현재 위치 - 법률 상담 무료 플랫폼 - 컨설팅 회사 - 주식유한회사 (이하 "A 회사") 는 부가가치세 일반 납세자이며 적용 가능한 부가가치세율은 13% 입니다. A 회사는 다양성을 달성했습니까?
주식유한회사 (이하 "A 회사") 는 부가가치세 일반 납세자이며 적용 가능한 부가가치세율은 13% 입니다. A 회사는 다양성을 달성했습니까?
(1) 첫 번째 자료에 따르면 A 사의 사무실 업무가 일정 기간 또는 특정 시간에 의무를 이행하는지 판단하고, 이유를 설명하고, 2× 18 년 A 회사의 계약 이행 진도를 계산하고, 확정될 수익과 비용 금액을 계산합니다.

정답 A 사의 오피스텔 업무는 일정 기간 내에 이행되는 이행 의무 (0.5 점) 에 속한다.

이유: B 사의 구체적인 요구에 따라 B 사의 토지에 오피스텔을 건설하여' 고객이 기업 성과 기간 동안 건설상품을 통제할 수 있다' (0.5 점) 를 만들 수 있도록 한다.

갑회사 2× 18 년 계약 준수 진행 =4 200/7 000× 100%=60%(0.5 점),

인식할 수익 =9 000×60%=5 400 (만원) (0.5 점).

확인할 비용 = 7,000× 60% = 4,200 (만원) (0.5 점).

(2) 두 번째 자료에 따르면 A 사의 상술한 경제업무와 관련된 회계 입력은 2× 18 입니다.

정답 A 사의 오피스텔 업무는 일정 기간 내에 이행되는 이행 의무 (0.5 점) 에 속한다.

이유: B 사의 구체적인 요구에 따라 B 사의 토지에 오피스텔을 건설하여' 고객이 기업 성과 기간 동안 건설상품을 통제할 수 있다' (0.5 점) 를 만들 수 있도록 한다.

갑회사 2× 18 년 계약 준수 진행 =4 200/7 000× 100%=60%(0.5 점),

인식할 수익 =9 000×60%=5 400 (만원) (0.5 점).

확인할 비용 = 7,000× 60% = 4,200 (만원) (0.5 점).

(3) 세 번째 자료에 따르면 갑회사가 이 문제에 대해 수익을 인식했는지 여부를 판단하고 갑회사의 상술한 경제업무와 관련된 회계 항목을 2× 18 로 편성한다.

엘리베이터 판매와 설치 업무 연관성이 높아 수익 (0.5 점) 을 인식하지 못합니다.

차용: 은행 예금 700

대출: 계약 부채 700(0.5 점)

차변: 상품 발송 600

신용: 재고 상품 600 건 (0.5 점)

(4) 데이터 4 에 따라 A 회사 2× 18 연말 준수 진도 및 인식해야 할 계약 수익 및 계약 비용을 계산합니다. 2× 19 기초 계약 변경에 대한 업무 처리 원칙을 판단하고, 수행해야 할 회계 처리를 설명해 주세요.

정답 2×65438+2008 년 말, 갑회사 준수 진도 = 600/1.500 ×100% = 40% (0.5 점) 를 확인해야 합니다 2× 19 초, 계약 변경 후 제공해야 할 나머지 서비스는 계약 변경일 또는 이전에 제공된 서비스와 명확하게 구분할 수 없기 때문에 갑회사는 계약 변경을 원래 계약의 구성 요소 (0.5 점) 로 간주해야 합니다. 계약 변경일의 성과 진도를 재계산하여 당기소득을 조정하다. 계약 변경 후 재평가 준수 진행 = 600/(1500+140) ×100% = 36.59% (0.5

(5) 데이터 5 에 따라 A 사의 상술한 경제업무와 관련된 회계 항목 2× 18 을 편성한다.

정답 컴퓨터 책상 거래가격 = 120×96/(96+64)=72 (만원) (1 분);

컴퓨터 의자 거래가 = 120×64/(96+64)=48 (만원) (1 분).

관련 회계 입력은 다음과 같습니다.

컴퓨터 책상을 제공할 때:

차변: 계약 자산 72

대출: 주요 사업 소득 72(0.5 점)

컴퓨터 의자를 제공할 때:

차변: 외상 매출금 120

대출: 계약 자산 72

주요 사업 소득 48 점 (0.5 점)

(6) 데이터 6 에 따라 A 사의 상술한 경제업무와 관련된 회계 항목 2× 19 를 편성한다.

정답은 2× 19 10 1:

차변: 장기 미수금 678

대출: 주요 사업 소득 525

미실현 금융수익 75

세금 납부-적용할 세금은 78( 1) 입니다

차변: 주영 업무비용 400.

신용: 재고 상품 400 건 (0.5 점)

2× 19 12 3 1:

차변: 미실현 융자 이익 (525×7%)36.75

대출: 연체 수수료 36.75( 1 분)

차용: 은행 예금 226

세금 납부-반제 대상 세금 26

대출: 장기 미수금 226

세금 납부-부가가치세 (매출세) (200× 13%)26(0.5 점)