회사 감사부 규칙 (2)

제 27 조 감독 감사 부서는 감사 계획 단계에서 비현장 수단을 통해 업무 효율을 높이고 감사 비용을 절감할 수 있도록 충분히 준비해야 한다.

제 28 조 감사감사 부서는 내부 감사 업무에 대해 등급별 감독 감사 제도를 실시하여 감사의 질을 확보하고 감사 목표를 달성해야 한다.

제 5 장 내부 감사 품질 감독

제 29 조 내부 감사는 감사 목적의 실현을 보장하기 위해 적절한 감독을 받아야 한다.

이제 감사의 질이 보장되고 감사원이 발전했다.

제 30 조 감찰 감사 부서는 이미 전개된 감사 업무를 정기적으로 평가해야 한다.

품질과 시스템 요구 사항 간의 준수 여부를 점검하고 내부 감사 작업의 효율성과 효율성을 지속적으로 향상시킵니다.

효과.

제 31 조 회사는 다른 부서나 인원을 조직하여 내부 감사 실무를 배울 수 있다.

표준에 기초하여 감사감사 부서의 감사 업무에 대해 정기적으로 검사와 내부 평가를 진행한다.

가격.

제 32 조 회사 이사회와 감사위원회는 합격한 외부 독립기구를 초빙할 수 있다.

감사 부서의 감사 업무에 대한 외부 평가를 감독하다.

제 6 장 내부 감사인의 직업 윤리

회사 내부 감사인의 행동을 규범화하고 전문성과 자질을 높이기 위해 회사 내부 감사인의 직업윤리를 특정하다.

제 33 조 내부 감사인은 직무를 수행할 때 국가 내부 감사 법규, 내부 감사 지침 및 회사 내부 감사 규정을 엄격히 준수해야 하며, 국익, 회사 이익 및 내부 감사 직업의 명예를 훼손하는 활동에 종사해서는 안 됩니다.

제 34 조 내부 감사인은 독립적이고 객관적이며 공정하며 성실하며 근면하게 직무를 수행해야 한다.

제 35 조 내부 감사인은 직무를 수행할 때 맑은 머리를 유지하고 청결을 유지해야 한다. 직권을 남용하지 않고, 거짓을 꾸미지 않고, 부정행위를 하지 않고, 감사대상자의 한턱 선물을 받지 않는다.

제 36 조 내부 감사인은 직업신중을 올바르게 운용하고 직업판단을 합리적으로 운용해야 한다.

제 37 조 내부 감사인은 회사의 성실성을 위해 봉사해야지, 성실성을 위반하고 회사의 이익을 해치는 일을 해서는 안 된다.

제 38 조 내부 감사인은 의무를 이행할 때 반드시 회사의 기밀 규정을 준수하고 규정에 따라 얻은 정보를 사용해야 한다. 회사의 영업 비밀을 누설하지 마라.

제 39 조 내부 감사인은 감사 보고서에서 자신이 알고 있는 모든 중요한 사항을 객관적으로 공개해야 한다. 진상을 숨기지 마라.

제 40 조 내부 감사인은 전문성을 유지하고 지속적으로 향상시키고 후속 교육을 계속 받아야 한다. 만약 직무에 적합하지 않은 감사 임무가 있다면, 제때에 해결책을 제시해야 한다.

제 41 조 내부 감사인은 비교적 강한 인간관계 소통 능력을 갖추어야 하며, 관련 기관과 회사 내외 인원의 관계를 적절하게 처리해야 한다.

제 7 장 내부 감사 책임 조사

제 42 조 감사부는 회사의 관련 관리 방법에 따라 감사에서 발견되어 확인된 위반 단위와 인원에 대한 책임을 추궁한다. 감사에서 국가 관련 법규를 위반한 단위와 인원을 발견하고 확인하며 회사가 사법기관에 넘겨서 처리한다.

제 43 조 감사 거부와 각종 방식으로 감사를 회피, 방해, 방해하는 단위와 개인에 대해서는 감사, 감사 부서가 처리, 처벌 또는 처리, 처벌 건의를 제출하여 관련 부서에 처리, 처벌을 보내야 한다. 감사 처벌 결정을 미루고 거절하는 관련 기관과 인원에 대해 회사는 엄벌에 처할 것이다.

제 44 조는 본 제도를 위반하고, 감사대상자는 다음과 같은 행위 중 하나를 가지며, 상황의 경중을 근거로 내부 감사부에서 감사위원회에 건의합니다. 회사는 행정 처분이나 경제적 처벌을 준다. 범죄 혐의자는 법에 따라 7 개 사법기관으로 이송해 처리한다.

1. 장부, 회계 명세서, 자료 및 증명 자료를 이전, 숨기기, 변조, 파괴 또는 거부, 지연합니다.

2. 감사인의 직권 행사, 간섭 또는 감사검사 거부를 방해합니다.

거짓을 꾸미고 진실을 숨기십시오.

감사 결정의 이행을 거부한다.

5. 보복, 비방, 감사원 또는 관련 신고자를 모함하는 것을 타격합니다.

제 45 조 내부 감사인이 본 제도의 규정을 위반하고 직권 남용, 직무 태만, 부정행위, 사기, 비밀 유출, 손실과 악영향에 따른 회사는 관련 규정에 따라 엄숙히 처리할 것이다.

제 46 조 감사인은 본 제도의 규정을 위반하고, 다음과 같은 행위 중 하나를 가지고 있으며, 회사는 법에 따라 책임을 추궁하고, 행정처분이나 경제처벌을 동시에 해야 한다. 범죄 혐의, 법에 따라 사법부로 이송:

1, 직권을 이용하여 사리사욕을 도모하다.

2, 허위, 부정행위, 적발된 문제 숨기기 또는 허위 감사 보고서 제공

3. 회사의 영업 비밀을 누설하다.

제 47 조 감사부는 회사 규칙과 규정을 위반하고 감사 단서를 제공하는 유공자를 적발, 검거할 때 표창 또는 장려를 권장할 수 있다.

제 8 장 감사 파일 관리

제 48 조 내부 감사 부서는 건전한 감사 파일 관리 제도를 수립하고 감사 운영 규범, 감사 원고 규범, 감사 프로세스 규범, 감사 보고 방법 및 후속 정류 감독 기록을 보완해야 한다.

제 49 조 감사 파일 관리 범위:

1, 감사 통지 및 감사 계획 및 프로그램

2, 감사 보고서 및 그 부속서;

3, 감사 기록, 감사 작업 보고서 및 감사 증거;

4. 감사기관 및 개인 경영 활동을 반영하는 서면 문서

5. 감사위원회의 감사 사항 또는 감사 보고서에 대한 설명, 답변 및 의견

6, 감사 결정 및 집행 보고서;

7. 불만 및 신청 검토 보고서;

8, 감사 정보 감사 및 추적;

9, 기타 저장해야 할 정보.

제 50 조 감사 파일 관리는 감사 파일 관리에 관한 국가 규정에 따라 회사 파일 관리 방법, 회사 회계 파일 관리 방법 및 회사 기밀 유지 제도 집행을 참조합니다.

제 9 장 부칙

제 51 조 본 제도는 회사 이사회와 내부 감사부서가 해석하고 개정할 책임이 있다.

제 52 조 본 제도는 회사 이사회가 통과한 날부터 효력이 발생한다.

회사 감사부 규칙 2

제 1 장 일반 원칙

첫 번째는 규범 * * 그룹 유한 회사 (이하 회사) 내부 감사 작업을 위해 현대기업 제도 건설을 강화하고' 회사법',' 감사법',' 기업 내부 통제 기본 규범' 및' 감사서 내부 감사인에 관한 규정' 에 따라 회사의 구체적 상황과 결합해 본 제도를 제정하는 것이다.

제 2 조 내부 감사는 법에 따라 전 회사의 재무수지와 경제활동의 진실성, 합법성, 효과성에 대한 시스템 감사와 감독을 하는 것으로, 재경 규율을 엄숙히 하고 염정건설을 촉진하고 단위의 합법적인 권익을 보호하며 경영관리를 개선하고 생산경영비용을 낮추며 경제효과를 높이기 위한 것이다.

제 3 조 회사의 각 사업부, 전액 출자 및 지주자회사, 지사, 사무실은 본 제도의 규정에 따라 내부 감사감독을 받아야 한다.

제 2 장 임무, 범위 및 근거

제 4 조 감사의 임무는 다음과 같다.

국가의 관련 재경 정책, 법규 및 재경 규율이 기업에서 올바르게 집행되도록 보장하고, 기업 관리를 강화하고, 경제효과를 높이기 위한 서비스를 제공하다.

제 5 조 내부 감사의 범위:

(1) 연간 재무 계획 또는 단위 예산의 집행 및 결산

(2) 재정수지와 경제왕래의 진실성과 합법성;

(3) 전액 출자 및 지주자회사, 지사, 사무실 경제효과 감사 (연간 감사는 1 년에 한 번, 감독검사는 반년에 한 번;

(4) 경제적 책임 감사. 중간 간부 (전임) 또는 책임자를 포함한 퇴임 감사

(5) 내부 통제 시스템 (관리 통제 시스템 및 내부 회계 통제 시스템 포함) 의 엄격함 및 집행 검토

(6) 국내외 경제조직과의 합자, 협력 경영 및 협력 사업 계약 이행 장기 및 단기 투자, 재산 관리 및 그 효과를 검토합니다.

(7) 국가 재경법규와 기업재무규제제도의 집행을 점검한다.

(8) 회사의 직속 기능 부서의 재무, 금융 및 경제 활동 연간 예산 목표 또는 계약 목표 이행 감사 (감사 결과를 기준으로 함)

(9) 회사 경영 관리의 중요한 문제에 대한 특별 감사 조사를 실시한다.

(10) 국세 납부의 합리성, 합법성 및 조세 정책의 숙달과 집행의 무결성을 심사한다.

(11) 기업 재무 위험 조기 경보 시스템의 구현을 추적하고 점검한다.

(12) 회사 지도자와 상급 감사기관이 제출한 감사 사항.

제 6 조 내부 감사의 기초:

(1) 국내법, 규정 및 정책.

(2) 회사 규칙 및 이사회 결의안.

(3) 회사의 사업 계획, 프로그램 및 목표.

(4) 경영책임단위의 경영책임제, 책임증서 및 계약.

(5) 사장이 실제 상황에 따라 제정한 각종 관리 조치.

제 7 조 감사 기관의 주요 권한은 다음과 같다.

(1) 회사, 부서 및 계열사 감사 업무 회의를 개최한다.

(2) 주요 경제 의사결정 타당성 논증이나 타당성 보고에 참여하는 예심

(3) 내부 감사 업무의 필요에 따라 관련 기관에 계획, 예산, 결산, 월보 및 관련 서류, 자료를 제때에 제출하도록 요구한다.

(4) 증명서, 장부, 결산 검토, 자산 및 재산 점검, 재무 회계 소프트웨어 테스트, 관련 문서 검토

(5) 관련 회의에 참석한다.

(6) 감사와 관련된 관련 사항을 조사하여 관련 문서, 자료 및 기타 증빙 자료를 얻는다.

(7) 회사 지도자의 비준을 거쳐, 진행 중인 심각한 재경법규 위반과 심각한 손실 낭비를 일시적으로 제지하기로 결정했다.

(8) 회사 지도자의 비준을 거쳐 감사 업무를 방해, 파괴 및 관련 자료 제공을 거부하는 행위에 대해 필요한 임시 조치를 취하고 관련자의 책임을 추궁하는 건의를 할 수 있다.

(9) 관리 개선, 효율성 향상을 위한 건의를 제시하고 재경법규 위반 의견을 시정하고 처리한다.

(10) 재경법규를 심각하게 위반하여 심각한 손실을 초래한 것에 대해 처리 건의를 제출하고 관련 규정에 따라 상급 감사기관에 보고한다.

(11) 회사의 전액 출자, 지주자회사의 연간 경제효과 도급 지표를 승인하여 감사 결과에 따라 도급 계약을 현금으로 바꾸다.

(12) 관련 규칙 및 규정의 수립 및 개정에 참여한다.

제 3 장 내부 감사 절차

제 8 조 회사의 구체적인 상황에 따라 감사 프로젝트 계획을 세우고 회사 지도자의 비준을 보고한 후 실시한다. 감사를 실시하기 전에 3 일 전에 감사 기관에 서면으로 통지해야 합니다 (지도자가 임시로 결정한 돌격감사 임무 제외).

제 9 조는 감사에서 발견된 문제에 대해 수시로 관련 기관과 인원에게 개선 건의를 제기할 수 있다. 감사가 끝난 후, 감사보고를 제출하고, 감사기관의 의견을 구하고, 회사 분관 지도자의 비준을 보고하다. 승인된 감사 의견서와 감사 결정은 피감사 기관에 전달되어야 한다. 감사된 단위는 반드시 감사 결정을 집행하고 그에 상응하는 재무조정을 해야 한다.

제 10 조는 중대 프로젝트에 대한 추적 감사를 실시하여 감사 의견의 채택과 감사 결정의 집행을 점검한다. 감사 의견 및 감사 결정을 거부하지 않는 단위 및 해당 소유자에 대해 감사 기관은 회사 주관 지도자에게 처리 의견을 제출해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 감사명언)

제 11 조 심사측은 심사의견과 심사결정에 이의가 있으며, 정식 심사보고서와 심사의견을 받은 후 7 일 이내에 회사 책임자에게 제출할 수 있다. 주관 지도자는 제때에 처리해야 하며, 감사 의견의 감사 결정은 반드시 지도자가 처리 의견을 내리기 전에 집행해야 한다.

제 4 장 감사의 유형과 방법

제 11 조 내부 감사의 유형

(a) 재정 수입 및 지출 감사. 감사기관의 재무수지의 합법성과 진실성을 감독하고 검사하다.

(2) 프로젝트 감사. 감사된 기관과 인원이 회사의 재경 규율을 위반한 행위에 대해 감사와 조사를 진행하다.

(3) 특별 감사. 포함 내용:

1, 감사 관리. 감사된 단위 관리 활동의 효율성을 감사하다.

2. 이익 감사. 재정수지감사를 기초로 경제활동의 유효성과 합리성을 감사하다.

3. 정기 감사. 감사 대상 단위 책임자의 재직 기간 동안의 재직 상황을 감사하다.

4. 감사 조사. 회사의 보편적인 문제에 대해 특별 조사를 진행하다.

제 5 장 감사 기관 및 인원

제 12 조 회사는 독립 감사기관을 설립하고, 전임 감사원을 배치하고, 총회계사의 직접 지도하에 내부 감사감독권을 독립적으로 행사하고, 이사회에 책임을 지고, 업무를 보고해야 한다. 동시에 상급 감사기관의 업무지도와 감독을 받다.

제 13 조 감사인은 필요한 전문 지식과 실천 경험을 갖추어야 한다. 그 전문기술직 임직자격은 적어도 회계사이거나 국가 관련 규정에 따라 해야 한다. 기업 내 내부 감사인 기술직 임용 자격의 확인과 공개 임용은 회사의 관련 규정에 따라 집행된다.

제 14 조 내부 감사인은 법에 따라 감사하고, 직무에 충실하며, 원칙을 고수하고, 객관적이고 공정하며, 청렴하고, 공무를 받들고, 비밀을 지켜야 한다. 직권 남용, 부정행위, 비밀 유출, 직무 태만 등은 안 된다. 내부 감사인은 법에 따라 직권을 행사하여 법률의 보호를 받으며, 어떠한 조직이나 개인도 보복을 타격해서는 안 된다.

제 15 조 회사 내부는 내부 감사 회피 제도를 실시한다. 타이밍 단위의 실제 경제 활동에 직접 참여하는 내부 감사인은 반드시 본 단위의 내부 감사 업무를 피해야 한다.

제 16 조 회사는 내부 감사력의 부족을 일시적으로 보완하고 내부 감사에서 발생하는 기술적 문제를 해결하는 데 도움이 되는 특별 초청 내부 감사원 제도를 수립했다. 초청 내부 감사인은 본 제도의 규정에 따라 감사기관의 지도하에 일을 전개해야 한다.

제 17 조 회사가 내심원이 부족할 때, 총회계사가 방안을 제출하여 사장의 비준을 보고하고, 회장, 부회장의 비준을 받은 후에야 초청 내심원을 초빙할 수 있다.

제 6 장 감사 파일 관리

제 18 조 감사 부서는 건전한 감사 파일 관리 제도를 수립해야 하며, 내부 감사인은 감사 파일의 보관 및 보관을 책임져야 한다.

제 19 조 감사 파일 관리 범위:

(a) 감사 통지 및 감사 계획;

(2) 감사 보고서 및 그 부속서;

(3) 감사 기록, 감사 작업 보고서 및 감사 증거

(4) 감사기관 및 개인 경영 활동을 반영하는 서면 문서

(5) 사장의 감사 사항 또는 감사 보고서에 대한 지침, 답변 및 의견

(6) 감사 결정 및 이행 보고서;

(7) 항소 및 신청 검토 보고서;

(8) 감사 정보 검토 및 추적

(IX) 보관해야 할 기타 정보.

제 20 조 파일 관리의 구체적인 방법은 회사 파일 관리 제도와 비밀 관리 제도를 참고하여 집행한다. 대출 감사 서류는 관련 부서의 비준을 받아야 한다. 감사 서류는 10 년 동안 보관해야 한다.

제 7 장 부칙

제 21 조 본 제도는 주주총회의 비준을 거쳐 효력이 발생한다.

제 22 조 본 제도의 해석권은 회사 이사회에 속한다.

회사 감사부 세칙 3