기업 내부 통제의 수립, 시행 및 평가를 촉진하기 위해 회계사무소 내부 통제 감사 행위를 규범화하고, 국가 관련 법규와' 기업 내부 통제 기본 규범' (회계 [2008]7 호) 에 따라 재정부는 증권감독회, 감사서, 은감회, 보감회와 함께' 기업 내부 통제 적용 지침 제/KLOL' 을 제정했다.
현재 국내외 상장사가 20 1 1, 201,20/KLOC-0 에 출시한' 기업 내부 통제 평가 지침' 과' 기업 내부 통제 감사 지침' (이하' 기업 내부 통제 지원 지침') 이 발표되었습니다.
이에 기초하여 중소판과 창업판 상장회사에서 실시한다. 미상장 중대형 기업의 조기 시행을 장려하다. 각 상장 회사와 관련 비상장 중대형 기업에 구현 전 각 항목의 준비를 잘 해 주십시오.
"내부 통제 기본 규범" 과 함께 제공되는 "내부 통제 지침" 을 시행하는 상장 기업 및 비상장 중대형 기업은 내부 통제의 유효성을 자체 평가하고 연간 자체 평가 보고서를 공개해야 합니다. 이와 동시에 회계사무소를 초빙하여 재무보고 내부 통제의 유효성을 감사하고 감사 보고서를 발행한다.
기업이 내부 통제 평가 원칙을 시행하다.
(1) 종합적인 원칙. 평가에는 기업 및 계열사의 업무 및 사항을 포괄하는 내부 통제 설계 및 운영이 포함되어야 합니다.
(2) 중요성 원칙. 평가 작업은 종합 평가를 바탕으로 중요한 업무 단위, 주요 업무 사항 및 고위험 분야에 초점을 맞춰야 합니다.
(3) 객관성 원칙. 평가는 경영 관리의 위험 상황을 정확하게 밝혀야 하며, 내부 통제 설계 및 운영의 유효성을 진실하게 반영해야 한다.