상하이 카테고리 b 수입 기업 상각 프로세스

첫째, 수출 세금 환급 조건

(1) 부가가치세 및 소비세 징수 범위 내의 화물이어야 합니다. 부가가치세 및 소비세 징수 범위에는 농업 생산자로부터 직접 인수한 면세 농산물을 제외한 모든 부가가치세 과세 물품과 담배, 술, 화장품 등이 소비세로 열거된 1 1 류 소비품이 포함됩니다.

이 조건이 충족되어야 하는 이유는 수출화물이 환불 (면제) 된 세금은 부가가치세, 소비세 화물에 부과되는 이미 납부한 세금만 환불하거나 면제할 수 있기 때문이다. 부가가치세와 소비세를 징수하지 않는 화물 (국가가 면제하는 화물 포함) 은 세금을 환급할 수 없어' 징금 불환불' 원칙을 충분히 반영할 수 없다.

(2) 수출을 신고한 화물이어야 한다. 수출이란 수출관인데, 자영업수출과 위탁대리 수출을 포함한다. 상품의 수출 신고 여부를 구분하는 것은 화물이 환불 (면제) 세금 범위에 속하는지 여부를 결정하는 주요 기준 중 하나이다. 달리 명시되지 않는 한, 중국 내에서 통관되지 않은 상품을 판매하는 경우 수출업체가 외환으로 결제하든 인민폐로 결제하든, 수출업체가 어떻게 재무처리를 하든 수출화물로 간주하지 않고 세금을 환급한다.

국내에서 판매되는 환어음 상품 (예: 호텔, 호텔 등 환환 상품) 은 수출 조건에 맞지 않아 환불 (면제) 을 할 수 없습니다.

(3) 금융 수출로 판매되는 상품이어야 한다. 수출품은 금융판매 이후에만 세금을 환불할 수 있다. 즉, 수출환불 (면제) 세금 규정은 무역수출화물에만 적용되며, 예물 기부, 개인이 국내에서 구매하고 휴대하는 물품 (별도로 규정된 것 제외), 샘플, 전시품, 우편물 등이 아니다. , 현행 규정에 따라 세금을 환불 (면제) 할 수 없습니다. 일반적으로 판매하지 않기 때문입니다.

(4) 환어음으로 반제한 화물이어야 한다. 현행 규정에 따르면 수출업체가 세금 환불 (면제) 을 신청한 수출화물은 이미 송금되어 외환관리부에서 반제한 화물이어야 한다.

일반적으로 수출업체가 세무서에 화물환불 (면제) 세금을 신청할 때 반드시 상술한 네 가지 조건을 충족해야 한다. 그러나 생산기업 (수출입경영권이 있는 기업, 대외무역기업이 위탁한 생산기업, 외국상투자기업 포함) 수출화물 환불 (면제) 세금을 신청할 때, 환불 (면제) 을 신청하는 화물은 생산기업 자산상품 (성급 대외무역주관부의 비준을 받은 외국상투자기업의 구매수출 제외) 이어야 한다는 조건을 첨부해야 한다.

둘. 수출 세금 환급 등록

1. 수출업체는 승인일로부터 30 일 이내에 대외무역부가 승인한 승인 서류, 공상영업허가증, 세관코드증, 세무등록증으로' 수출기업환급등기서' (생산업체가 한 양식 3 부, 환급기관, 기층환급부, 기업각 1 부) 를 작성하며 세금 환급을 신청한다

2. 수출입경영권이 없는 생산업체는 수출업무를 처음 위탁하기 전에 수출협정, 공상영업허가증, 국가세무등록증을 위탁하여 현지 주관세금 환급에 관한 세무서에 세금 환급등록을 해야 한다.

3. 수출 기업의 세금 환급 등록 내용이 변경될 때, 기업이 공상행정관리부에서 변경 등록을 처리하는 경우, 공상행정관리부에서 변경 등록을 처리한 날로부터 30 일 이내에 관련 서류를 가지고 세금 환급기관에 변경 등록을 신청하고 세금 환급등록 변경 주문을 작성해야 합니다 (생산기업이 한 양식에 두 부를 기입하고, 세금 환급기관과 기업이 각각 한 부씩 보유하고 있음). 규정에 따르면, 기업은 공상행정관리부에 등록할 필요가 없으며, 관련 기관의 비준 또는 공고 변경일로부터 30 일 이내에 관련 서류를 가지고 세금 환급기관에 세금 등록 변경을 신청해야 한다.

셋. 수출 세금 환급의 범위

(a) 다음 기업은 부가가치세, 소비세 징수 범위에 속하는 화물로 수출환불 (면제) 세금을 신청할 수 있으며, 달리 규정하지 않는 한 면세, 환급금을 지급할 수 있습니다.

L, 자영수출권이나 대외무역기업의 자영수출권을 위탁한 내 (외) 자산생산기업;

2. 수출경영권이 있는 대외무역기업이 직접 수출하거나 다른 대외무역기업에 위탁하여 수출하는 화물

3. 생산기업 (수출입권 없음) 은 대외무역기업에 자신의 상품을 수출할 것을 위탁한다.

4. 보세구 기업은 보세구역 밖에서 수출입권을 가진 기업으로부터 직접 수출이나 가공 재수출된 화물을 구매한다.

5. 다음의 특정 기업이 수출하는 화물 (수출권 유무에 국한되지 않음)

(1) 해외 도급공사회사가 해외 도급공사를 위해 선적한 화물

(b) 외부 수리 및 수리 업무에 종사하는 기업은 외부 수리 및 수리 상품에 사용됩니다.

(3) 외륜 공급회사, 외륜 공급회사가 외륜, 원양운송회사에 판매하여 외환의 화물을 수거한다.

(4) 기업이 국내에서 구매하여 외국으로 해외 투자된 화물을 운송한다.

(5) 원외 기업이 중국 정부의 우대 원외 대출과 합자 협력 사업 자금으로 수출하는 상품을 이용한다.

(6) 외상 투자 기업이 특정 투자 프로젝트를 위해 구매한 일부 국산 설비

(7) 국내 기업은 국제금융기구나 외국 정부 대출을 이용하여 국제입찰을 통해 판매되는 기계제품을 이용한다.

(8) 해외 재료 가공 조립 기업의 출국 설비, 원자재 및 부품

(9) 외국 주중대사 (영관) 관 및 외교관, 국제기구 주중 대표기관 및 그 관원이 구매한 국산품.

위의 "수출" 은 통관 출국을 의미하고, 세금 환급은 부가가치세, 소비세의 환불 (면제) 세금을 가리킨다. 수출입권이 없는 무역회사에 대하여 차입 및 관련 기업은 환불하지 않는다. 상술한 "달리 규정하지 않는 한" 은 수출화물이 세법에 열거된 면세품이거나 수출을 제한하거나 금지하는 상품을 가리킨다.

(b) 일반 면세 물품이 갖추어야 할 조건.

1, 부가가치세 및 소비세 범위 내에 있어야 하는 물품

2. 출국은 통관이 필요하며 수출가공구로 수출되는 화물도 통관으로 간주된다.

재정적으로 판매해야합니다.

4. 외환은 꼭 받아야 하고 꼭 반제해야 합니다.

1. 수입품으로 재수출된 화물, 즉 원자재 수입 면세, 수제 상품 수출은 환불되지 않습니다.

2. 피임약과 도구, 헌책 내판매 및 수출면세;

3. 수출담배: 수출담배가 있고, 생산과정에서 부가가치세와 소비세를 면제하고, 수출과정에서 세금을 환급하지 않습니다. 기타 계획되지 않은 담배는 규정에 따라 부가가치세와 소비세를 징수하며, 수출은 세금을 환급하지 않는다.

4. 군품과 군수시스템 기업 수출군공장에서 생산하거나 군수 부서에서 배정한 화물은 면세입니다.

5. 사료, 농약 등 국가의 현행 조세 우대 정책에서 면세품을 즐기고 수출은 환급되지 않는다.

6, 일반 물자 원조 항목 아래 대외 원조 수출 화물은 실보 실판 결산을 실시한다.

(4) 달리 규정하지 않는 한, 다음 기업이 수출하는 화물은 면세되지만, 환급은 하지 않는다.

1, 생산기업에 속한 소규모 납세자가 스스로 화물을 수출하거나 대외무역기업에 위탁하여 스스로 상품을 수출한다.

2. 대외무역기업이 소규모 납세자로부터 구매한 화물은 아동통송장의 수출로 면세되지만 환급은 하지 않습니다. 그러나, 다음 수출화물이 차지하는 비중이 크고 생산 구매의 특수한 요인을 감안하여 세금 환급을 허가합니다.

거즈, 수공예품, 향신료 오일, 산품, 풀, 버드나무, 대나무 등나무 제품, 어망 어구, 송향, 오배자, 생페인트, 갈기, 염소 가죽, 종이 제품.

3. 대외무역기업은 국가가 규정한 면세상품 (면세농산물 포함) 수출을 직접 구매하고 면세는 하지만 환급은 하지 않는다.

4. 대외무역기업은 비생산기업, 비시현 대외무역기업, 비농산물 구매단위, 비기층공급판매사, 비기계설비공급회사로부터 수출상품을 구매한다.

(5) 승인된 수입품 재수출 무역을 제외하고 다음 수출품은 면세나 세금 환급이 되지 않습니다.

1, 일반 물자 원조 하에 계약결제제를 실시하는 원외 수출품;

2. 국가는 천연 우황, 사향, 구리 및 구리 기반 합금 (전해 구리 제외) 백금을 포함한 수출을 금지한다.

3. 생산업체가 자체적으로 또는 수출을 위탁한 비자산 상품.

국가는 세금 환급을 하지 않는 수출상품을 규정하고, 수출화물이 획득한 판매소득에 따라 부가가치세를 징수한다.

(6) 무역 방식 및 수출 환불 (면제) 세금

수출업체가 상품을 수출하는 무역방식은 주로 일반무역, 공급가공, 물물교환무역, 재료 가공 (부품 조립, 견본 가공) 보상무역 (현재 취소) 이 있으며, 일반무역, 공급가공, 물교환무역, 보상무역의 규정에 따라 환불 (면제) 세금, 물교환무역, 보상무역을 처리할 수 있다 재료 가공 면세.

넷째, 수출 세금 환급 등록을위한 일반 절차

1. 관련 인증서 제공 및 등록 양식 수집

기업은 관련 부서의 승인 서류와 공상행정관리부에서 발급한 공상등록증을 받은 후 30 일 이내에 수출기업의 세금 환급 등록을 처리해야 한다.

2. 세금 환급 등록 신고 및 수락

기업은' 수출기업 세금 환급신고서' 를 받은 후 등기표와 관련 요구에 따라 서류를 작성하고, 기업 공인과 관련자 도장을 찍고, 수출제품 경영권 승인서류, 공상등록증 등 증명서와 함께 세무서에 제출해야 한다. 세무서가 확인한 후 등록을 접수하다.

3. 수출환급등록증을 발급합니다.

세무서에서 기업의 정식 신청을 받은 후 규정 절차에 따라 심사 비준을 한 후 기업에' 수출환급신고서' 를 발급한다.

4. 수출 세금 환급 등록 변경 또는 취소

기업 경영 상황이 바뀌거나 일부 세금 환급 정책이 변경되면 실제 필요에 따라 세금 환급 등록을 변경하거나 취소해야 합니다.

다섯째, 수출 세금 환급 추가 자료

1. 세관 신고. 세관 신고서는 수출입 기업이 화물을 수입하거나 수출할 때 세관에 검사 통관할 때 작성한 서류이다.

2. 수출 판매 송장. 수출업체가 수출구매자와 체결한 판매 계약에 따라 기입한 문서입니다. 그것은 외국 구매업자가 상품을 구매하는 주요 증빙이며, 수출기업 회계부서가 수출품 판매수입을 기록하는 근거이기도 하다.

3. 구매 송장. 구매 송장을 제공하는 주요 목적은 수출 제품의 공급자, 제품명, 측정 단위, 수량, 생산 기업의 판매 가격인지 여부를 결정하여 구매 원가를 구분하고 계산하는 것입니다.

4. 환수 청구서 또는 환수 통지를 결산합니다.

5. 생산업체가 직접 수출하거나 생산을 위탁한 CIF 결산 수제 제품도 수출화물운송장과 수출보험증권을 첨부해야 한다.

6. 사료 가공 재수출 업무를 하는 기업은 계약번호, 날짜, 수입품목명과 수량, 재수출 제품명, 수입원가금액, 납부한 각종 세금도 세무서에 제출해야 한다.

7. 제품 세금 증명서.

8. 수출수입이 이미 취소되었다는 증명서.

9. 수출 세금 환급과 관련된 기타 자료.

자동부가가치세 환급율보다 못하다.

세금 환급율은 매년 바뀌며 변경 시간은 불확실합니다. 세금 공제율의 최신 변화를 추적하기 위해 중국 수출 세금 환급 컨설팅망의 세율 빠른 바를 보고 부가가치세 및 소비세 세율을 포함한 다년간 및 기간을 조회할 수 있습니다.

2004 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 수출 세금 환급율은 다음과 같이 조정됩니다.

첫째, 다음 상품의 현재 수출 세금 환급율은 변경되지 않았습니다.

(a) 현재 농산물 수출 세금 환급율은 5% 및13% 입니다.

(2) 농산물을 원료로 가공하여 생산한 공산품, 현재 수출환급율은 13% (본 통지 제 3 조, 제 4 조에 규정된 것 제외) 입니다.

(3) 현행 조세 정책은 부가가치세율이 17%, 공제율이 13% 인 상품 (본 통지 제 3 조, 제 4 조에 규정된 것 제외) 을 규정하고 있다.

(4) 선박, 자동차 및 주요 부품, 항공 우주선, 디지털 제어 기계, 가공센터, 인쇄회로, 철도 기관차 등 현재 수출환급률이 17% 인 화물 (제품 코드 및 명칭은 첨부 1 참조).

2. 밀가루, 옥수수 가루, 오리조각, 토끼조각 등 액세서리 2 에 열거된 화물의 수출환급율은 5% 에서 13% 로 인상됐다.

셋째, 부속서 3 에 열거된 원유 목재 펄프 캐시미어 장어 모종 희토금속광 인광석 천연 흑연 등 상품의 수출환급 정책을 취소한다. 소비세를 징수하는 화물에 대해 그에 따라 수출환불 (면제) 세금 정책을 취소하다.

넷째, 다음 상품의 수출 세금 환급율을 낮추십시오.

(1) 휘발유 중 단조하지 않은 아연 (상품 코드 271011KLOC-0/0) (상품 코드 700/KLOC-;

(b) 부속서 4 에 열거 된 물품의 수출 세금 환급율 (예: 단조되지 않은 알루미늄, 황 인 및 기타 인), 단조되지 않은 니켈, 철 합금, 몰리브덴 광석 및 그 정광은 8% 로 감소한다.

(4) 제 1 조, 제 2 조, 제 3 조 및 본 조 (1), (2), (3) 항에 규정 된 물품을 제외하고 현재 수출에 대한 공제율은 17%,/kloc-0 이다 현행 세율과 공제율이 모두 13% 인 경우 수출 공제율은 1 1% 로 낮아진다.

5. 수출업체들이 2003 년 6 월 5438 일+10 월 05 일 이전에 체결한 설비 세트 (수출액 200 만 달러 이상의 설비 세트) 와 대형 기계제품 (단일, 654.38+0 만 달러 이상의 기계제품) 의 수출계약 및 가격 계약서에 규정된 수출일은 65438+2004 년 10 월 1 이후, 수출계약의 정본과 사본은 65438+ 10 월 65438+2003 년 5 월 5 일에 있어야 합니다 2003 년 6 월 165438+ 10 월 15 이전에 등록되지 않은 설비와 대형기계제품은 항상 조정된 환급율로 수출환급금을 처리한다.

6. 2004 년 6 월 1 일부터 어떤 기업이 어떤 무역방식으로 상품을 수출하든 본 통지에 규정된 수출환급율로 집행해야 합니다. 구체적인 실시 날짜는 상해 수출화물 신고서 발송 날짜를 기준으로 한다.

일곱째, 첫 번째 서명 환불

선징후퇴' 란 생산업체가 자체적으로 또는 위탁대리 수출을 위탁한 화물을 일률적으로 부가가치세 잠행조례에 규정된 세율에 따라 세금을 징수하는 것을 말한다.

그런 다음 수출 세금 환급 업무를 주관하는 세무서에서 국가 수출 세금 환급 제도 내에서 규정된 세금 환급율에 따라 세금 환급을 승인합니다. 먼저 철수하는 방법이 타당하다.

세금 환급액은 수출품의 역외 가격에 인민폐 외환카드 가격을 곱해서 계산한다.

현재 기간 과세 금액 = 현재 기간 국내 상품 판매 세액+현재 기간 수출 상품 fob × 외환 인민폐 견적 × 세율-현재 기간 총 매입세.

당기 세금 환급액 = 수출화물 해외가격 × 인민폐 외환카드 가격 × 세금 환급율

여덟, "면제, 도착, 환불" 세금 회계 처리

1. 상품 수출시 면제, 공제, 환급된 세금이 원가로 이체됩니다.

차변: 제품 판매 원가

대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (전출된 매입세)

2. 세무서에 세금 환급을 신고할 때.

차변: 기타 ar-ar 수출 세금 환급.

대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급

외국 기업의 수출 제품에 대한 면세 및 세금 환급-면세 및 세금 환급에 대한 회계 처리

3, 세금 환급을 받을 때, 은행 영수증에 따라

차변: 은행 예금

대변: 기타 ar-ar 수출 세금 환급.

세금 환급은 일반적으로 수출 후 3 개월 이내에 처리됩니다. 기한이 지나도 갚지 않는 것은 국내 판매와 같다. 각 상품의 수출 세금 환급율은 모두 다르며, 매년 다음과 같이 조정되고 있다

의류 수출은 이전에는 17%, 지금은 17%, 세금 환급 1 1% 입니다.

아홉, 세금 환급 어음 분실

수출 세금 환급서가 분실되면 어떻게 합니까?

수출품 부가가치세 전용 송장 분실

수출업체가 수출화물 부가가치세 전용 송장을 분실한 경우, 유통업자가 소재한 주관 세무서가 인증해' 부가가치세 일반 납세자 분실 위조 방지 세금 통제 시스템에서 발행한 부가가치세 전용 송장을 발행하고, 세금 신고 증명서를 복사했다' 고 발행했다. 수출환급을 주관하는 세무서는 수출환급신고를 위한 합법적인 증빙으로 세금 환급을 신청할 수 있다. 판매자 현지 주관 세무서의 인증을 받지 않고' 부가가치세 일반 납세자 위조 방지 세금 통제 시스템에서 발행한 부가가치세 전용 송장이 이미 세금 신고 증명서를 복사했습니다' 를 발급한 경우 수출환급금을 처리할 수 없습니다.

수출화물세 전용 납부서를 분실하다.

수출업체가 수출화물전용기부서를 분실한 경우 공급업체가 소재지 현급 이상 주관세무서에서 해당 화물전용납부서를 발급한 증명서, 현급 이상 세무서가 서명한 전용기부서 원본 사본, 공급업체가 소재지 은행에서 발행한 수출화물원 전용세 납부서에 열거된 세금이 입고되었다는 증명서를 제공해야 세금 환급을 받을 수 있다.

수출 화물 신고서 (수출 세금 환급서)

수출업체가 수출화물신고서 (수출환급연합) 를 분실한 경우, 화물수출후 6 개월 이내에 주관환급기관이 발행한 재수출 화물신고서 (수출환급연합) 의 증명서에 따라 세관에 재신청을 할 수 있다. 수출기업이 주관 세금 환급기관에 수출화물 신고서 (수출환급연합) 작성 증명서를 발급할 때, 다음 자료를 제출해야 한다.

수출화물 신고서 작성 증명서 (수출환급연합) 보고서를 신청하다.

수출 영수증 환어음 (수출 세금 환급 전용);

수출 인보이스

세금 환급 기관이 요구하는 기타 자료를 주관하다.

수출 환어음 분실 (수출 세금 환급 전용)

수출업체들이 수출환환환환반제 (수출환급전용) 를 분실한 경우 주관환급기관이 발급한 증명서에 따라 외환국에 재발급을 신청할 수 있다. 수출기업이 주관 세금 환급기관에 수출환환환환환환환환증서 발급을 신청할 때, 다음 자료를 제출해야 한다.

수출 환어음 환증 신청서;

수출 물품 신고서 (수출 세금 환급서);

수출 인보이스

세금 환급 기관이 요구하는 기타 자료를 주관하다.

수출화물 손실 증명서를 대리하다.

수출업체가 대리수출화물증명서를 분실한 경우 위탁측은 먼저 주관환급기관에 대리수출불환급증명서 발급을 신청해야 한다. 위탁측은 주관 세금 환급기관에 대리 수출을 신청하여 세금 환급증빙을 하지 않을 경우, 다음 서류를 제출해야 합니다.

수출 대리인의 세금 환급 증명서에 대한 보고서를 신청하십시오.

수탁자가 주관하는 세금 환급 기관에' 대리 수출화물 증명서' 도장을 찍은 수출화물 신고서 (수출환급연합);

수출 영수증 환어음 (수출 세금 환급 전용);

대리 수출 계약 (계약) 및 그 사본;

세금 환급 기관이 요구하는 기타 자료를 주관하다.

수탁자가 주관 세금 환급기관에 수출대행증서 재발급을 신청할 때, 다음 서류를 제출해야 합니다.

수출품 환증 신청 보고서를 대리하다.

위탁측이 세금 환급 기관이 발행한 대리 수출은 세금 환급 증명서를 제출하지 않습니다.

수탁자가 주관하는 세금 환급 기관에' 대리 수출화물 증명서' 도장을 찍은 수출화물 신고서 (수출환급연합);

수출 영수증 환어음 (수출 세금 환급 전용);

대리 수출 계약 (계약) 및 그 사본;

세금 환급 기관이 요구하는 기타 자료를 주관하다.

수출 세금 환급을 처리해야 하는 고객은 직접 억항수출입 무역유한회사에 연락할 수 있다.

수입 연락처: 레이 씨 (수출입 업계에서 8 년 이상)

전화번호: 사용자 이름은 연락처 정보입니다.

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