예를 들면 다음과 같습니다.

백화점에서 보석을 판매하는데 소매가격은 35 10 원입니다. 고객의 오래된 액세서리 가격이 1000 원이고 차액이 25 10 원이면 새로운 액세서리로 바꿀 수 있습니다. 이번 달에는 이런 방식으로 보석 65,438+000 개를 팔았는데, 회계 입력은 다음과 같습니다.

차용: 재고 현금? 25 1000

재료-보석? 100000

대출: 주요 사업 소득-보석? 300000

세금 납부-부가가치세 납부 (매출세) 5 1000

특히 재활용된 낡은 액세서리는 매입세를 계산할 수 없다는 점에 유의해야 한다. 상점은 폐품을 전문으로 하는 구매 단위가 아니기 때문이다. 더구나 실제로 받은 2565438 원+0,000 원은 소매가로 기록해서는 안 된다. 그렇게 하면 판매수입을 적게 기록하고 부가가치세를 탈주할 수 있기 때문이다.

확장 데이터:

기업의 보고를 용이하게 하기 위해 실제 상황에 따라 다음과 같은 방법을 채택할 수 있다.

(1) 일반 납세자 기업은 실제' 부가가치세 세금 신고서' 를 기준으로 이 지표를 계산할 수도 있습니다. 미지급 부가가치세 = 매출세-(매입세-매입세 이전-면세 상품 세금 공제) 로 계산됩니다. 또한 이 지수의 계산에는 주문형 반품이 가능한 상품과 서비스의 해당 품목이 포함되어야 합니다.

(2) 간단한 징수 방식을 시행하는 일반 납세자 기업은' 부가가치세 납세신고서' 의' 간단한 징수 방식으로 계산된 과세 금액' 에 따라 이 지표를 채울 수 있다.

(3) 재세 부서의 규정에 따라 특정 제품에 대한 세금을 감면하는 일반 납세자 기업은' 부가가치세 납세신고서' 에 따라 이 지표를 보고할 때도' 과세 소득액' 을 공제해야 한다.

(4) 소규모 납세자 기업은' 부가가치세 납세신고서' 에' 현재 실제 과세 금액' 을 기입할 수 있다.

바이두 백과-부가가치세 납부