업) 은 기업소득세의 납세자이며 본 법의 규정에 따라 기업소득세를 납부해야 한다.

제 6 조 기업이 각종 채널에서 얻은 화폐 형식과 비화폐 형태의 수입은 총 수익액이다. 포함 내용:

(a) 판매 상품 수입;

(2) 노동 소득을 제공한다.

(3) 재산 양도 소득;

(4) 배당금, 배당금 및 기타 주식 투자 소득;

(5) 이자 소득;

(6) 임대료 수입;

(7) 로열티 수입;

(8) 기부 수입을 접수한다.

(IX) 기타 소득. 회계 항목, 연말 통합 계산. 기업이 이익에 대한 소득세를 납부해야 하는 경우 다음과 같이 입력합니다.

차변: 소득세 비용

대출: 세금 납부-기업 소득세 납부

차변: 세금 납부-기업 소득세 납부

대출: 은행 예금

차변: 현재 연도 이익

대출: 소득세 비용, 개인 저축 예금.

1999 10 3 1 이전 저축 예금으로 인한 이자 소득은 개인 소득세를 부과하지 않습니다. 2007 년 6 월 5438+0999 1 1 일 ~ 8 월 14 일 저축예금에서 얻은 이자는 20% 세율로 개인소득세를 징수합니다. 2007 년 8 월 15 일부터 2008 년 10 월 8 일까지 취득한 이자에 대해 5% 세율로 개인소득세를 징수합니다. 2008 년 6 월 9 일 이후에 발생한 이자 수입은 잠시 개인소득세를 징수하지 않는다. 각 기간은 세그먼트별로 계산해야 합니다.

(4) 금융 기관의이자 소득에 부가가치세를 부과하는 방법?

매출세: 은행 소득에 세금이 포함되므로 세율에 비포함 금액을 곱해야 하므로 은행은 매출세 버전 = (5000+3000)/1.06 * 0.06 = 452 만 83 만원을 납부해야 합니다.

매입세: 권리에서 얻은 50 만원 매입은 면세 품목이므로 매입세를 공제할 수 없으므로 매입세 = (200-50) * 0.17 = 25 만 5 천 원입니다.

따라서 부가가치세 = 452.83-25.5 = 427 만 33 만원을 내야 한다.

5] 이자 소득은 어떤 세금을 내야 합니까?

이자 소득이 세금을 내야 하는지 여부는 기업이 있는 업종에 따라 결정해야 한다. 금융기업이 이자 수입을 얻으려면 세금을 내야 하고, 성건세와 교육비 부가를 내야 한다. 세금 납부에 대한 회계 입력은 다음과 같습니다. 차용: 주영업무세 및 부가-도시건설세-주영업무세 및 부가-교육세대출: 세금-도시건설세 및 기타 채무-교육비 추가.

(5) 금융 기관의이자 소득세 납부 연장 독서:

이자 소득 회계:

1. 이 과목은 각종 대출 (은단 대출, 무역융자, 할인 및 할인 현금자금, 계약대월, 신용카드 대월, 재대출, 선수금 등) 의 이자 수입을 포함한 기업 (금융) 이 인식하는 이자 수입을 계산합니다. ), 다른 금융 기관 (중앙 은행, 동료 등) 과의 자금 거래. ), 구매 및 재판매 금융 자산 등.

둘째, 이 과목은 업무 범주에 따라 상세히 계산할 수 있다.

3. 대차 대조표 일, 기업은 계약금리 계산에 따라 결정된 미수금 이자를 차변에 기입하고, 잔여원가와 실제 이자율 계산에 따라 결정된 이자 소득을 대변에 기입하고, 차액에 따라 대출 이자 조정 등을 차변에 기입하거나 대변에 기입해야 한다.

실제 금리와 계약금리의 차이가 작은 경우 계약금리 계산으로 이자 소득을 결정할 수도 있다.

넷째, 기말에 본 과목 잔액은' 금년이익' 과목으로 전입해야 하며, 이월한 후 본 과목은 잔액이 없다.

[6] 금융 기관의 이자 소득에 소득세가 부과됩니까?

금융기관도 기업이므로 법에 따라 이윤세를 납부해야 한다. 현재 국내 기업 소득세율은 25% 이다.

그러나 소득세는 이자 소득에 따라 납부하는 것이 아니라 금융기관이 얻은 이윤에 따라 납부한다.

소득세란 지방정부가 시기마다 개인 과세 소득의 정의와 비율이 다르고 원고료 소득, 임금 소득, 우연소득 (예: 복권) 에 따라 별도로 세금을 내는 것을 말한다.

소득세, 소득세라고도 하는 소득세는 국가가 일정 기간 동안 법인, 자연인 및 기타 경제조직의 각종 소득에 징수하는 일종의 세금을 가리킨다.

(7) 금융기관의 이자 수입이 부가가치세를 면제받을 수 있습니까?

물론이죠. 재정부 국세총국의 금융기관 간 왕래 부가가치세 정책에 대한 보충 통지에 따르면 (재세 [20 16]70 호):

1. 금융기관이 다음 업무에 종사하여 얻은 이자 수입은' 영업세 양도세 시범 과도정책규정' (재세 [2065 438+06]36 호, 이하' 과도정책규정') 제 1 조 (23) 항에 속한다

(1) 동업 예금.

동업 예금은 금융기관 간의 자금왕래와 예금으로, 예금자는 예금 흡수 자격을 갖춘 금융기관일 뿐이다.

(2) 동업 대출.

(3) 동업지불.

(4) 매입방식으로 금융상품을 환매하다.

(5) 금융채권을 보유하다.

(6) 동업 예금증서.

동업 예금증서란 은행업 예금 금융기관 법인이 전국 은행간 시장에서 발행한 장부 정기 예금 증빙을 말한다.

⑻ 왜 금융기관 동업 왕래의 이자 수입은 부가가치세를 면제합니까?

시범 범위에 포함시키고 영업세 납부에서 부가가치세 납부로 변경하다.

국무원의 비준을 거쳐 20 16 년 5 월 1 일부터 전국적으로 영업세 개편 부가가치세 시범 ("영개증") 을 실시하여 건설업, 부동산업, 금융업, 생활영업세 서비스업 납세자를 모두 시범범위에 포함시켰다.

각지에서 영개증파일럿을 중시하고, 시범사업에 대한 조직 리더십을 실질적으로 강화하고, 주도면밀하게 배치하고, 책임을 명확히 하고, 각종 효과적인 조치를 취하고, 시범전 각 항목의 준비작업과 시범과정 중의 모니터링 분석, 홍보 해석 작업을 잘 수행하고, 개혁이 원활하고 질서 있게 추진되도록 해야 한다. 무슨 문제가 있으면 제때에 중화인민공화국 재정부와 국세총국에 반영해 주십시오.

(8) 금융 기관의이자 소득세 납부 연장 독서:

부가가치세 면제 요구 사항:

1. 납세자가 면세, 감세 항목을 겸영하는 경우 면세, 감세 항목의 판매를 별도로 계산해야 합니다. 매출액을 별도로 계산하지 않는 사람은 면세를 감면해서는 안 된다.

2. 중국인민 * * * 과 해외 단위 또는 개인이 중국 내에서 노무를 판매하고, 중국 내에는 영업기관이 없고, 그 경내 대리인은 원천 징수 의무인이다. 중국에 대리인이 없는 사람은 구매자를 원천 징수 의무자로 한다.

3. 납세자의 매출이 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 부가가치세 징수점에 미치지 못하면 부가가치세를 면제한다. 기점에 도달한 사람은 본 조례의 규정에 따라 부가가치세 납부를 계산해야 한다.

(9) 회사 대출 이자 수입이 과세되어야 하는지, 어떤 세금을 납부해야 합니까?

회사의 차입 이자 소득에 대해서는 세금을 내야 하며 영업세와 기업소득세를 납부해야 한다.

우선 영업세에 대해서.

세법에 따르면 납세자는 은행이나 기타 금융기관이 획득한 예금이자 수입에 화폐자금을 예금하고 영업세를 징수하지 않는다. 그러나 납세자는 금융기관에 대출을 의뢰하거나, 스스로 또는 다른 방식으로 자금을 다른 기관이나 개인에게 빌려주고, 얻은 이자 수입을' 금융, 보험' 세목에 따라 이자 소득의 5% 에 따라 영업세를 납부한다.

그다음은 기업소득세다.

기업이 얻은 이자 소득은 당기 재무비용을 직접 소비하고 과세 소득 (과세 소득 증가) 에 영향을 미치며 결국 당기 소득세 (소득세 납부) 증가로 이어집니다. 이에 따라 이자 수입은 기업소득세를 납부해야 한다.

1. 이자 소득은 기업이 다른 사람에게 자금을 제공했지만 지분 투자를 구성하지 않거나 다른 사람이 기업 자금을 점유하여 얻은 수익으로 예금 이자, 대출 이자, 채권 이자, 부채 이자 및 기타 수입을 포함한다. 이자 소득, 계약된 채무자가 이자를 지급해야 하는 날짜에 따라 소득 실현을 인식합니다.

2. 본 과목은 기업 (금융) 이 인식하는 이자 수입으로 각종 대출 (은단 대출), 무역융자, 할인 및 할인현금자금, 약정대월, 신용카드 대월, 재대출, 선수금 등 실현된 이자 수입을 포함한다. ), 다른 금융 기관 (중앙 은행, 동료 등) 과의 자금 거래. ) 및 구매 및 재판매 금융 자산 등.

3. 대차대조표 날, 기업은 계약금리에 따라 결정된 미수금 이자를 차변에 기입하고, 잔여원가와 실제 이자율에 따라 결정된 이자 소득을 대변에 기입하고, 차액에 따라 대출 이자 조정 등을 차변 또는 대변에 기입해야 한다.

실제 금리와 계약금리의 차이가 작은 경우 계약금리 계산으로 이자 소득을 결정할 수도 있다. 기말에 본 과목 잔액은' 금년이익' 과목으로 전입해야 하며, 이월한 후 본 과목은 잔액이 없다.

⑽ 어떤 이자 수입이 부가가치세를 면제받을 수 있습니까?

첫째, 금융기관 농가 소액 대출의 이자 소득

20 17, 12, 1 ~ 20 19, 12, 3

둘째, 전국 학생 대출이자 수입은 부가가치세를 면제한다.

금융기관이 취득한 국가학자금 대출 이자 수입은 부가가치세를 면제한다.

셋. 국가채권과 지방정부 채권의 이자 수입은 부가가치세를 면제한다.

납세자가 취득한 국채와 지방정부 채무 이자 수입은 부가가치세를 면제한다.

넷째, 중국 인민은행은 금융기관의 대출이자 수입에 부가가치세를 면제한다.

중국 인민은행은 금융기관 대출에 대한 대출 이자 수입에 부가가치세를 면제한다.

다섯째, 주택 적립금 개인 주택 대출 이자 수입은 부가가치세를 면제한다.

주택 적립금 관리센터는 주택 적립금으로 지정된 위탁은행에서 발급한 개인 주택 대출의 이자 수입을 규정에 따라 부가가치세를 면제한다.

여섯째, 외환 대출 이자 수입은 부가가치세를 면제한다.

외환관리부는 국가외환보유액 경영 과정에서 금융기관에 외환대출의 이자 수입을 지급하도록 위탁하고 규정에 따라 부가가치세를 면제한다.

7. 통일대출과 통일상환의 이자 수입은 부가가치세를 면제한다.

통권 업무에서 기업그룹 또는 기업그룹 내 핵심 기업 및 그룹 소속 금융회사가 기업그룹 또는 그룹 내 산하 기관에 부과한 이자는 금융기관에 지급된 대출금리나 지불채권 액면금리 수준보다 높지 않다.

여덟째, 금융동업 이자 수입은 부가가치세를 면제한다.

부가가치세 면제 금융 동업 이자 소득은 다음과 같습니다.

(1) 금융기관과 중국 인민은행 간의 금융거래. 중국 인민은행의 일반 금융기관 대출과 중국 인민은행의 상업은행 재할인을 포함한다.

(2) 동업 업무. 동일한 은행 시스템 내의 서로 다른 은행과 사무실 간의 자본 회계 거래.

(3) 금융 기관 간의 자금 거래. 중국 인민은행의 비준을 거쳐 전국 통일은행간 동업 대출 네트워크를 통해 전국 은행간 동업 대출 시장에 진출한 금융기관 간 단기 (1 년 포함 1 년 포함) 무보증 융자를 말한다.

(4) 금융 기관 간 현금 이체 업무.

9. 소액 대출회사가 획득한 농가 소액 대출 이자 수입은 부가가치세를 면제한다.

20 17, 10 ~ 20 19, 12, 3 18 지방별 재무 관리 ) 부가가치세 면제.