1. 판매 수입을 허위로 늘리고 회사의 경영 실적과 생산 기록을 날조하다.
달만의 모든 구매, 생산, 판매는 기본적으로 가상상태에서 진행되며, 완벽한' 황제의 새 옷' 이다. 회사는 매년 소위 경영 계획을 세우고, 관련 부서와 일부 핵심 인원을 조직하여 생산 판매의 각 부분에 따라' 지표' 에 따라 완전히 허위인 원자재 입고서, 생산 진도보고, 판매 계약을 만든다. 원활히 하기 위해 관련 판매 송장과 부가가치세 송장에 대한 세금은 모두 규정에 따라 납부되므로 회사도 현지 선진 납세자로 선정되었다.
회사의 여러 해 동안 허구의 매출과 실적에 대한 구체적인 방법도 끊임없이 변화하고 있다. 1997 ~ 2000 년, 주로 대주주 트리보 그룹 및 그 자회사와의 관련 거래를 통해 가상 실적을 달성했습니다. 2000 년, Cui Bao Group 의 관련 매출만이 그해 총 매출의 42.4% 를 차지했다. 200 1 년, 회사는 관련 거래에 차질을 당해 다른 회사로부터 차입하기 시작했고, 자체 자금을 통해 전세나 기타 수입 및 관련 비용으로 위장하여 경영 실적을 날조했다. 2002 ~ 2003 년, 회사는 자신이 설립한 빈 껍데기 회사를 대량으로 이용해 나에게서 거래하여 실적이 증가하려는 목적을 달성하기 시작했다. 연보에 따르면 최근 2 년간 회사 상위 5 대 판매자 중 상당수는 선전에서 온 신규 거래 고객으로, 대부분 외상 판매 방식을 채택하여 2000 년 24% 에서 2003 년 55% 로 외상 매출이 증가했다. 이들 회사 대부분이 허에 설립된 빈 껍데기 회사라는 것을 발견했다. 이런 식으로 2 년 동안 판매수익 4 억 6 천만 원을 달성해 2 년 총소득의 70% 이상을 차지하며 654.38+5200 만원의 이윤을 허증했다.
2. 허위 구매와 재고 증액.
허위 구매는 회사의 허구적인 실적 요구를 충족시키기 위한 것이고, 다른 한편으로는 허위 구매를 통해 자금을 이체하는 목적을 달성하는 것이다. Darman 의 거짓은 주로 형식적으로 관련이 없는 계열사와 빈 껍데기 회사를 통해 이루어진다. 연보에 따르면 회사는 대주주 트리보 그룹으로부터 원자재를 1997 에서 200 1 으로 구매했다. 200 1 이후 구매 금액은 연간 구매 금액의 26% 를 차지합니다. 2002 년 연보에 따르면 이 회사는 그해 말 재고품 86,465,438+0,000 원 증가, 86,654,38+0.5% 증가, 해당 연도 말 Xi 안다부공무역유한공사로부터 가공물 다이아 45,000 캐럿 구매, 예상 가치 66 구매 금액이 어마해서 구매 영수증을 받지 못했다. 나중에 밝혀진 바에 따르면, 이 65438 억 위안의 다이아 들은 사실 빈 껍데기 회사에서 구매한 값비싼 부싯돌이다. 지르콘은 형태상으로는 다이아, 비전문가는 구별하기 어렵다. 공인회계사도 허증된 재고를 식별하지 못해 처벌을 받았다. 회사 200 1 공개한 미지급금 상위 5 개 공급업체 명단에서 볼 수 있듯이 회사 구매가 너무 집중돼 갈수록 심해지는 상태다. 2003 년까지 상위 5 개 공급자의 미지급금이 전체 미지급금의 9 1% 를 차지했습니다.
3. 허구계약, 건설공사, 고정자산, 대외투자.
회사의 이익 허상을 위조하기 위해서, 회사의 판매 수입은 판매 원가와 비용보다 훨씬 높다. 이 부분 차액의 경우, 허구 거래 외에 회사는 대량의 허증건설공사와 고정자산을 이용하여 대외투자 방식을 위조하여 자금을 이체하여 회사가 가짜 현금을 회수할 수 있게 하였다. 또 이런 수단을 통해 회사 자금의 실제 흐름을 숨기고 상장회사의 자금을 개인 계좌로 이체해 자용한다. 통계에 따르면, Darman 상장 이후 주요 투자 프로젝트는 약 15 개, 총 지출은 약 106 억 위안으로 집계됐다. 하지만' 주얼리 가공 생산 라인 확장' 의 1997 프로젝트든 2003 년' 보석거리' 프로젝트든 대부분 자금을 이체하는 수단으로 이용됐다. 2002 년 연보에 실린 건설공사 일람표에 따르면 회사의 여러 프로젝트가 착공된 지 2 년 이상, 수입설비가 미달되거나 설치되었다는 핑계가 나왔다. 그러나 2003 년 연보 감사의견에서' 보석 한 거리',' 뚜지앙옌 다이아 가공센터',' 청전림묘' 등 여러 종목이 거액의 자금을 투입한 후에도 실물 형태를 보이지 않아 회사는 합리적인 설명을 할 수 없다고 지적했다. 중국증권감독회의 처벌은 달먼이 2003 년 연보에서 건설공사에 약 265,438+06 만원을 허증했다고 고발하기로 했다.
4. 회사 실적과 관련된 자금 흐름을 위조하여 대량의 자금을 모으다.
회사의 허구적인 업적을 더욱 사실적이고 기만적으로 보이게 하기 위해, 달만은 허구의 업무와 합작하여 상응하는 자금 흐름을 위조했다. 형식적으로, 회사의 구매 판매 업무는 자금 흐름 궤적과 은행 서류가 있다. 이를 위해 Darman 은 대량의 빈 껍데기 회사를 설립하고 대량의 융자 지원을 통해 휴가를 내는 데 필요한 자금을 지원했다. Darman 은 허위 실적의 지지를 받아 1998 과 200 1 두 번의 주식 융자를 할 수 있었다. 동시에, Darman 은 상장회사의 신용을 이용하여 빈 껍데기 회사의 대출을 보증한다. 빈 껍데기 회사의 대량 융자를 통해 자금을 수익으로 은행에서 상장회사에 주입한 다음, 지출 비용으로 일부 전출해 실적과 관련된 자금 수령 흔적을 위조한다.