첫째, 단기 지급 능력 비율
1, 운전 자본 = 유동 자산-유동 부채 = 장기 자본-장기 자산
2. 유동성 비율 = 유동 자산/유동 부채
3. 당좌 비율 = 당좌 자산/유동 부채
4. 현금 비율 = (화폐 자금+거래 금융 자산)/유동 부채
5. 현금 흐름 비율 = 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름/유동 부채
둘째, 장기 지급 능력 비율
1,? 자산 부채 비율 = 총 부채/총 자산
2. 재산권 비율 = 총 부채/총 주주 지분.
3. 자기자본 승수 = 총 자산/총 주주 지분.
4. 장기 자본 부채 비율 = 비유동 부채/(비유동 부채+주주 지분)
셋째, 총 부채 흐름의 비율 관계
1, 이자 보장 배수 = 이자 세전 이익/이자 비용 = (순이익+이자 비용+소득세 비용)/이자 비용.
2. 현금 흐름의 이자 보장 배수 = 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름/이자 비용.
3. 현금 흐름 부채 비율 = 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름/총 부채.
확장 데이터
예를 들어, 한 회사는 2065,438+0,2065,438+07 년 2 월 유동 자산 합계 3600 만원 중 통화자금 250 만원, 거래금융자산 45 만원, 받을 어음 40 만원, 외상 매출금 265,438+0 만원을 포함했다
또 유동 부채 총액은 16 만원인 것으로 알려졌다. 회사 단기 지급 능력 지표 20 17 연말.
유동성 = 3600- 1600 = 2000 만원
전류비 =3600÷ 1600=2.25
속동율 = (250+45+40+2100+120) ÷1600 =/kloc-
현금 비율 = (250+45) ÷1600 = 0.184.
계산을 통해 유동성 비율과 속동 비율이 모두 높지만 현금 비율이 낮다는 것은 회사의 단기 지급 능력이 여전히 어느 정도 위험이 있음을 알 수 있다. 외상 매출금 회수 주기를 단축하고 독촉력을 높여 외상 매출금 자금의 회전을 가속화해야 한다.
참고 출처: Baidu 백과 사전-재무 분석