첫 번째
재무관리를 강화하고, 재무업무를 규범화하고, 회사의 업무 발전을 촉진하고, 회사의 경제효과를 높이기 위해, 국가의 재무관리법규와 회사 헌장에 관한 관련 규정에 따라 회사의 실제 상황과 연계하여 본 제도를 제정한다.
문장
재무 관리의 기본 작업 및 방법: (1) 자금을 조달하고 효율적으로 사용하고, 자금의 정상적인 운영을 감독하고, 자금의 안전을 유지하며, 회사의 경제적 효율을 높이기 위해 노력한다. (b) 재무 관리의 기본 작업을 잘 수행하고, 재무 관리 시스템을 구축하고, 재무 수입과 지출의 계획, 통제, 회계, 분석 및 평가를 진지하게 수행합니다. (3) 재무 회계 관리를 강화하고 회계 정보의 적시성과 정확성을 향상시킵니다. (4) 회사 재산의 취득, 건설, 보관 및 사용을 감독하고 종합관리부와 함께 정기적으로 재산검사를 실시한다. (5) 일정대로 각종 회계 명세서와 재무제표를 편성하여 분석과 심사를 잘 한다.
제 6 조
회사는 심사를 거쳐 착오가 없는 원시 증빙을 근거로 회계 증빙을 편성했다. 회계 증빙의 내용에는 증빙을 작성한 날짜, 증빙번호, 경제업무 요약, 회계, 금액, 첨부된 원본 증빙의 수, 증빙을 작성한 사람, 감사인, 주관 회계의 서명 또는 도장이 포함되어야 합니다. 수령 증명서도 출납원이 서명하거나 도장을 찍어야 한다.
제 7 조
국가 통일 회계제도의 규정과 회계업무의 필요에 따라 회계를 잘 하고 회계장부를 설치하다. 회계는 실제 경제 업무를 기초로 규정된 회계 처리 방법에 따라 진행되어야 하며, 회계 지표의 일관성, 비교 및 회계 처리 방법의 일관성을 확보해야 한다.
제 8 조
회계 감사 업무를 잘하면 회계사들은 각 업무의 합법성, 진실성, 절차의 무결성, 정보의 정확성을 면밀히 검토해야 한다. 회계 증명서와 보고서 작성은 전담자가 심사해야 하고, 중대한 문제는 재무책임자가 심사해야 한다.
제 9 조
회계사는 회계 내용에 따라 실물재고, 화폐자금, 유가증권, 왕래 단위, 개인 등으로 회계 장부 기록의 관련 수치를 정기적으로 점검한다. , 계정 카드 일치, 계정 일치, 계정 테이블 일치를 확인하십시오.
제 10 조
회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 회계 자료를 포함한 회계 파일을 작성하여 잘 보관해야 합니다. "회계 기록 관리 조치" 의 규정에 따라 보관하고 파괴하다.
제 11 조
회계사는 업무 변동이나 사퇴로 관리하는 회계 업무를 모두 후임자에게 넘겨야 한다. 회계사가 인수인계수속을 할 때 반드시 한 명의 책임자가 인수인계를 책임져야 하며, 인수인과 주관은 각각 인수인계목록에 서명해야 인수인계자가 전출되거나 이직할 수 있다.
제 16 조
미지급금 및 기타 미지급금 관리를 강화하고 잔액을 적시에 점검하여 부채의 진실성과 정확성을 보장합니다. 1 년 이상 지급되지 않은 미지급금은 원인을 규명해야 하며, 확실히 지급할 수 없는 미지급금은 회사 사장의 승인을 받아야 처리할 수 있다.
현금 관리: 중국 인민은행이 반포한' 현금관리 잠행규정' 을 엄격히 집행하고 회사의 실제 필요에 따라 현금재고 한도를 합리적으로 승인하고 일부 제때 은행에 배달할 예정이다.
제 19 조
백조로 창고에 도착하는 것을 엄금하고, 마음대로 현금을 유용하는 것을 엄금한다. 출납원은 매일 금일지의 장부 잔액을 균형있게 조정하고 재고 현금과 대조해야 한다. 불일치가 있으면 제때에 원인을 규명해야 한다. 재무 관리 센터 관리자는 정기적으로 또는 비정기적으로 재고 현금을 검사하여 현금의 안전과 완전성을 보장해야 합니다. 회사의 모든 현금 수지에는 반드시 합법적인 원시 증명서가 있어야 한다.
제 20 조
은행 예금 관리: 은행 계좌 및 기타 계좌의 기밀을 강화하여 업무에 필요하지 않으면 누설하지 마십시오. 은행 계좌의 인감은 전담자가 책임지고 동시에 사용해야 하며, 한 사람이 보관하고 사용해서는 안 된다. 어떤 빈 계약에도 은행 계좌를 찍는 것을 엄금한다.
제 21 조
출납원은 은행 예금 잔액을 자주 알아야 하며, 빈 수표를 발행해서는 안 되며, 은행 계좌를 어떤 기관이나 개인에게 빌려 현금으로 결제하거나 인출해서는 안 된다. 매월 말, 은행과의 화해 작업을 잘 하고, 은행 잔액 조정표를 작성하며, 정산되지 않은 장부를 분석하고, 원인을 찾아내고, 재무 부서장에게 보고해야 한다.
제 22 조
외상 매출금 관리: 분기말 외상 매출금의 노화 및 독촉 상황을 분석하고 관련 지도자 및 분관 업무 부서에 보고하여 업무 부서에 적극적으로 독촉하여 부실 채권을 피하도록 독촉합니다.
제 23 조
기타 AR 관리: 페이지별 회계, 엄격한 개인 대출 승인 절차. 대출 승인 프로세스는 다음과 같습니다. 대출자 → 부서장 → 재무책임자 → 총지배인. 차입 현금은 현금 정산 범위 내의 다양한 비용 항목 지급에 사용되어야 합니다.
제 26 조
고정 자산 관리: 다음 상황 중 하나인 자산은 고정 자산에 포함되어 회계해야 합니다. 1 1 수명이 1 년이 넘는 주택, 건물, 기계, 기계, 운송 수단 및 기타 비즈니스 관련 장비, 도구 (2) 주요 경영 설비에 속하지 않고, 단위 가치가 2000 원 이상이며, 사용 연한이 2 년 이상인 물품.
제 27 조
고정 자산은 장부, 카드, 장부가 있어야 한다. 재무부는 고정자산의 가치회계와 관리를 담당하고, 종합관리부는 실물의 기록, 보관, 카드 등록을 담당하고, 재무부는 고정자산 상세 장부를 만들어야 한다.
제 28 조
고정 자산의 취득 및 양도는 실제 원가로 계상되고, 고정 자산 감가상각은 직선법 분류로 산정됩니다. 분류 감가상각 내용년수는 1 입니다. 주택, 건물은 20 년입니다. 항공기, 기차, 선박, 기계, 기계 및 기타 생산 설비, 10 년 3. 생산경영활동과 관련된 기구, 도구, 가구, 5 년 4. 비행기, 기차, 기선 이외의 교통수단은 4 년입니다. 전자 장비, 3 년.
제 29 조
상각 완료되어 계속 사용되는 고정 자산은 더 이상 감가상각되지 않으며, 조기 처분된 고정 자산은 더 이상 감가상각되지 않습니다. 그 달에 늘어난 고정 자산은 그 달에 감가상각을 하지 않고, 그 달에 줄어든 고정 자산은 그 달에 감가상각을 한다.
제 30 조
고정 자산 및 기타 자산은 정기적으로 실사해야 하며, 매년 연말에는 종합관리부에서 한 번 실사합니다. 재고가 적자나 흑자가 있다면, 제때에 원인을 규명하고, 흑자 결손 목록을 편성하고, 재무부에 보고하여 심사하고, 사장의 비준을 거쳐 사후 처리해야 한다.
제 31 조
무형 자산은 특허권, 토지사용권, 영업권 등 회사가 장기간 사용하고 실물 형태가 없는 자산을 말한다. 무형 자산은 실제 원가로 계상되며, 수익기간이나 유효기간 동안 10 년 이상의 기한으로 상각됩니다.
제 32 조
이연 자산이란 당기 손익에 모두 계상할 수 없고, 차후 연간 상각이 필요한 비용이며, 개설비, 고정자산을 임대한 개량비용, 상각 기간이 1 년 이상이고 금액이 큰 수리비를 포함한다. 개업료는 개업일로부터 할부로 비용을 분담해야 한다. 상각 기간은 5 년 미만이며, 영업임대에 대한 고정자산 개량 지출은 유효 임대 기간 내에 분할 상각해야 한다.
제 33 조
회사의 영업 수익에는 수수료 수익 및 기타 영업 수익이 포함됩니다. 영업소득은 권력발생제 원칙에 따라 엄격하게 인식하고, 회사 손익의 진실성을 보장하기 위해 진지하게 검증하고 정확하게 반영해야 한다.
제 34 조
영업소득은 규정에 따라 관련 소득 항목에 계상해야 하며 계좌에서 압류하거나 다른 방식으로 처리해서는 안 된다.
제 35 조
회사가 경영 활동에서 발생하는 업무 관련 비용은 규정에 따라 원가를 계상해야 한다. 비용은 회사의 경제적 이익을 관리하는 중요한 부분이다. 비용 통제는 관리 허점을 막고 회사의 경제적 효과를 높이는 데 매우 중요하다.
제 36 조
비용에는 이자 비용, 영업비, 기타 영업비 등이 포함됩니다. (1) 이자 비용: 부채로 모금된 자금비용을 지급하는 비용입니다. (2) 영업비용에는 직원 임금, 직원 복지비, 의료비, 직원 교육비, 노조비, 주택적립금, 보험료, 고정자산 감가상각비, 상각비, 수리비, 관리비, 통신비, 교통비, 접대비, 출장비, 차량 사용료가 포함됩니다 (3) 고정 자산 감가상각비: 회사가 고정 자산의 원래 가치와 국가가 규정한 고정 자산 분류 감가상각율에 따라 상각 비용을 계산하는 것을 말합니다. (4) 상각 비용: 이연 자산의 상각 비용을 말하며, 상각 기간은 5 년 미만입니다. (5) 각 준비금: 각 준비금에는 투자 위험 준비금과 부실 충당금이 포함됩니다. 연말 장기 투자 잔액 1% 의 차액으로 투자 위험 준비금을 추출하고 연말 외상 매출금 잔액 1% 로 대손 충당금을 인출합니다. (6) 관리비에는 부동산 관리비, 유틸리티, 직원 식비, 난방 냉각비, 출석보상비 및 기타 비용이 포함됩니다.
제 38 조
비용 총액 통제를 강화하고, 각 비용에 대한 지출 기준과 승인 권한을 엄격히 제정하며, 재무 담당자는 관련 지출 증빙을 꼼꼼히 검토해야 한다. 지도자의 서명이나 비준 수속이 완전하지 않은 것은 상환하지 않으며, 관련 제도 규정을 위반한 것은 제때에 지도자에게 보고해야 한다.
제 39 조
재무 관리 센터는 회사의 각 비용 관리 및 회계를 담당하고, 비용 관리는 예산 통제를 실시한다. 재무 관리 센터는 정기적으로 비용 절감 조치를 검토, 분석 및 개발해야 합니다.
제 41 조
회사의 이윤 총액은 국가 관련 규정에 따라 조정된 후 소득세를 납부한 후의 이윤은 (1) 재산 손실을 벌하고 각종 세금의 연체료와 벌금을 납부하는 순서로 분배된다. (2) 회사의 이전 연간 손실을 보충한다. (3) 법정 잉여 적립금을 인출하여 처음 두 가지를 공제한 후 세후 이익의 65,438+00% 를 공제하기 위해 잉여 적립금이 등록 자본의 50% 에 도달하면 더 이상 인출하지 않는다. (4) 세후 이익의 5% 에 따라 적립금과 공익금을 인출하는데, 주로 회사 직원의 집단복지지출에 쓰인다. (5) 투자자에게 이윤을 분배하고 주주회 결의에 따라 투자자에게 이윤을 분배하다. 제 9 장 재무보고 및 재무 분석
제 42 조
재무제표는 월보와 연보로 나뉜다. 월별 재무 제표에는 대차 대조표 및 손익 계산서가 포함됩니다. 연간 재무제표에는 대차대조표, 손익 계산서, 현금 흐름표, 영업 경비 테이블 및 이익 분배 테이블이 포함됩니다. 회사의 월별 재무제표는 다음 달 15 일 이내에 완성해야 하고, 연간 재무회계 보고서는 이듬해 90 일 이내에 완성해야 한다. 필요한 경우 회계 법인을 초빙하여 감사를 진행하다.
제 43 조
연말에도 재무제표를 제출해야 한다. 재무제표의 주요 내용은 (1) 업무, 경영, 이익 실현, 자본 증감과 회전, 재정수지 등이다. (2) 현재 또는 다음 재무 상태 변화에 큰 영향을 미치는 재무 회계 방법 및 사유의 변경 대차대조표 일에서 보고 기간까지 회사의 재무 상태에 큰 영향을 미치는 사항 재무제표를 정확하게 이해하기 위해 설명해야 할 기타 사항들도 있습니다.
제 44 조
재무 분석은 회사 재무 관리의 중요한 부분입니다. 재무관리센터는 회사의 경영 상황과 경영 성과를 총결산, 평가, 심사하여 재무분석을 통해 증수 지출을 촉진하고 자금의 효과를 충분히 발휘해야 한다. 재무 활동의 다양한 방안과 경제적 이익을 비교함으로써 리더십 또는 관련 부서의 의사 결정에 대한 근거를 제공할 수 있습니다.
제 48 조
월별 10 이전에 지난 달 회계 데이터를 백업합니다. 금융 소프트웨어를 사용하는 운영자는 시스템 메뉴 옵션을 통해 시스템 작업에 들어가야 하며, 업무 필요에 따라 운영 권한과 비밀번호를 설정해야 합니다. 운영자는 사용 중인 하드웨어 장비의 안전을 책임진다. 퇴근할 때 설비의 전원을 끄다. 장비는 표준 절차에 따라 엄격하게 켜고 꺼야 한다.
제 50 조
기업은행 전자지불 시스템 관리는 기업은행 전자지불 프로세스와 승인 권한에 따라 엄격하게 진행해야 한다. 전자지불 암호기, 스마트 IC 카드, 계좌 비밀번호 및 운영자 비밀번호는 기업은행 시스템 사용의 핵심 요소이며 잘 보관해야 합니다. 주관카드와 운영자카드는 재무관리센터 책임자가 양용 원칙에 따라 관리해야 한다.