현금 흐름표는 한 조직의 현금 (은행 예금 포함) 이 고정 기간 (보통 월별 또는 분기별) 에 증가하거나 감소하는 것을 나타냅니다. 현금 흐름표의 출현은 주로 대차대조표에 있는 각 항목이 현금 흐름에 미치는 영향을 반영하며, 용도별로 운영, 투자 및 자금 조달의 세 가지 범주로 나뉩니다.
현금 흐름표는 조직이 단기간에 지출을 충당하기에 충분한 현금이 있는지 분석하는 데 사용할 수 있습니다. 국제재무보고 지침 7 호 공고는 현금 흐름표의 편제를 규정하고 있다.
분석 도구로서 현금 흐름표의 주요 기능은 회사의 단기 생존 능력, 특히 청구서를 지불하는 능력을 결정하는 것입니다. 일정 기간 동안 회사의 현금 유입 및 현금 유출의 동적 상황을 반영하는 보고서입니다. 그 구성은 대차대조표 및 손익계산서와 일치합니다.
현금 흐름표의 기능:
현금 흐름표는 회사가 건강하게 운영되고 있는지 여부에 대한 증거를 제공한다. 한 회사의 경영 활동으로 인한 현금 흐름이 배당금을 지급하거나 지분 생산성을 유지할 수 없기 때문에 대출을 통해 이러한 수요를 충족시켜야 하는 경우, 이는 회사가 장기적으로 정상적인 지출을 유지할 수 없다는 경고를 제시한다.
현금 흐름표는 경영에서 발생하는 현금 흐름 부족을 표시하여 지속 불가능한 배당금 수준을 지불하기 위해 돈을 빌려야 함으로써 회사 내부의 발전 문제를 밝혀냈다.
현금 흐름표를 통해 영업 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동이 기업의 현금 유입 및 유출에 미치는 영향을 대략적으로 반영할 수 있으며, 기업의 실현 이익, 재무 상태 및 재무 관리를 평가할 수 있는 전통적인 이윤표보다 더 나은 근거를 제공합니다.