수지 승인점을 중점으로 자금의 유입과 유출을 통제하는 데 중점을 두고, 승인 권한의 합리적인 구분은 자본 운영 활동이 순조롭게 전개되는 전제조건이다. 승인 활동의 중점은 자금 출입을 제한하는 조치를 마련하고, 경영인이 업무 활동을 수행할 때 승인을 받아야 하며, 권한 없는 인원은 자금수지 업무를 처리할 수 없다는 것이다. 자금 사용 부서는 자금 사용 신청서를 제출하고 사용, 금액, 시간 등의 사항을 기록해야 합니다. 운영자는 원래 인증서에 서명하고 봉인해야합니다. 업무 부서 책임자, 주관 사장, 재무부 책임자가 승인하고 서명하다.

두 번째는 제어점을 복습하는 것이다.

통제 지점을 점검하는 것은 실수와 사기를 줄이는 중요한 조치이다. 기업 내부의 예속 관계에 따라 수직심사와 수평심사로 나눌 수 있다. 전자는 상급 책임자가 하급 활동에 대한 심사를 말한다. 후자는 금융 시스템 내부의 견제와 균형과 같은 동급이나 상하 관계가 없는 사람들 사이의 상호 균형을 가리킨다. 심사의 중점은 자금 운영 활동 회계 주관이 원본 증빙서에 반영된 수지 업무가 진실되고 합법적인지, 원본 증빙서가 감사 서명 도장을 찍어야 작성된다는 점이다. 증빙상 주관, 심사, 출납원, 1 인 도장이 완비되어 있는지 여부.

셋째, 지불 통제 지점.

자금의 지불은 자금의 유입과 유출로 이어지며 자금의 경위를 반영한다. 통제점에는 출납원이 심사한 원본 증빙서에 따라 납부하고, 수령한 증빙에 도장을 찍고, 분개를 등록하는 것이 포함됩니다. 주관 회계는 제때에 정확하게 관련 장부에 기입하고, 정기적으로 출납원 일기와 대조한다.

넷째, 회계 통제 지점.

자금의 증빙과 장부는 기업의 자금 유입과 유출을 반영하는 정보의 원천이다. 회계 처리 중 관리 허점이 있으면 전체 회계 정보 처리 결과의 왜곡이 발생하기 쉽다. 회계 관리 지점에는 출납원이 자금 수령 증빙서에 따라 저널을 등록하고, 회계는 관련 증빙서에 따라 관련 상세 장부를 등록하는 것이 포함됩니다. 회계 등록 원장을 담당하다.

다섯째, 조정 통제 지점.

조정은 장부 기록 시스템의 마지막 부분이자 보고서 생성 전의 마지막 부분이며 회계 정보의 신뢰성을 보장하는 데 중요한 역할을 합니다. 조정 제어점에는 계정 확인, 계정 확인, 계정 확인 등이 포함됩니다.

여섯째, 은행 계좌 관리 통제 지점.

기업은' 지불결제방법' 과 국가 기타 관련 규정에 따라 은행 계좌 관리를 엄격히 강화하고 규정에 따라 계좌를 개설하고 예금, 인출 및 결산을 처리해야 한다. 은행 계좌 관리의 핵심 통제 지점으로는 은행 계좌 개설, 사용, 취소 승인 여부, 산하 기업 또는 단위에 표 외 계좌가 있는지 여부 등이 있습니다.