1. 이자 지급 기간이 되었지만 아직 받지 않은 이자 또는 선언되었지만 아직 지급되지 않은 현금 배당금에 따라 미수금이자 또는 미수금 배당금 계정을 차변에 기입하고 실제 지급된 금액에 따라 은행 예금, 중앙은행 예금, 결산 준비금 계정을 대변에 기입합니다.
2. 거래 금융 자산 보유 기간 동안 투자 단위가 선언한 현금 배당금 또는 대차대조표일에 분할 이자 1 회 상환의 액면금리로 계산된 이자는 외상 매출금 또는 채권 이자 계정을 차변에 기입하고 투자 이익 계정을 대변에 기입합니다.
3. 대차 대조표 일, 거래 금융 자산의 공정 가치는 장부 잔액보다 높고, 이 계정 (공정가치 변동) 을 차변에 기입하고, 공정가치 변동 손익 계정을 대변에 기입하며, 공정가치와 장부 잔액의 차이는 반대 회계 입력을 한다.
4. 거래금융자산을 매각할 때 실제로 받은 금액에 따라 은행예금, 중앙은행금 예탁, 결제준비금 등을 차변에 기입하고, 해당 금융자산의 장부 잔액에 따라 이 과목을 대변에 기입하고, 차액에 따라' 투자이익' 계정을 대변에 기입하거나 차변에 기입해야 한다.
확장 데이터:
정기 검사. 자금의 정확성과 안전을 보장하기 위해 각 지점은 일상적인 검사 외에 업무 유형에 따라 정기적으로 점검해야 한다. 검사의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(1) 클래스 D 계정을 사용하는 계정 (예: 송금, 기타 미수금 등) 은 해당 계정의 총계정 원장 잔액과 일치하도록 각 계정의 미반제 금액을 10 순에 합산해야 합니다.
(2) 차용증서는 반드시 월별로 본 과목의 명세서와 대조해야 한다.
(3) 대차대조표의 이자 적립액은 10 일, 월, 이자 기간별로 본 계정 총계정원장의 누적 적립액과 일치시켜야 합니다.
(4) 각종 카드 계좌는 매월 본 과목 총계정 원장 또는 관련 등록부와 대조한다.
(5) 연말 결산 전에 고정자산 장부는 실물 및 고정자산 카드의 원액과 감가상각액과 대조해야 하며, 저가치 소모품은 저가치 소모품 준비서와 대조해야 한다.
(6) 중앙은행, 기타 은행 및 비은행 금융기관과 교환한 보고서를 제때에 점검해야 한다.
(7) 연합행 회계검사, 연합행이 밝혀낸 방법에 따라 정기적으로 점검한다.
참고 자료:
바이두 백과-회계 처리
참고 자료:
바이두 백과-회계
참고 자료:
바이두 백과-금융 투자 회사